|
2025 ŞUBAT AYI GÜNCEL BASKI
Sınırlı sayıda basılan MuhasebeTR Yayınlarını sadece
sitemizden temin edebilirsiniz.
SAYFA SAYISI: 570
VERGİ VE MUHASEBE CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI (2025) KİTABI ÇIKTI!
Türk
vergi sistemimizde cezaların oldukça önemli bir yeri
vardır. Muhasebecilik mesleğinin ne denli stresli bir
meslek olduğunu anlatmaya bu yüzden gerek yoktur. Zira
yapılan basit bir hata işletmenin önemli cezalarla
karşılaşmasına neden olmaktadır. Kitabın yazılış amacı
ise tamamen bu noktadan hareketle oluşmuştur.
Vergi cezalarıyla ilgili çokça
kitap olmasına rağmen muhasebecilerin vergi cezalarından
korunmasına yönelik bir kitap mevcut değildir. Bu
açıdan elinizdeki kitap alanında ilk kez kaleme alınmış
özellikli bir kitap olarak ön plana çıkmaktadır.
Kitabın Birinci Bölümü: MUHASEBE
VE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
Tek düzen hesap planından hareketle önemli ve
sıkça kullanılan hesaplarla ilgili vergi ve özel
usulsüzlük cezalarından korunma yollarını yevmiye
kayıtlı örnekleriyle ele almıştır.
Kitabın İkinci Bölümü: ÖZELLİKLİ
KONULARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
Özellikli konularda vergi cezalarından nasıl
korunulacağı yine uygulamalı örnekler ve yevmiye
kayıtlarıyla ele alınıp değerlendirilmiştir.
Kitabın
Üçüncü Bölümü: VERGİ
DAVALARI İLE İLGİLİ UYGULAMALI ÖRNEKLERİ
Bir vergi ceza
ihbarnamesine karşın nasıl dava açılacağı uygulamalı
örnek dava dilekçeleriyle ele alınıp
değerlendirilmiştir.
Alanında ilk olan bu kitabın bir çok kişiye yararlı
olacağı kanaatindeyiz...
Kitabın
Kargo Dahil İndirimli Satış Fiyatı:
1.299
TL
ÜCRETSİZ KARGO
Ödemenizi
KREDİ KARTINA
3 AY TAKSİTLE
yapabilirsiniz.
1.299
TL |
Ödemenizi
KARGO TESLİMİNDE
NAKİT
olarak yapabilirsiniz.
1.399
TL |
Ödemenizi
KARGO TESLİMİNDE
KREDİ KARTI
ile yapabilirsiniz.
1.399
TL |
Ödemenizi
HAVALE /
EFT
yapabilirsiniz.
1.299
TL |
 |
 |
 |
 |
I. KISIM:
MUHASEBE VE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
KASA İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. KASA HESABININ YÜKSEK BAKİYE VERMESİ HALİNDE VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 22
1.1. Yıl Sonu Yüksek Kasa Bakiyesi Halinde Vergi
Cezasından Korunma Yolu 22
1.2. Döviz Cinsi Yüksek Kasa Bakiyelerinde Vergi
Cezasından Korunma Yolu 26
1.3. Kasa Hesabının Alacak Bakiyesi Vermesi Halinde
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 28
1.4. Kasadan yapılan Nakit Hareketlerin Kontrolü
Vasıtasıyla Vergi Cezalarından Korunma Yolları 29
1.5. Kasadan Yapılan ve Yazarkasa Fişleriyle Tevsik
Edilen Harcamaların Cezai Riski 30
1.5.1. Gelir Ve Kurumlar Vergileri Yönünden 30
1.5.2. Katma Değer Vergisi Yönünden 31
1.6. Kasadan 195 Hesaba Yapılan Avans Ödemelerinde
Personelin Getirdiği Yazarkasa Fişlerinin Cezai Riski 32
1.7. Yazarkasa Fişlerinden Kasa Denetimi ve Çapraz
Adisyon Kontrolüyle Vergi Cezalarından Korunma 34
1.8. Kasadan Yapılan Belgesiz Harcamalara Yönelik Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 36
ALICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. ALICILAR HESABININ TERS BAKİYE VERMESİ HALİNDE VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 37
2. ALICILAR HESABINDA YER ALAN GRUP ŞİRKETLERİ İLE
İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 39
3. KARDEŞ İŞLETMELERİN BİRBİRLERİNE KULLANDIRDIKLARI
KREDİLERDE VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLU 40
4. YURT DIŞINDAKİ ALICILARA YÖNELİK ÖDENEN CİRO
PRİMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 45
4.1. Yurt Dışına Ödenen Ciro Primlerinin KDV
Karşısındaki Durumu 47
ALINAN ÇEKLER İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. VADELİ ÇEKLERİN REESKONTA TABİ TUTULMASINDA VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 51
2. HATIR ÇEKLERİYLE İLGİLİ YAPILACAK İNCELEMELERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 52
2.1. Hatır çeklerine Reeskont Ayrılıp Ayrılmayacağı 52
2.2. Hatır Çeklerinin Değerlemesinin Mümkün Olup
Olmadığı 53
ALACAK SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. HATIR SENETLERİYLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 55
1.1 Hatır Senetleriyle İlgili Yapılan Giderlerin Durumu
57
1.2 Hatır Senetleriyle İlgili Karşılık Ayrılıp
Ayrılmayacağı 58
2. ALACAK SENETLERİYLE İLGİLİ REESKONT İŞLEMLERİNDE
VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 59
ORTAKLARDAN ALACAKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. YÜKSEK BAKİYELİ ORTAKLARDAN ALACAKLAR HESABINDA VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 62
1.1. Ortaklar Cari Hesabına Adat Uygulaması 62
1.1.1. Adat Hesabınında KDV Konusu 63
1.2. Ortaklara Huzur Hakkı Verilmesi 66
1.2. Ortaklardan Alacaklar Şüpheli Hale Gelemez 68
1.3. Sermaye Taahhüdü İçin 131 Hesap Kullanılamaz 69
STOKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI
1. STOKLARLA İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 71
1.1. Stokların Değerlemesinin Doğru Bir Şekilde
Yapılması 71
1.2. Satın Alınan Mal İle İlgili Stoklara Fiilen Girene
Kadar Oluşan Faiz ve Kur Farklarında Vergisel Cezadan
Korunma Yolları 73
1.2.1. Dövizli Alınan Stok Kalemleriyle İlgili Kur
Azalışının Vergi Cezası Etkisinden Korunma Yolları 74
1.3. Stok Kalemlerinde Vade Farkları İle İlgili Vergi
Cezası Etkisinden Korunma Yolları 74
1.4. İmal Edilen Emtia İle İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 75
1.5. Değeri Düşen Emtia İle İlgili Vergi Cezasından
Korunma Yolları 76
1.5.1. Çalınan Mallarla İlgili Vergi Cezasından Korunma
Yolları 77
1.5.2. Bozulan Veya Tahrip Olan Ürünlerle İlgili Vergi
Cezasından Korunma Yolları 78
1.5.3. Sel Felaketlerinde Zayi Olan Mallarla İlgili
Vergi Cezasından Korunma Yolları 80
1.5.4. Miadı Dolan İlaçlarla İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 82
1.6. Kısmi Bölünmede Stok Fazlalıklarının Devrinde Vergi
Cezasından Korunma Yolları 83
1.7. Stokların Eksiye Dönmesi Durumunda Vergi Cezasından
Korunma Yolları 86
1.8. Stoklarla İlgili Miktar ve Tutar Dengesinde Vergi
Cezasından Korunma Yolları 87
1.9. Stok Sayım ve Noksanlığında Vergi Cezasından
Korunma Yolları 90
1.10. Yıl Geçtikten Sonra Yapılan İadelerde Vergi
Cezasından Korunma Yolları 91
1.10.1 Yargı Sonraki Dönemde Yapılan İade İle İlgili
Önceki Dönemde Kâr Yazılan Tutarın (Mali Karın
Tespitinde) Gider Yazılabileceği Görüşünü Kabul
Etmektedir. 94
1.10.2. Maliye İdaresinin Görüşü 95
VERİLEN AVANSLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. VERİLEN AVANSLAR İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 97
1.1. Antrepoda Bekleyip Stoklara Daha Sonra Giren
Mallarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 97
1.2. Verilen Avanslar İçin Ayrılan Şüpheli Alacak
Karşılıklarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 99
1.3. Dövizli Verilen Avanslarda Vergi Cezasından Korunma
Yolları 102
1.3.1. Verilen Dövizli Avanslarda KDV Yönünden Vergi
Cezasından Korunma Yolları 104
İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. YILLARA SARİ İŞLERDE İŞİN BAŞLAMA VE BİTİŞİYLE İLGİLİ
VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 105
2. İNŞAAT İŞLERİNDE İŞİN BAŞLAMA TARİHİYLE ALAKALI VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 106
3. İŞİN YILLARA SARİ OLUP OLMADIĞININ TESPİTİ İLE
ALAKALI VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 107
3.1. İnşaat İşlerinde İşin Bitimi İle İlgli Yargı
Kararları 109
4. İNŞAAT İŞLERİNDE VERGİ KESİNTİSİ İLE İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 110
4.1. İnşaat İşlerinde İstihkak Ödemeleriyle İlgili Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 110
4.2. Avans Ödemeleriyle İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 112
4.3. İşin Sonradan Yıllara Sari Olması Durumunda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 112
4.4. İşin Bitiminden Sonra Yapılan Ödmelerde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 113
4.5. Yıllara Sari İşlerde Fiyat Farkı Ödemelerinde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 114
5. İNŞAAT İŞLERİYLE İLGİLİ YARGI KARARLARI 115
5.1. İnşaat İşlerinde İşin Tasfiye Edilmesi İle İlgili
Yargı Kararı 115
5.2. İnşaat İşlerinde Ödeme Tarihiyle İlgili Yargı
Kararları 115
6. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE MÜŞTEREK GİDERLERİN
DAĞITILMASINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 116
6.1. Birden Fazla Yıllara Sari İnşaat ve Taahhüt İşinin
Birlikte Yapılması Durumunda Vergi Cezasından Korunma
Yolları 117
6.2. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarma İşinin Diğer
İşlerle Birlikte Yapılması Durumuında Vergi Cezasından
Korunma Yolları 119
7. İNŞAAT DIŞI İŞLERDEN ELDE EDİLEN GELİRLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 121
8. DÖNEM İÇİ MALİYET VE GELİR KAYITLARINDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 121
8.1. İnşaat İşlerinde Dönem İçi Gider Kayıtları 122
8.2. İnşaat İşlerinde Dönem Sonunda Yapılacak Kayıtlar
123
8.3. İnşaat İşlerinde Dönem İçinde Yapılacak Gelir
Kayıtları 124
8.4. İnşaat Dönem Sonunda Yapılacak Gelir Kayıtları 125
9. ÖZEL İNŞAATLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
126
9.1. Özel İnşaatlarda Vergiyi Doğuran Olay Konusunda
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 126
9.2. Kendi Arsası Üzerine Yapılan İnşaatlarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 127
9.3. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Yönünden Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 127
9.4. Müteahhitin İnşaat Maliyetinin Tespitinde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 129
9.5. Arsa Sahibi Açısından Satılan Daireler Yönünden
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 130
9.6. Daire Satışlarında Değer Artış Kazancının
Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 131
9.7. Tapuda Arsa Sahibi Fakat Gerçekte Müteahhide Ait
Olan Dairelerin Satışıyla İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 132
9.8. Müteahhidin İnşaat Bitmeden Yapılan Satışların
Muhasebe Kaydı 132
9.9. Kat Karşılığı İnşaat İşlerinin
Muhasebeleştirilmesinde Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 133
9.10. Özel İnşaat (Yap-Sat) İşlerinde Muhasebe
Uygulamaları 135
9.11 Arsa Sahibine Konut Tesliminde Muhasebe Uygulaması
141
GELECEK AYLARA AİT GİDERLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI
1. GELECEK AYLARA AİT GİDERLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 147
1.1. Grup Şirketlerinin Birbirine Kullandırdıkları
Makinalarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları
148
1.2. Faturası Gelmeyen Giderlerde Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 150
1.3. Gelecek Aylara İlişkin Faiz Giderlerinde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 151
KDV İNDİRİMİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. KDV İNDİRİMİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
155
1.1. Binek Otolara Ait KDV İndiriminde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 155
1.1.1. Binek Otomobillerde KDV’nin Mahiyetine İlişkin
Özellikli Durumlar 157
1.2. Finansal Kiralamayla Alınan Binek Otolara Ait Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 159
1.3. Zayi Olan Mallarda KDV Yönünden Vergi Cezasından
Korunma Yolları 159
1.3.1. Zayi Olan Mallarla İlgili Özellikli Durumlar 161
1.4. Çalınan Mallara Ait KDV’de Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 162
1.5. Firelerle İlgili KDV Cezalarından Korunma Yolları
164
1.6. Bozulan veya Tahrip Olan Ürünlerde Vergi Cezasından
Korunma Yolları 165
1.7. İndirilemeyeceği Sonradan Anlaşılan KDV’nin Ne
Şekilde Düzeltileceği 167
2. DEFTER VE BELGERİN İBRAZ EDİLMEMESİNDE KDV’NİN REDDİ
VE VERGİ SUÇU 168
2.1. Defter ve belgelerin Yargı Aşamasında İbraz
Edilmesi 169
3. YAZARKASA FİŞLERİYLA YAPILAN ALIMLARDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 171
4. İŞLETMELERCE VERİLEN BURS VE EĞİTİM HARCAMALARINDA
KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 172
5. MÜTEAHHİDİN ARSA SAHİBİ ADINA YAPTIĞI HARCAMALARDA
KDV VE GİDER YÖNÜNDEN VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI
174
6. KAYBOLAN FATURALARDA KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 176
7. KDV’NİN KONUSUNA GİRMEYEN İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 178
7.1. Türkiye’de Yapılmayan Teslimlerde KDV Yönünden
Vergi Cezasından Korunma Yolları 179
7.2. Türkiye’de Yapılmayan Hizmetlerde KDV Yönünden
Vergi Cezasından Korunma Yolları 180
7.3. Avanslarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 180
7.4. Masraf Aktarımlarında Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 181
7.5. Tazminat ve Cezai İşlemlerde Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 182
7.6. KDV’nin Konusuna Girmeyen İşlemlerden Doğan Kur
Farklarında Vergi Cezasından Korunma Yolları 183
8.7. Yurt Dışı Fuarlarla İlgili Faturalarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 185
8.8. Belgesiz Yapılan Harcamaların KDV’leri İle İlgili
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 187
İŞ AVANSLARIYLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI
1. İŞ AVANSLARIYLA İLGİLİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 189
1.1. Personele Şahsi İhtiyaçları İçin Verilen İş
Avanslarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 189
1.2. Ortaklara Verilen İş Avanslarında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 192
1.3. Şirketlerin Çalışanlarına Ödünç Para Vermesindeki
Büyük Tehlike 193
1.4. Şirketlerin Çalışanlarına Verdiği Yurtiçi
Harcırahlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 194
1.5. İş Seyahatleri Sonucu Getirilen Belgelerin Başkası
Adına Olması Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları
195
İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. SERBEST BÖLGEDEKİ İŞTİRAKLERDEN 2004 ÖNCESİNE AİT KAR
PAYLARININ DAĞITIMINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 197
1.1. İştirak Kazançları Hakkında Kısaca Bilinmesi
Gerekenler 197
2. ŞİRKET SATIN ALMALARINDA BAĞLI ORTAKLIK VE İŞTİRAK
KAZANÇLARI YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
198
MADDİ DURAN VARLIK İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. ARSANIN HASILAT PAYLAŞIMI YOLUYLA MÜTEAHHİDE
SATIŞINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 203
1.1. Hasılat Paylaşımı Yönteminin Vergi Uygulaması
Karşısındaki Durumu 203
1.2. Maliye Bakanlığı’nın Görüşü: Şirket Arsasının
Hasılat Paylaşımı Yöntemiyle Satışında Kurumlar Vergisi
Ve KDV İstisnası Uygulanamaz 204
2. 15.07.2023 TARİHİNDEN ÖNCE KURUMLARIN AKTİFİNDE YER
ALAN TAŞINMAZLARIN SATIŞINDAN GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 207
2.1. Gayrimenkul Satışlarında KDV İstisnası Yönünden
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 208
2.1.1. Gayrimenul ticaretini yapanlar açısından konunun
değerlendirilmesi 208
2.1.2. 15.07.2023 Tarihinden Önce Kurumların Aktifinde
Yer Alan ve Satışı Yapılan Gayrimenkule Ait Daha Önce
İndirim Konusu Yapılan KDV’ye Yönelik Vergi Cezasından
Korunma Yolları 209
2.2. 15.07.2023 Tarihinden Önce Kurumların Aktifinde Yer
Alan Taşınmaz Satışlarında Kurumlar Vergisi İstisnası
Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 210
2.2.1. Satılan Gayrimenkulün Tapuya Tescil Yönünden
Değerlendirilmesi 210
2.2.2. İnşaatı Devam Eden Gayrimenkullerin Satışında
İstisna Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 211
2.2.3. Özel Fonda Tutulan Satış Kazancı İstisnasında
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 212
2.2.4. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnasında Tapu
Harçları Yönünden Vergi Cezalarından Korunm Yolları 212
3. SERBEST MESLEK ERBABININ ENVANTERİNE KAYITLI
GAYRİMENKULDE ELDE ETTİĞİ KİRA GELİRİNDE VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 213
4. AKTİFE KAYDEDİLECEK BİNEK ARAÇLARLA İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 215
4.1. Ticari Aracın Binek Araca Dönüştürülmesi Esnasında
KDV Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 215
4.2. Banka Kredisi İle Alınan Binek Araçlarla İlgili
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 217
4.3. Doblo, Kango Tarzı Araç Satın Alımlarında KDV
Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 218
5. GAYRİMENKULLERİN DEĞERLEMELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 220
5.1. Banka Kredisi İle Alınan Maddi Duran Varlıklarda
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 221
5.2. Maddi Duran Varlıklara Yönelik Genişletici Bakım
Onarım Giderlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları
221
6. YATIRIM TEŞVİK BELGESİYLE ALINAN MADDİ DURAN
VARLIKLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 223
7. İŞLETMEDE BULUNMAYAN MADDİ DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 225
7.1. Kullanım Süresi Dolmamış Maddi Duran Varlıkların
Hurdaya Ayrılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları
226
8. AMORTİSMANLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
227
8.1. İşletmede İmal Edilen Duran Varlıklarda
Amortismanla İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları
227
8.2. Binek Otolara Ait Amortismanlarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 228
8.3. Kayıt ve Tescile Tabi Varlıkların Amortismanlarında
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 232
8.4. Azalan Bakiyeler Usulü Amortisman Yönteminde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 233
8.5. Finansal Kiralamayla Alınan Duran Varlıkların
Amortismanlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 234
8.6. Üzerine Bina İnşa Edilen Arsalarda Amortisman
Yönünden Vergi Cezalarından Korunma Yolları 235
8.7. Hesap Döneminin Değişmesi Durumunda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 238
8.8. Tasfiye, Devir, Birleşme ve Nevi Değişikliği
Hallerinde Amortismanlarla İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 239
8.9. Ferdi İşletme Sahibinin Ölümü veya Şahıs
Şirketlerinde Ortaklardan Birinin Ölümü Halinde
Amortismanlarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 239
8.10. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Yangın, Deprem,
Su Basması Gibi Afetler Neticesinde Değerini Tamamen
veya Kısmen Kaybedilmesi 240
8.11. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Teknolojik
Gelişmeler Nedeniyle Değerini Kaybetmesi 240
8.12. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetin Cebri Çalışma
Nedeniyle Değerini Kaybetmesi 241
8.13. Madenlerde Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 241
8.14. Arazi ve Arsalarda Amortisman Konusunda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 243
8.15. Büyükbaş Hayvanlarda Amortisman Konusunda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 244
8.16. Birleşme, Devir, Bölünme Kapsamında Edinilen
İktisadi Kıymetler İle Nev’i Değiştiren Şirketlerde
Amortisman Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları
245
8.17. Ölüm Nedeniyle Ticari Bir İşletmenin Mirasçılara
İntikali Halinde Amortisman Konusunda Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 248
8.18. Faaliyetin Durması Durumunda Amortismanlar
Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 248
8.19. Sanat Eserlerinde Amortisman Konusunda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 249
8.20. Kuruluş ve Örgütlenme Giderlerinde Amortisman
Konusunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 250
8.21. Şerefiyede (Peştemallık) Amortisman Konusunda
Vergi Cezasından Korunma Yolları 251
8.22. Yap-İşlet-Devret Modelinde Amortisman Konusunda
Vergi Cezasından Korunma Yolları 252
8.23. Amortismanın Herhangi Bir Yıl Ayrılmamasından veya
İlk Uygulanan Nispetten Düşük Bir Şekilde Yapılmasında
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 255
8.24. Çalınan İktisadi Kıymetin İtfa Edilemeyen Kısmının
KKEG Olarak Dikkate Alınması Gerekmektedir 255
9. YILLARA SARİ İŞ KAPSAMINDA YURT DIŞINDAN TEMİN EDİLEN
MAKİNE VE CİHAZLAR KONUSUNDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 256
10. AMORTİSMAN SÜRESİ BİTTİKTEN SONRA YAPILAN BAKIM VE
ONARIM GİDERLERİYLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 258
11. KİRALANAN ARSA ÜZERİNE YAPILAN BİNANIN AMORTİSMAN VE
MUHASEBESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 261
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARLA İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 263
1.1. Marka Ve Patentlerle İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 263
1.1.1. Ücret Olarak Ödenen Marka ve Patent Bedellerinde
Durum 264
2. SERBEST MESLEK KAZANCI KAPSAMINDA ELDE EDİLEN TELİF,
MARKA VE PATENTLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
265
3. PATENTLERLE İLGİLİ AMORTİSMANLARDA VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 266
4. YURT DIŞINDAN YAPILAN BİLGİSAYAR YAZILIMLARI
ALIMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 268
5. İSİM HAKKI ALIMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 270
6. DİZİ FİLM SEKTÖRÜNDE FİLM HAKLARIYLA İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 271
7. YURT DIŞINDAN SATIN ALINAN DİZİ FİLMLERİNDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA 273
8. ÖZEL MALİYET HARCAMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 275
8.1. Kira Süresinin 1 Yıl Olması Durumunda Özel
Maliyetlerle Vergi Cezalarından Korunma Yolları 276
8.2. Kira Sözleşmesinin Her Yıl Yenilenmesi Durumunda
Özel Maliyetlerle İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 277
8.3. Kiralanan Gayrimenkulün Kiracı Tarafından Satın
Alınması Durumunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları
278
8.4. Özel Maliyet Harcamalarının Gerçek Kişi Olan Ev
Sahibine Devrinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 279
8.5. Özel Maliyet Harcamalarının Tüzel Kişi Olan Ev
Sahibine Devrinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 282
8.6. Birden Fazla Hesap Dönemini Kapsayan Özel Maliyet
Harcamalarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 283
9. ÜST HAKKI TESİS EDİLEN ARSA VE BİNA AMORTİSMANI
KONUSUNDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 286
10. 49 YILLIĞINA ALINAN İŞLETME LİSANSININ AMORTİSMANI
KONUSUNDA VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 290
BANKA KREDİLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. BANKA KREDİLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 293
1.1. Banka Kredisi İle Alınan Sabit Varlıklarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 293
1.2. Faizi Vade Sonunda Tek Seferde Ödenen Banka
Kredilerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 295
1.3. Dövizli Alınan Banka Kredilerinde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 296
1.4. Banka kredi Kartlarıyla Kazanılan Mil Puan ve
Benzeri Kalemlerl İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 299
2. BANKADAN ÇEKİLEN VE OLDUĞU GİBİ KARDEŞ ŞİRKETE
KULLANDIRILAN KREDİLERLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 300
SATICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. SATICILAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 307
1.1. Hiç Hareket Görmemiş Satıcılar Hesabı İle İlgili
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 307
1.2. Satıcılara Elden Yapılan Parça Parça Ödemelerde
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 309
1.3. Uzun Süre Ters Bakiye Veren Cari Hesaplarda Vergi
Cezasından Korunma Yolları 310
BORÇ SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. BORÇ SENETLERİ İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 313
1.1. Borç Senetleriyle İlgili Reeskont İşlemlerinde
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 315
1.2. Dövizli Borç Senetleriyle İlgili Reeskont
İşlemlerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 315
1.3. Senedin KDV Tutarını da İçermesi Durumunda Reeskont
İşleminde Vergi Cezasından Korunma Yolları 316
2. BORÇ SENETLERİYLE İLGİLİ MUHASEBE ÖRNEĞİ 317
3. REESKONT UYGULAMASI İLE İLGİLİ BAZI DANIŞTAY
KARARLARI VE ÖZELGELER 319
ORTAKLARA BORÇLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. ORTAKLARA BORÇLAR İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 321
1.1. Ortağa Verilen Faizlerde Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 321
2. ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ SERMAYEYE İLAVESİNDE
VERGİ CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 324
2.1. Ortaklara Borçlar Hesabının Sermayeye İlavesinde En
Son Düzenlemeler 326
3. ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ FARKLI HESAPLARA MAHSUP
EDİLMESİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 326
AVANSLARLA İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI
1. ALINAN AVANSLARLA İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 329
1.1. Alınan Avanslar Hesabının Devamlı Alacak Bakiyesi
Vermsi Halinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 329
1.2. Dövizli Avansların Değerlemesiyle İlgili Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 330
1.2.1. Maliye Bakanlığı’nın Konu İle İlgili Görüşü 331
1.2.2. Konuya İlişkin Danıştay’ın Görüşü 332
1.2.3. Sermaye Piyasası Kurulunun Konuyu Değerlendirmesi
333
1.2.4. Türkiye Muhasebe Standardına Göre Konun
Değerlendirilmesi 333
2. AVANS KAR PAYI DAĞITIMI İŞLEMLERİNDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 334
2.1. Gümrük Ve Ticaret Bakanlığı Tebliği’ne Göre Avans
Kâr Payının Geri Çağrılma Halleri 336
2.2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç
Dağıtımı Hükümlerinin, Hangi Durumlarda
Uygulanabileceği? 336
3. PERSONELE VERİLEN ÜCRET AVANSLARINDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA KORUNMA YOLLARI 338
3.1. Ücret Avanslarının Ödenmesi Esnasında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 339
3.2. Ücret Avansı Ödemelerinde Gelir, Damga ve SGK
Yönünden Vergi Cezasından Korunma Yolları 341
4. REZERVASYON VE BENZERİ NEDENLERLE ALINIP İADE
EDİLMEYEN AVANSLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
343
4.1. İade Edilmeyen Avans Tutarının Belgelenmesi 346
4.2. Satıcının Vaadini Yerine Getirmemesi Nedeniyle
Ödediği Ceza Veya Katlandığı Masraflarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 347
YURTDIŞI İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI
1. YURTDIŞI HARCAMALARDA BELGE DÜZENİ KONUSUNDA VERGİ
CEZASINDAN KORUNMA YOLLARI 349
2. YURTDIŞI SEYAHATİ DÖNÜŞÜ GETİRİLEN YABANCI DİLDEKİ
BELGELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 352
3. YURTDIŞI FUAR HARCAMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 354
4. YURT DIŞINDA MUKİM FİRMADAN ALINAN BİLGİSAYAR
PROGRAMLARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 355
5. GOOGLE, FACEBOOK-TWİTTER VE BENZERİ FİRMALARDAN
ALINAN HİZMETLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
358
5.1. Google veya Facebook Gibi Firmalara Yapılan
Satışlarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 361
6. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN
TUTARLARDA KDV YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 362
6.1. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN
TUTARLARDA GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 364
7. YURT DIŞINDA ÖDENEN VERGİLERİN MAHSUBUNDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 368
7.1. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin Mahsup Sınırı
Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 369
7.2. Yurt Dışında Ödenen Vergilerde MAHSUP SÜRESİ
Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 369
7.3. Kurumlar Vergisinden İstisna Edilmiş Yurt Dışı
Kazançlara İlişkin Ödenen Vergilerde Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 371
7.4. Yurt dışında Ödenen Vergilerin Yurt İçinde Geçici
Vergilerden Mahsubu Mümkündür 372
7.5. Yurt Dışında Ödenen Vergilerin, Yurt İçinde Ödenen
Vergilerin Ve Geçici Verginin Mahsup Sırasında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 372
7.6. Yurt Dışında Ödenen Vergilerle İlgili Tevsik Edici
Vesikalarda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 373
8. YURT DIŞINDAN TEMİN EDİLEN KREDİLERDE DAMGA VERGİSİ
YÖNÜNDEN VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 375
9. YURT DIŞINDAKİ KİŞİ VE KURUMLARA VERİLEN İSTİSNAYA
TABİ HİZMETLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 379
9.1. Yurt Dışına Verilen İstisna Kapsamındaki
Hizmetlerde Muhasebe Kayıtları Ve Beyannamede Gösterim
Açısından Vergi Cezalarından Korunma Yolları 381
9.2. İndirim Kapsamındaki Kazancın Hesaplanmasıyla
İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 383
10. YURT DIŞINA YAPILAN MAKİNE KİRALAMA İŞLERİNDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 386
11. YURT DIŞI ŞUBE KAZANÇLARIYLA İLGİLİ VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 389
11.1. Yurt Dışı Şubenin Zararının Mahsup Edilmesinde
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 391
12. İTHALATA İLİŞKİN FİYAT FARKI FATURALARINDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 392
13. YURT DIŞI İLİŞKİLİ FİRMALARDAN ALINAN BORÇLARDA
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 396
13.1. Yurt Dışından Alınan Borçlarda Stopaj Açısından
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 397
13.2. Yurt Dışından Alınan Borçlarda KDV Açısından Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 398
14. YURT DIŞINA VERİLEN HİZMET İHRACATI FATURASININ
TÜRKİYE’DEKİ DAİMİ TEMSİLCİ ADINA DÜZENLENMESİNDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 399
15. YURT DIŞINDAN OLAN ALACAĞIN ŞÜPHELİ HALE GELMESİNDE
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 400
16. YURT DIŞI İLİŞKİLİ FİRMALARA KOMİSYON ÖDEMELERİNDE
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 403
16.1. Komisyon Ödemelerinin Emsallere Uygunluğu
Konusunda Vergi Cezalarından Korunma Yolları 404
16.2. Yurt Dışındaki Şirkete Ödenen Gayrimaddi Hak
Bedellerinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 405
16.3. Yurt Dışından Gelen ve Müşteri Bulma Hizmeti
Açıklamalı Faturalarda Vergi Cezasından Korunma Yolları
406
17. YURT DIŞI İŞTİRAK HİSSELERİNİN SATIŞINDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 407
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER İLE İLGİLİ İŞLEMLERDE
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER İLE İLGİLİ
İŞLEMLERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 413
1.1. Özel İletişim Vergisiyle İlgili İşlemlerde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 415
1.2. Motorlu Taşıtlar Vergisiyle İlgili Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 416
1.3. Ödenmeyen SGK Primleriyle İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 417
1.4. Kıdem Tazminat Karşılıklarıyla İlgili Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 419
1.4.1. İkale Sözleşmelerinde (Anlaşmalı fesih) Ödenen
Kıdem Tazminatlarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları
422
1.4.1.1. Konunun Geldir Vergisi Açısından Ele Alınması
423
1.5. Çalınan Mallarla İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 424
1.6. Öz Sermaye Üzerinden Ödenen Veya Hesaplanan
Faizlerle İlgili Vergi Cezalarından Korunma Yolları 426
1.7. Alkollü İçki ve Tütün Reklam Giderlerinin Yasal
Sınırı Aşan Kısmı 427
1.8. Tapu Harçları İle İlgili Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 428
1.9. Ortağın Yaptığı Şahsi Harcamalarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 429
1.10. Cari Hesap Kapamalarında Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 430
1.11. Ceza ve Tazminatlarla İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 430
1.12. Şahıs İşletmelerinin Sahibi Oldukları
Gayrimenkullerde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 432
1.13. Bağış ve Yardımlar Konusunda Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 433
1.13.1. İmal Edilen Malların Bağışlanmasında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 433
1.13.2. Bağış Ve Yardımın İndirilmesinde Matrahın
Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 435
1.13.3. Bağış Amaçlı Alınan Taşıtlarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 436
1.13.4. Aktife Kayıtlı Araçların Bağışlanması Durumunda
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 439
1.13.5. Bağış Amacıyla Yapılan Yurt Ve Okullar Konusunda
Vergi Cezalarından Korunma Yolları 442
1.13.6. Bağış Amacıyla Alınan Techizatlarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 444
1.13.7. Kızılay’a Yapılan Bağış Ve Yardımlarda Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 446
1.13.8. Ayni Bağışlarla İlgili Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 447
II. KISIM:
ÖZELLİKLİ KONULARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
ÖZELLİKLİ KONULARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI
1. ŞİRKET ORTAKLARININ ORTAKLIK PAYLARININ DEVRİNDE
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 452
1.1. Pay Bedellerinin Bastırılmasında Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 453
1.2. Kurumlar Açısından Hisse Satışlarında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 454
2. TASFİYE SONUNDA SERMAYE DÜZELTMESİ OLUMLU FARKLARI
İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 455
2.1. Konu İle İlgili Verilmiş Örnek Muktezalar 456
3. TASFİYE SUNUCU DÜZENLENEN SOMUT BİR VERGİ CEZASI
ÜZERİNE UYGULAMA 458
3.1. Söz Konusu Ceza Hukuka Açıkça Aykırıdır 459
3.2. Tasfiye Halinde Geçici Vergi Beyannamesi Vermeye
Gerek Yoktur 460
3.3. Tasfiye Halinde Gayrimenkul Satışlarında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 461
3.4. Anonim Şirket Ortaklarına Dağıtılan Tasfiye
Paylarında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 463
3.5. Sermaye Azaltımı İşleminde Vergi Cezasından Korunma
Yolları 467
4. YATIRIM TEŞVİK BELGESİNDEKİ HİZMET TESLİMLERİNDE KDV
İLE İLGİLİ VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 471
4.1. Yatırım Teşvik Belgesinde Yer Alan Makinelere
İlişkin Fiyat Değişmelerinde Vergi Cezalarından Korunma
Yolları 475
4.2. İadenin Talep Edileceği Dönem 476
5. KONSİNYE İHRACATLARDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 477
6. RAMAZAN PAKETİ TESLİMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 480
7. MASRAF YANSITMALARINDA VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA
YOLLARI 481
7.1. Personel Ücretleri ve SGK Primlerinin
Yansıtılmasında Vergi Cezalarından Korunma Yolları 482
7.2. Huzur Haklarının Yansıtılmasında Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 484
7.3. Emlak Vergisinin Yansıtılmasında Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 485
7.4. Amortismanların Yansıtılmasında Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 486
7.5. Masraf Yansıtmalarında İlave Bedel Hesaplanması
Durumunda Vergi Cezasından Korunma Yolları 487
8. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 489
8.1. İlk Madde Ve Malzemeden Kaynaklı Yüklenilen Kdv’nin
Tespitinde Vergi Cezalarından Korunma Yolları 489
8.2. İndirimli Oranlı KDV İade Raporunda Hesaplanan
KDV’nin Yüklenilen KDV’den Yüksek Olması Halinde Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 490
8.3. İndirimli Oranlı KDV İade Raporunda Vergi
Cezalarından Korunmak Amacıyla Dikkat Edilmesi Gereken
Hususi Konular 492
8.3.1. Satamadıkları Daireleri Kendilerine Fatura Eden
Müteahhitlerin KDV İadesi Alıp Alamayacakları 493
9. ŞİRKET ORTAKLARININ SİGORTALILIKLARINDA CEZAİ
İŞLEMLERDEN KORUNMA YOLLARI 494
10. VAKIF ÜNİVERSİTELERİNİN TESLİMLERİNDE VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 496
11. UÇUŞ VE DALIŞ HİZMETLERİ NEDENİYLE YAPILAN
ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 499
12. SPORCULARA YAPILAN ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 500
12.1. Amatör Spor Yarışmalarına Katılanlara ve Bınların
Antrenörlerine Yapılan Ödemelerde Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 502
12.2. Sporculara ve Antrenörlerine Yapılacak Ödemelerin
Damga Vergisi Açısından Vergi Cezasından Korunma Yolları
504
13. SPORCU, HAKEM VE ANTRENÖTLERE YAPILAN HARCIRAH
ÖDEMELERİNDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 505
14. SPOR YARIŞMALARINA KATILAN GÖZLEMCİLERE YAPILAN
ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 506
15. SPOR MÜSABAKALARINDAKİ KOMİSERLERE YAPILAN
ÖDEMELERDE VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 507
16. ÖĞRENCİLERE VERİLEN BURSLARLA İLGİLİ GİDER YÖNÜNDEN
VERGİ CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 508
17. GRUP ŞİRKETLERİNE GİDER YANSITMALARINDA VERGİ
CEZALARINDAN KORUNMA YOLLARI 509
18. KISMİ BÖLÜNME İŞLEMLERİNDE VERGİ CEZALARINDAN
KORUNMA YOLLARI 513
18.1. Kısmi Bölünme İşleminde Sermaye Azaltımında Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 514
18.2. Kısmi Bölünmede Amortisman Konusunda Vergi
Cezasından Korunma Yolları 518
18.3. Kısmi Bölünme İşleminde KDV Yönünden Vergi
Cezalarından Korunma Yolları 518
III. KISIM:
VERGİ DAVALARI İLE İLGİLİ UYGULAMALI ÖRNEKLERİ
VERGİ DAVALARI İLE İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKENLER
1. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ YARGI ORGANINA TAŞINMASI 521
2. VERGİ MAHKEMESİNDE DAVA AÇMAYA YETKİLİ KİŞİ VE
KURUMLAR 521
3. VERGİ DAVALARINA BAKMAKLA GÖREVLİ MAHKEMELER 522
4. VERGİ DAVALARINA BAKMAYA YETKİLİ OLAN MAHKEME 522
5. VERGİ MAHKEMELERİNDE GÖRÜLECEK DAVALAR 523
6. VERGİ DAVA DİLEKÇELERİNİN VERİLDİĞİ YERLER 524
7. VERGİ DAVALARININ AÇILMASI 524
7.1. Aynı Dilekçe ile Dava Açılması 525
7.2. Dilekçelerin Yanlış Yargı Merciine Gönderilmesi 525
7.3. Dilekçelerde Davacı, Kanuni Temsilci, Vekil veya
Dava Konusu İle İlgili Bilgilerin Eksik Gösterilmesi 525
7.4. Dava Dilekçesinin İmzalanmaması 525
7.5. Dava Dilekçesinin İmzalanması 525
7.6. Tebliğ Tarihinin Dilekçede Gösterilmesi 526
7.7. Uyuşmazlık Konusu Miktarın Dilekçede Gösterilmemesi
526
7.8. Dilekçeye Eklenecek Belgeler 526
7.9. Harcın Ödenmesi ve Posta Pulunun Verilmesi 526
7.10. Harç veya Posta Ücreti Verilmeden veya Eksik
Verilerek Dava Açılmışsa 527
7.11. Dava Açıldıktan Sonra Posta Ücretinde Meydana
Gelen Azalma 527
7.12. Dilekçelerin Red Edilmesi 527
8. VERGİ DAVALARININ AÇILACAĞI SÜRELER 527
8.1. Dava Açma Süresinin Başlaması 528
8.2. Adresleri Belli Olmayan Mükelleflerde Dava Açma
Süresinin Başlaması 528
8.3. İlanı Gereken Düzenleyici İşlemlerde Dava Açma
Süresinin Başlaması 528
8.4. Özel Kanunlarda Yer Alan Dava Açma Süreleri 529
8.5. Uzlaşma Sağlanamaması Durumunda Dava Açma Süresi
529
8.5.1.Tarhiyat öncesi uzlaşmada dava açma süresi 529
8.5.2.Tarhiyat sonrası uzlaşmada dava açma süresi 530
8.6. Düzeltme Talepleri Reddedilen Mükelleflerin Dava
Açma Süresi 530
9. SÜRELERİN HESAPLANMASI 531
10. VERGİ DAVASININ GÖRÜLMESİ 532
11. VERGİ YARGILAMASINDA İSPAT 532
12. BEYAN ÜZERİNE TARH VE TAHAKKUK ETTİRİLEN VERGİLERE
KARŞI DAVA AÇILMASI 533
12.1. İhtirazi Kayıtla Yapılan Beyanlara Karşı Dava Açma
533
13. AÇILAN VERGİ DAVASININ TAHSİLÂTA ETKİSİ VE
YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 534
13.1. Açılan Vergi Davasının Tahsilâta Etkisi 534
13.2. Yürütmenin Durdurulması 535
13.2.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 536
13.2.2. Yürütmenin Durdurulması Kararlarına Karşı İtiraz
537
14. VERGİ MAHKEMESİ KARARINA KARŞI İTİRAZ VE TEMYİZE
BAŞVURMA 537
14.1. Bölge İdare Mahkemesi’ne İtiraz Başvurusu 538
14.2. Danıştay’a Temyiz Başvurusu 538
14.3. Danıştay’ın Vergi Mahkemesi Kararını Onaması ve
Bozması 539
VERGİ CEZALARINI DAVA YOLUYLA KAZANMA YOLLARI
1. VERGİ DAVALARINDA YÜRÜTMENİN DURDURULMASI 541
1.1. Yürütmenin Durdurulmasının Şartları 541
1.2. Vergi Yargısında Yürütmenin Durdurulması Kuralının
İstisnaları 542
1.2.1. Dava Dosyasının İşlemden Kaldırılmış Olması 543
1.2.2. İhtirazi Kayıt İle Yapılan Beyan Ve Tarh Edilecek
Vergilere Karşı Dava Açılması 543
1.2.3. Tahsilât İşlemlerin Doğan Davalar 544
1.2.4. VUK Md. 267 Uyarınca Açılan Davalar 544
1.3. Yürütmenin Durdurulması Talebine Karşı Verilen
Kararlara İtiraz 544
1.4. Yürütmenin Durdurulması Kararının Sonuçları Ve
Değerlendirme 544
2. DÜŞÜK BEDELLİ KESİLEN FATURALAR İÇİN DÜZENLENEN VERGİ
CEZALARINA İTİRAZ YOLLARI 545
2.1. İnşaat Sektöründe Düşük Bedelle Fatura Edilen
Daireler İçin Kesilen Vergi Cezalarına Yönelik Korunma
Yolları 545
3. YÖNETİM KURULU ÜYELİĞİNDEN AYRILDIKTAN SONRA ŞİRKETE
GELEN VERGİ CEZASINDAN SORUMLU TUTULMAYA YÖNELİK İTİRAZ
DİLEKÇESİ ÖRNEĞİ 552
4. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE
CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 558
4.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 558
4.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 559
5. DAVA AÇMA SÜRELERİ 564
KAYNAKÇA 565
TOPLAM 570 SAYFA
SİTEMİZE ÖZEL KISA BİR SÜRE İÇİN
Kitabın Kargo Dahil İndirimli Satış Fiyatı:
1.299 TL
ÜCRETSİZ KARGO
Ödemenizi
KREDİ KARTINA
3 AY TAKSİTLE
yapabilirsiniz.
1.299
TL |
Ödemenizi
KARGO TESLİMİNDE
NAKİT
olarak yapabilirsiniz.
1.399
TL |
Ödemenizi
KARGO TESLİMİNDE
KREDİ KARTI
ile yapabilirsiniz.
1.399
TL |
Ödemenizi
HAVALE /
EFT
yapabilirsiniz.
1.299
TL |
|
|
|
|
|
 |