| |
2013 KASIM AYI GÜNCEL BASKISI ÇIKTI.
KİTAP PİYASADA BULUNMAMAKTADIR.
Açıklamalı, Örnek Uygulamalı, Muhasebe Kayıtları İle Zenginleştirilmiş Eşsiz KAYNAK KİTAP.
• KDV
Tevikafatıyla İlgili En Son Düzenlemeler
• KDV Tevkifatının Muhasebe Kayıtlarıyla Anlatımı
• KDV Tevkifatında Özellikli Durumlar
• KDV Tevkifatında İade Talebi
• KDV İadelerinde Özellikli Konular
• İndirimli Oranlı KDV İadesinin Uygulamalı Örnekli
Anlatımı
• İndirimli Oranlı KDV İadesinde Özellikli Konular
• İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinin Detaylı Anlatımı
• İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinde Özellikli
Konular
• İhraç Kayıtlı Teslimlerden Kaynaklanan KDV İadesinin
Detaylı Anlatımı ve Özellikli Konuları
• Diğer KDV İadeleri Uygulamalarında Bilinmesi
Gerekenler ve Özellikli Konular
I.
KISIM
KDV TEVKİFATI
KDV
TEVKİFATI KAVRAMI
1. TEVKİFATIN TARİHÇESİ 3
2. KDV TEVKİFATI NEDİR? 5
3. KDV TEVKİFATININ NASIL BEYAN EDİLECEĞİ 8
4. TEVKİFATIN OLMADIĞI DÖNEMLERDE DE 2 NOLU BEYANNAMENİN
VERİLİP VERİLMEYECEĞİ 10
5. KDV MÜKELLEFİYETİ OLMAYAN BSMV MÜKELLEFLERİ DE
BEYANNAME VERECEK MİDİR? 10
6. GEÇ GELEN FATURALARDA KDV TEVKİFATI İÇİN DÜZELTME
YAPILACAK MIDIR? 10
7. KDV TEVKİFATINDA İNDİRİM UYGULAMASI 11
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 12
TAM
TEVKİFAT VE KISMİ TEVKİFAT KAVRAMLARI
1. TAM TEVKİFAT VE KISMİ TEVKİFAT AYIRIMI 17
2. TAM TEVKİFAT 17
2.1. TÜRKİYE'DE MUKİM OLMAYANLARCA YAPILAN İŞLEMLER 18
3. TAM TEVKİFAT UYGULANACAK İŞLEMLER 19
3.1. SERBEST MESLEK HİZMETLERİ 19
3.2. KİRALAMA İŞLEMLERİ 20
3.2.1. İKTİSADİ İŞLETMEYE DAHİL OLMAYAN GAYRİMENKULLERİN
KİRALANMASINDA TEVKİFAT 20
3.2.2. HAZİNEYE AİT KİRALAMALARDA TEVKİFAT 22
3.2.3. İŞLETME HAKKININ KİRALANMASI – HAZİNECE
YAPILMAYAN KAMU KİRALAMALARINDA TEVKİFAT 23
3.3. REKLAM VERME İŞLEMLERİNDE KDV TEVKİFATI 24
3.3.1. DUVAR, PANO VE BİLLBOARDLARA REKLAM VERİLMESİ 25
3.3.2. YAZILI ESERLERE VE İNTERNET SİTELERİNE REKLAM
VERİLMESİ 27
4. KISMİ TEVKİFAT KAVRAMI 28
4.1. KISMİ TEVKİFAT UYGULAYACAK ALICILAR 28
4.2. BELEDİYELERİN KDV TEVKİFATI KARŞISINDAKİ YERİ 30
4.3. HAKEDİŞLİ İŞLERDE TEVKİFAT UYGULAMASI 31
5. HİZMETLERDE KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASI 32
5.1. YAPIM İŞLERİ İLE BU İŞLERLE BİRLİKTE İFA EDİLEN
MÜHENDİSLİK-MİMARLIK VE ETÜT-PROJE HİZMETLERİ 32
5.2. ETÜT, PLAN-PROJE, DANIŞMANLIK, DENETİM VE BENZERİ
HİZMETLER 34
5.2.1. AVUKATLARIN TEVKİFAT KARŞISINDAKİ DURUMU 36
5.3. MAKİNE, TEÇHİZAT, DEMİRBAŞ VE TAŞITLARA AİT TADİL,
BAKIM VE ONARIM HİZMETLERİ 38
5.4. YEMEK SERVİS VE ORGANİZASYON HİZMETLERİ 39
5.5. İŞGÜCÜ TEMİN HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI 47
5.6. YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI 60
5.7. FASON OLARAK YAPTIRILAN TEKSTİL VE KONFEKSİYON
İŞLERİ, ÇANTA VE AYAKKABI DİKİM İŞLERİ VE BU İŞLERE
ARACILIK HİZMETLERİ 64
5.8. TURİSTİK MAĞAZALARA VERİLEN MÜŞTERİ BULMA / GÖTÜRME
HİZMETLERİ 70
5.9. PROFESYONEL SPOR KULÜPLERİNİN YAYIN, REKLÂM VE İSİM
HAKKI GELİRLERİNE KONU İŞLEMLERİNDE TEVKİFAT 73
5.9.1. TEVKİFAT UYGULAMASININ KAPSAMI 74
5.10. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİ 80
5.10.1. TEVKİFAT UYGULAMASININ KAPSAMI 82
5.10.1.1. TEMİZLİK HİZMETLERİ 82
5.10.1.2. ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİ 83
5.10.1.3. TEMİZLİK, ÇEVRE VE BAHÇE BAKIM HİZMETLERİNE
ARACILIK EDİLMESİ 83
5.11. SERVİS TAŞIMACILIĞINDA TEVKİFAT UYGULAMASI 87
5.12. HER TÜRLÜ BASKI VE BASIM HİZMETLERİ 98
6. 5018 SAYILI KANUNA EKLİ CETVELLERDE YER ALANLARIN
HİZMET ALIMLARI 103
7. ORMAN KOOPERATİFLERİ TARAFINDAN ORMAN İŞLETME
MÜDÜRLÜKLERİNE VERİLEN HİZMETLER 104
8. BASIN İLAN HİZMETLERİ 105
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 106
KISMİ
TEVKİFAT UYGULANACAK TESLİMLER
1. BAKIR, ÇİNKO, ALÜMİNYUM VE KURŞUN TESLİMLERİNDE
TEVKİFAT 111
1.1. HURDA METALDEN ELDE EDİLEN KÜLÇELERİN TESLİMİNDE
TEVKİFAT 115
1.2. BAKIR, ÇİNKO ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN
TESLİMİ 116
2. HURDA VE ATIK TESLİMİNDE TEVKİFAT 121
3. METAL, PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KÂĞIT VE CAM HURDA VE
ATIKLARDAN ELDE EDİLEN HAMMADDE TESLİMİ 125
4. PAMUK, TİFTİK, YÜN VE YAPAĞI İLE HAM POST VE DERİ
TESLİMLERİ 128
5. AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE TEVKİFAT 130
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 135
TEVKİFAT
UYGULAMASINDA ORTAK HÜKÜMLER
1. KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASINDA SINIR 141
2. KISMİ TEVKİFATTA BELGE DÜZENİ 147
3. KDV TEVKİFATINDA BEYANNAMENİN DÜZENLENMESİ 150
4. KDV TEVKİFATINDA SATICILARIN BEYANI 152
5. TEVKİFATLI FATURALARDA DÜZELTME İŞLEMLERİ 153
5.1. TEVKİFATLI ALINAN MALIN İADESİNDE BELGE DÜZENİ VE
MUHASEBESİ 153
5.2. TEVKİFATLI ALINAN MALIN MATRAHINDA DEĞİŞİKLİK VE
MUHASEBESİ 156
6. BİLDİRİM ZORUNLULUĞU VE MÜTESELSİL SORUMLULUK 159
6.1. BİLDİRİM ZORUNLULUĞU 159
6.2. MÜTESELSİL SORUMLULUK 160
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 160
TEVKİFAT
UYGULAMASINDA ÖZELLİKLİ KONULAR
İKAMETGÂHI, İŞYERİ, KANUNİ MERKEZİ VE İŞ MERKEZİ
TÜRKİYE’DE BULUNMAYANLAR TARAFINDAN YAPILAN İŞLEMLERDE
TAM TEVKİFAT 167
SERBEST MESLEK FAALİYETİ ÇERÇEVESİNDE YAPILAN TESLİM VE
HİZMETLERDE TAM TEVKİFAT 168
KİRALAMA İŞLEMLERİNDE TAM TEVKİFAT 170
REKLÂM VERME İŞLEMLERİNDE TAM TEVKİFAT 171
AİLE HEKİMLİĞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI 172
TELİF KAZANÇLARINDA KDV TEVKİFATI UYGULAMASI 174
A- TELİF KAZANCI İSTİSNASININ UYGULANMASINDA BİLİNMESİ
GEREKENLER 174
B- 117 SERİ NOLU KDV TEBLİĞİNDEN ÖNCEKİ UYGULAMA 177
C- 117 SERİ NOLU KDV TEBLİĞİNDEN SONRAKİ UYGULAMA 179
YAPIM İŞLERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASINDA ÖZDELLİKLİ
HUSUSLAR 182
A- YAPIM İŞLERİYLE BİRLİKTE VERİLEN
MÜHENDİSLİK-MİMARLIK-ETÜD PROJE HİZMETLERİNDE TEVKİFAT
182
B- YAPIM İŞLERİNDEN AYRI VERİLEN MÜHENDİSLİK-MİMARLIK-ETÜD
PROJE HİZMETLERİNDE TEVKİFAT 182
C- YAPI DENETİM HİZMETLERİNDE TEVKİFAT 182
D- YAPI VE DENETİM HİZMETİNDE KDV TEVKİFATINDA KAPSAMA
NELERİN GİRİP NELERİN GİRMEDİĞİ 183
E- BELİRLENMİŞ ALICILARA KARŞI YÜKLENİLEN İNŞAAT İŞİNİN
TAMAMININ VEYA BİR KISMININ ALT YÜKLENİCİLERE DEVRİ 184
F- ALICININ BELİRLENMİŞ ALICILARDAN OLMAMASI DURUMUNDA
YÜKLENİLEN İNŞAAT İŞİNİN TAMAMININ VEYA BİR KISMININ ALT
YÜKLENİCİLERE DEVRİ 184
G- KDV’DEN İSTİSNA OLAN YAPIM İŞLERİNİN TAMAMININ VEYA
BİR KISMININ ALT YÜKLENİCİLERE DEVRİ 185
H- TEVKİFAT UYGULANMAYACAK YAPIM İŞLERİ 185
BAKIR, ÇİNKO, ALÜMİNYUM VE KURŞUN ÜRÜNLERİNİN TESLİMİ
İLE İLGİLİ TEVKİFAT KONUSUNDA BİLİNMESİ GEREKENLER 186
HURDA VE ATIK TESLİMLERİNDE KDV TEVKİFATI KONUSUNDA
BİLİNMESİ GEREKENLER 187
117 SERİ NOLU TEBLİĞİN YAPIM İŞLERİ İLE BİRLİKTE DİĞER
MAL VE HİZMET TESLİMLERİNDE GETİRDİĞİ YENİLİKLER 189
SERBEST BÖLGELERDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI 190
A- SERBEST BÖLGELER VERGİ KANUNLARININ UYGULANMASI
BAKIMINDAN YURT DIŞI SAYILMAMAKTADIR 190
B- YURT DIŞINDAN SERBEST BÖLGEDE YER ALAN MÜKELLEFLERE
VERİLEN HİZMETLER KDVK’NIN 16. MADDESİNDEKİ İTHALAT
İSTİSNASINDAN YARARLANAMAZ 192
C- TÜRKİYE İÇİNDEN SERBEST BÖLGEYE YÖNELİK OLARAK
SUNULAN HİZMETLERİN KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNUNUN 17/4-I
MADDESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 192
D- SERBEST BÖLGELERDE KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFATI 194
E- SERBEST BÖLGEDE BULUNAN MÜKELLEF TARAFINDAN YAPILAN
KDV TEVKİFATI NE ŞEKİLDE DİKKAT ALINMALIDIR? 195
FATURA TOPLAMI 1.000 TL Yİ GEÇSE DAHİ AYRI AYRI 1.000
TL’NİN ALTINDAKŞ ALIMLARDA TEVKİFAT UYGULAMASI OLACAK
MIDIR? 199
TAŞERONLUK ANLAŞMASI İLE YAPIM İŞİNİN BAŞKA BİR FİRMAYA
VERİLMESİ HALİNDE TAŞERON FİRMANIN DÜZENLEYECEĞİ
FATURADA YER ALAN KDV TUTARI ÜZERİNDEN MÜTEAHHİT
FİRMANIN TEVKİFAT SORUMLULUĞU 200
TARIM KREDİ KOOPERATİFLERİNE YAPILAN HİZMETLERDE KDV
TEVKİFATI YAPILACAK MIDIR? 202
ÖZEL HASTANELER TARAFINDAN, SSK İLE YAPILAN SÖZLEŞMELER
KAPSAMINDA YAPILAN SAĞLIK HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI
205
TEVKİFAT YAPILMAMASI HALİNDE CEZAİ YAPTIRIM 206
YURT DIŞINDAKİ YABANCI TUR OPERATÖRLETİNE KATALOG BEDELİ
OLARAK ÖDENEN PARALARDA TEVKİFAT YAPILACAK MIDIR 206
İŞ GÜCÜ TEMİN HİZMETİNİN BEDELİNDE BELİRSİZLİK OLMASI
HALİ 208
AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ TESLİMİNDE ÖZELLİKLİ DURUMLAR 211
A- KDV TEVKİFATINA TABİ OLMAYAN AĞAÇ VE ORMAN ÜRÜNLERİ
211
B- KDV TEVKİFATINA TABİİ OLMAYAN ORMAN BİTKİLERİ -
ÇAYLARI 211
C- ORMAN ÜRÜNLERİNE DAYALI KDV TEVKİFATINA TABİİ OLMAYAN
SANAYİ MAMULLERİ 212
KISMİ TEVKİFATTA FATURAYA KESEN VE ALAN FİRMALARIN
BEYANNAME DÜZENLEMESİNDE BİLİNMESİ GEREKENLER 213
BELGELERİN GEÇ DÜZENLENMESİ HALİNDE TEVKİFAT YİNE DE
OLMALI MIDIR? 214
TÜRKİYE’DE BULUNMAYANLAR TARAFINDAN YAPILAN MAL
TESLİMLERİNDE TEKİFAT 215
BİNA, ARSA VE ARAZİ GİBİ YERLERE KONULAN REKLAM PANOLARI
KONULMASINDA KDV TEVKİFATI 215
5018 SAYILI KANUNA EKLİ FİRMALARA VERİLEN HİZMETLERDE
KDV TEVKİFATI 215
SORUMLU SIFATIYLA ÖDENMESİ GEREKEN VERGİLERİN BEYAN
EDİLMEMESİ VEYA EKSİK BEYAN EDİLMESİ 216
MAL İADELERİNDE TEVKİFAT PROBLEMİ 217
KDV TEVKİFATINDA MÜTESELSİL SORUMLULUK 217
KDV TEVKİFATINDA KDV MÜKELLEFİ BULUNMAYANLARIN BEYANI
218
KISMİ TEVKİFAT UYGULAMASINDA BİLDİRİM ZORUNLULUĞU 218
SORUMLU SIFATIYLA BEYANIN VERGİYİ DOĞURAN OLAYIN VUKU
BULDUĞU TAKVİM YILI AŞILDIĞINDA YAPILMASI HALİNDE KDV
İNDİRİMİ 219
MATRAHTA ARTIŞ VE AZALIŞ HALLERİNDE KDV TEVKİFATINDA
ÖZELLİKLİ UYGULAMALAR 220
A- MATRAHTA ARTIŞ OLMASI HALİNDE KDV TEVKİFATI 220
B- MATRAHTA AZALIŞ OLMASI HALİNDE KDV TEVKİFATI
UYGULAMASI 221
FAZLA VE YERSİZ TEVKİF EDİLEN KDVNASIL İADE EDİLİR? 222
ULUSLARARASI GÖZETİM ŞİRKETLERİ TARAFINDAN VERİLEN
HİZMETLER 224
HİZMETLE BİRLİKTE YEDEK PARÇA TESLİMİ DURUMUNDA TEVKİFAT
225
HİZMET İÇİN HERHANGİ BİR BEDEL ALINMAMASI HALİNDE
TEVKİFAT 226
İŞLEM BEDELİNİN TEVKİFAT UYGULANACAK SINIRIN ALTINDA
KALMASI 226
TAM TEVKİAT İLE SORUMLU SIFATIYLA ÖDENEN KDV’NİN
İNDİRİMİNE YASAL SINIRLAMA 227
KDV TEVKİFATINA TABİ TUTULMUŞ MAL VEYA HİZMETİN
AKTARILMASINDA TEKRAR KDV TEVKİFATI OLACAK MIDIR? 229
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 232
YURT
DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMETLERDE TEVKİFAT
YURT
DIŞINDAN GELEN HİZMET FATURALARIN KATMA DEĞER VERGİSİ
SORUMLULUĞUNUN BELİRLENMESİ 237
YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMET İFALARININ KDV KAPSAMINA
GİRMESİ 238
TAM TEVKİFATA İLİŞKİN KDV SORUMLULUĞUNUN OLMADIĞI HALLER
238
YURTDIŞINDAN SAĞLANAN HİZMET İFALARINDA SORUMLU
SIFATIYLA KDV’NİN DOĞUŞ ANI 239
SORUMLU SIFATI İLE KDV HESAPLAMASI VE SORUMLU SIFATIYLA
ÖDENEN KDV’NİN İNDİRİLMESİ 239
KAZANÇLAR İTİBARİYLE TAM TEVKİFATTA KDV SORUMLULUK
UYGULAMASI 240
YURT DIŞINDA ALINIP YURDA GETİRİLMEKSİZİN YURT DIŞINDA
SATILAN EMTİALARDA KDV TEVKİFATI VAR MIDIR? 241
YURT DIŞINDA MUKİM FİRMADAN ALINAN BİLGİSAYAR
PROGRAMLARINDA KDV – STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI 243
GOOGLE, FACEBOOK-TWİTTER VE BENZERİ FİRMALARDAN ALINAN
HİZMETLERİN KDV TEVKİFATI VE MUHASEBE UYGULAMASI 246
A- KATMA DEĞER VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 246
B- VERGİ USUL KANUNU YÖNÜNDEN 248
C- KURUMLAR VERGİSİ KANUNU YÖNÜNDEN 249
YURT DIŞINDA ALINAN VE YURT DIŞINDA YARARLANILAN
DANIŞMANLIK HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI – STOPAJ VE
MUHASEBE UYGULAMASI 250
YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN
KATMA DEĞER VERGİSİ TEVKİFATI YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ
VE MUHASEBE UYGULAMASI 251
YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN
GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE
UYGULAMASI 252
YURT DIŞINDAN SAĞLANAN HİZMETLERDE KUR FARKLARININ
TEVKİFATI 256
1. KURUMLAR VERGİSİ AÇISINDAN TEVKİFAT KONUSUNUN
DEĞERLENDİRİLMESİ 257
2. AVANS ÖDEMELERİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 262
REKLAMASYON GİDERLERİNDE KDV TEVKİFATI 268
ROYALTİ ÖDEMELERİNDE ÇİFTE TEVKİFAT SORUNU 268
GÜNCEL TEVKİFAT ORANLARI TABLOSU 274
II. KISIM:
KDV İADELERİ
TEVKİFATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ
TEVKİFATTAN DOĞAN İADE TALEPLERİNİN YASAL DAYANAĞI 281
TEVKİFATA TABİ İŞLEMLERDEN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNE
YÜKLENİLEN KDV LİSTESİNİN ETKİSİ 286
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE ALICI VE SATICI BEYANI
287
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE GENEL GİDER VE
ATİK’LERİN DURUMU 288
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE HAZIRLANMASI GEREKEN
BELGELER 289
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE İADE TALEBİNİN
GEÇERLİLİK TARİHİ 290
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE VERGİ İNCELEME RAPORU
İLE MAHSUP TALEBİ 291
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE MAHSUBEN İADE
UYGULANMASI 292
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE VERGİ DAİRELERİNCE
YAPILACAK İŞLEM 293
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE MAHSUBEN İADE
TALEPLERİNDE LİMİTLER 293
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE NAKDEN İADE
TALEPLERİNDE LİMİTLER 295
A- MİKTARA BAKILMAKSIZIN MÜNHASIRAN TEMİNAT VE/VEYA VİR
YA DA YMM RAPORU ARANACAK İŞLEMLER 295
B-TEMİNAT KARŞILIĞI YAPILAN İADELERDE TEMİNATIN ÇÖZÜMÜ
İÇİN VERGİ İNCELEME RAPORUNDAN SONRA YMM TASDİK RAPORU
İBRAZ EDİLMESİ 296
TEVKİFATTAN DOĞAN KDV İADELERİNDE TERCİH DEĞİŞİKLİĞİ 296
İADE HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERDE ÖNCELİK 297
TEVKİFATTAN DOĞAN İADENİN KISMEN MAHSUBEN KISMEN NAKDEN
TALEP EDİLMESİ 297
TEVKİFATTAN DOĞAN İADE TALEPLERİNİN DÖNEMSELLİĞİ 298
TEVKIF EDILEN VERGILERIN ALICI TARAFINDAN İLGILI
OLDUKLARI DÖNEMDEN SONRA BEYAN EDILMESI HALINDE İADENIN
YAPILIP YAPILAMAYACAĞI 298
117 SERI NO.LU KDV GENEL TEBLIĞINDE YER VERILMEYEN
TEVKIFAT UYGULAMALARININ İADE USULÜ 298
TEVKİFATTAN DOĞAN İADE UYGULAMASINDA ÖZELLİKLİ HUSUSLAR
299
TEVKİFATA TABİ YAPIM İŞLERİNDE KDV İADESİ 300
A- MÜKELLEF TARAFINDAN VERİLECEK BİLGİ VE BELGELER 301
B- MAHSUBEN İADE TALEPLERİ 302
C- NAKDEN İADE TALEPLERİ 301
KDV TEVKİFATINA KONU İŞLEMLER İÇİN YAPILAN KDV İADESİNİN
KANUNİ DAYANAĞI VAR MIDIR? 302
KDV TEVKİFATINA TABİ İŞLEMLERDE KDV İADESİ YAPILMASI
KONUSUNDAKİ DÜZENLEMELERİN VERGİNİN YASALLIĞI İLKESİ
AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 304
HURDA PLASTİKTEN GRANÜL SATIŞINDA KDV TEVKİFATI VE
İADESİ NASILDIR 308
İHRACATTAN
KAYNAKLANAN KDV İADELERİ
GÜMRÜK BEYANNAMELİ MAL İHRACI 311
SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATIN YAPILDIĞI TARİH
BİLDİRİMİ 312
İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BEYAN 312
GÜMRÜK BEYANNAMELİ MAL İHRACATINDA KDV İSTİSNASININ
TEVSİKİ İÇİN GEREKLİ BELGELER 313
KARGO YOLU İLE YAPILAN İHRACAT TESLİMLERİNDE SON
DÜZENLEMELER 313
FATURA VE GÜMRÜK BEYANNAMESİNİN UYUMSUZ OLMASI HALİNDE
HANGİSİ TEMEL ALINIR 314
İHRAÇ EDİLEN MALLARIN GERİ GELMESİ 314
SON DÜZENLEMELER IŞIĞINDA İHRACATTAN KAYNAKLANAN İADE
TALEBİNDE ARANACAK BELGELER 315
İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE MAHSUBEN VE NAKDEN
İADE TALEBİ 316
İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADESİNDE BİLİNMESİ GEREKEN
PÜF NOKTALAR 316
İHRACATTAN KDV İADESİ NASIL HESAPLANIR 318
İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNDE YAŞANAN SORUNLAR
319
A- LİSTELERİN OLUŞTURULMASINDA YAŞANAN SORUNLAR 319
B- “KDV İADESİ KONTROL RAPORU” SONUCU YAŞANAN SORUNLAR
320
İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİNDE YAŞANAN SORUNLAR
İÇİN ÇÖZÜM ÖNERİLERİ 323
TÜRKİYE’DE İKAMET ETMEYENLERE YAPILAN SATIŞLARIN KDV
İSTİSNASINDAN YARARLANIP YARARLANAMAYACAĞI 325
HİZMET İHRACATI 327
ROAMİNG HİZMETLERİ 333
SERBEST BÖLGELERDEKİ MÜŞTERİLER İÇİN YAPILAN FASON
HİZMETLER 334
YABANCI SİNEMA YAPIMCILARINA TANINAN İSTİSNA 337
İHRAÇ
KAYITLI TESLİMLERDEN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ
İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE TECİL-TERKİN UYGULAMASI 339
İHRACATÇIYA MAL TESLİM EDEN İMALATÇIYA İADE EDİLECEK
KDV’DE BİLİNMESİ GEREKENLER 340
TECİL VE TERKİN UYGULAMASINDAN YARARLANACAK TESLİMLER
341
TECİL VE TERKİN UYGULAMASINDAN YARARLANACAK SATICILAR
341
İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERE YÖNELİK ÖZELLİKLİ UYGULAMALAR
342
İHRAÇ KAYITLI MALLARDA NİHAİ MAL UYGULAMASI 343
İHRAÇ EDİLECEK MALIN EKLENTİ VE AMBALAJ MALZEMELERİNİN
DURUMU 344
TECİL EDİLECEK VERGİNİN HESAPLANMASI 345
İHRAÇ KAYITLI TESLİMLERDE TERKİN UYGULAMASI 347
A-TERKİN IÇİN GEREKLİ BELGELER 347
B-İHRACAT İÇİN EK SÜRE VERİLMESİ 348
C- İHRACATIN GERÇEKLEŞMEMESİ HALİ 349
D-İMALATÇI LEHİNE MATRAHTA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİK 351
E-İMALATÇI ALEYHİNE MATRAHTA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİK
352
BEDELSİZ İHRACATTA TECİL-TERKİN UYGULAMASI 352
İHRAÇ KAYDIYLA TESLIM EDILEREK İHRAÇ EDILEN MALLARIN
GERI GELMESI 352
İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİN BEYANI 353
A- TESLİMLERİ GENEL ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ KAYDIYLA
TESLİMLERİNDE BEYAN 354
B- TESLİMLERİ İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ
KAYDIYLA TESLİMLERİNDE BEYAN 354
İHRAÇ KAYITLI TESLIMLERDE İADE TALEBINDE ARANILAN
BELGELER 356
İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE İADE UYGULAMASI 357
A- MAHSUBEN İADE UYGULAMASI 357
B- NAKDEN İADE UYGULAMASI 357
KDV İADESİ
GEREKTİREN DİĞER KONULARDA İADE UYGULAMALARI
ARAÇ VE TESİSLERİN TESLİMLERİNDEN KAYNAKLANAN İADE
TALEPLERİ 359
ARAÇ VE TESISLERIN TADIL ONARIM VE BAKIM HIZMETLERINDE
KDV İADE UYGULAMASI 360
ARAÇ VE TESISLERI BIZZAT İMAL VEYA İNŞA EDENLER
TARAFINDAN KDV İADESİ 361
ARAÇ VE TESISLERI SIPARIŞ VEREREK İMAL VE İNŞA
ETTIRENLERDE KDV İADE UYGULAMASI 361
ARAÇ VE TESISLERI SIPARIŞ ÜZERINE FIILEN İMAL VE İNŞA
EDENLER 362
FAALIYETLERI DENIZ TAŞIMA ARAÇLARI ILE YÜZER TESIS VE
ARAÇLARIN İMAL VE İNŞASI OLANLARA BU ARAÇLARIN İMAL VE
İNŞASI ILE İLGILI TESLIM VE HIZMETLERDE KDV İADESİ 363
LİMAN VE HAVA MEYDANLARINDA YAPILAN HİZMETLERE İLİŞKİN
İSTİSNA 364
PETROL ARAMA FAALİYETLERİNE İLİŞKİN İSTİSNA 368
ALTIN, GÜMÜŞ, PLATİN İLE İLGİLİ ARAMA, İŞLETME VE
ZENGİNLEŞTİRME FAALİYETLERİNE İLİŞKİN İSTİSNA 372
TEŞVİKLİ
YATIRIM MALLARINA İLİŞKİN İSTİSNA
A- İSTİSNA UYGULAMASI 382
EK 6: 3065 SAYILI KANUNUN (13/D) BENDİ UYGULAMASINA
İLİŞKİN EKLER 384
B- FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA MAKİNE VE TEÇHİZAT
ALIMLARINDA UYGULAMA 386
C- SATICILARIN BİLDİRİM ZORUNLULUĞU 388
D- YATIRIM TEŞVİK BELGESİNİ VEREN İDARELERİN
BİLDİRİMLERİ 388
E- YATIRIMIN USULÜNE UYGUN OLARAK GERÇEKLEŞMEMESİ 388
F- İSTİSNANIN BEYANI 388
G- İADE TALEBİNDE ARANILAN BELGELER 389
H- MAHSUBEN İADE 389
İ- NAKDEN İADE 389
TEŞVİK BELGELİ MAKİNE-TECHİZAT TESLİMLERDE KARŞILAŞILAN
SORUNLAR 390
KDV
TEVKİFATINDA BİLİNMESİ GEREKEN ÖZELLİKLİ KONULAR
İŞ ORTAKLIKLARINA VERİLEN SERVİS TAŞIMACILIĞI HİZMETİNDE
KDV TEVKİFATI 391
GAYRİMENKUL KİRALAMALARINDA KDV TEVKİFATI 392
SÜRÜCÜSÜZ ARAÇ KİRALAMA HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI 393
HAFRİYAT İŞİNDE KDV TEVKİFATI VE KDV ORANI 393
AİLE HEKİMLİĞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI VAR MIDIR?
395
HURDA PLASTİKTEN İMAL EDİLEN GRANÜL SATIŞINDA KDV
TEVKİFATININ İADESİNDE GENEL ESASLAR 395
FASON TEKSTİL HİZMETİNDE KDV TEVKİFATININ İADESİ 397
BELEDİYELERE VERİLEN EĞİTİM HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI
VAR MIDIR? 398
BELEDİYEYE BAĞLI MÜSTAKJİL BÜTÖELİ KAMU KURULUŞUNUN KDV
TEVKİFATI KARŞISINDAKİ DURUMU 399
MASİF PANEL TESLİMİNDE KDV TEVKİFATI UYGULAMASI 400
CİRO PRİMİ FATURALARINDA KDV TEVKİFATI UYGULANIR MI? 401
KISIM KISIM VERİLEN FASON HİZMETLERDE KDV TEVKİFATI
UYGULAMASI 405
BAKIR TEL TESLİMLERİNDEN KAYNAKLANAN KDV İADE UYGULAMASI
406
PLYWOOD VE KONTRPLAK KALIP MALZEMESİ SATIŞININ KDV
TEVKİFATINA TABİ OLUP OLMADIĞI 408
PETROL ÜRETİM SAHA KUYU VE VE İSTASYONLARININ
İŞLETİLMESİNDE KDV TEVKİFATI 409
BAKIR ŞERİT ALIMININ KDV TEVKİFATINA TABİ OLUP OLMADIĞI
410
BELEDİYELERE VERİLEN TAHLİL HİZMETLERİNDE KDV TEVKİFATI
OLUP OLMADIĞI? 411
VAKIFLAR TARAFINDAN İHALE EDİLEN YILLARA SARİ İNŞAAT
İŞLERİNDE KDV TEVKİFATI 412
TEVKİFATLI FATURANIN GEÇ DÜZENLENMESİ HALİNDE BİLDİRİMİN
NASIL YAPILACAĞI 414
KATI ATIKLARI DEPOLAMA VE BERTARAF TESİSİNE TAŞIMA
İŞİNDE KDV TEVKİFATI UYGULANIP UYGULANMAYACAĞI 415
BÖLGE MÜDÜRLÜKLÜKLERİNE VERİLEN ŞOFÖRLÜ ARAÇ KİRALAMA
HİZMETİNDE KDV TEVKİFATI 415
YURT DIŞINDAN ARAÇ KİRALAMA İŞLERİNDE KDV TEVKİFATI 417
KULLANILMASI MÜMKÜN OLAN HURDA METAL VE ATIK
TESLİMLERİNDE TEVKİFAT 418
HURDA TESLİMLERİNDE ALICININ HURDA OLARAK SATIŞI YA DA
ONARDIKTAN SONRA SATIŞINDA TEVKİFAT UYGULAMASI 418
GEMİ HURDALARININ TESLİMİNDE TEVKİFAT UYGULAMASI 419
YURT DIŞINDA YERLEŞİK FİRMAYA FRANCHİSE SÖZLEŞMESİ
GEREĞİ YAPILAN ÖDEMELERDE KDV TEVKİFATI 419
YURT DIŞINDAN TEKNİK HİZMET, DANIŞMANLIK VE DESTEK
HİZMETİ ALINMASINDA KDV TEVKİFATI 420
YURT DIŞINA ÖDENEN TELİF HAKKI VE LİSANS ÖDEMELERİNDE
KDV TEVKİFATI 425
YURT DIŞINA YAPILAN REKLAM ÖDEMELERİNDE KDV TEVKİATI VE
BELGE DÜZENİ 428
III.
KISIM:
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ
İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNİN MANTIĞI NEDİR? 433
YILI İÇİNDE MAHSUBEN TALEP EDİLECEK İADE TUTARLARININ
HESAPLANMASI 434
İZLEYEN YIL İÇERİSİNDE NAKDEN/MAHSUBEN TALEP EDİLECEK
İADE TUTARLARININ HESAPLANMASI 436
YÜKLENİLEN KDV HESABININ NASIL YAPILACAĞI 436
YILI İÇİNDE MAHSUP TALEPLERİNİN YERİNE GETİRİLMESİ 439
YILI İÇİNDE MAHSUP EDİLEMEYEN VERGİLERİN İADESİ 443
İNDİRİMLİ ORANA TABİ İŞLEMLERİYLE BİRLİKTE DİĞER İADE
HAKKI DOĞURAN İŞLEMLERİ BULUNAN MÜKELLEFLER 445
İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARIN İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMİ 446
FASON TEKSTİL VE KONFEKSİYON İŞLERİNDE İADE UYGULAMASI
448
SÜRESİNDEN SONRA İADE TALEBİNDE BULUNULMASI 449
İADE İŞLEMİ SONUÇLANDIRILDIKTAN SONRA İNDİRİMLİ ORANA
TABİ İŞLEMLERİN MATRAHINDA MEYDANA GELEN DEĞİŞİKLİKLER
449
ÖZEL HESAP DÖNEMİ TAYİN EDİLEN MÜKELLELERİN İADE
TALEPLERİ 452
SEYAHAT ACENTELERİNİN DURUMU 453
İADE TALEPLERİNİN BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 453
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ
GEREKEN HUSUSİ KONULAR 454
İNDİRİMLİ
ORANLI KDV İADESİNDE ÖZELLİKLİ KONULAR
İNDİRİMLİ ORAN KAPSAMINDAKİ KDV İADE İŞLEMLERİNDE EKSİ
(-) FARK UYGULAMASI 455
İNDİRİMLİ ORANA TABİ OLMAKLA BİRLİKTE İADE EDİLMEYEN
İŞLEMLER 458
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE UYGULAMASINDA İADE TUTARININ
HESAPLANMASI 359
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİNDE BORÇ PARA FAİZİNİN KDV’Sİ
İADE HESABINA DÂHİL EDİLİR Mİ? 465
ÖZEL HESAP DÖNEMİNDE İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE
UYGULAMASI 467
YILI İÇİNDE İŞİ TERK EDEN MÜKELLEFN İADE TALEBİ 368
KONAKLAMA TESİSLERİNDE GECELEME HİZMETLERİNDE İNDİRİMLİ
ORANDA KDV UYGULAMASI 368
İNŞAATI DEVAM ETMEKTE OLAN ATİK’LE İLGİLİ YÜKLENİLEN
VERGİLER 471
DEVRE MÜLK TESLİMLERİNDE İADE HESABINA DAHİL EDİLECEK
GİDERLER 473
GELİR VE KURUMLAR VERGİSİ KANUNLARINA GÖRE YAPILAN
DEVİR, DÖNÜŞÜM, BÖLÜNME, VEYA BİRLEŞME İŞLEMLERİNDE
GEÇMİŞ YILLARA İLİŞKİN İADE 474
ÖZÜRLÜLERE İLİŞKİN MALLARIN TESLİMİNDE İADE UYGULANMASI
475
İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNİN VADESİ GEÇMİŞ ELEKTRİK
VE DOĞALGAZ BORÇLARINA MAHSUP EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 476
KAT KARŞILIĞI 150 METREKARENİN ALTINDAKİ KONUT
TESLİMİNDE YÜKLENİLEN KDV’NİN İADE EDİLİP EDİLMEYECEĞİ
477
İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADE ALACAĞININ VADESİ SONRAKİ
YILA SARKAN 4. DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BORCUNA MAHSUP EDİLİP
EDİLMEYECEĞİ 479
İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE İNDİRİM VE İADENİN KONUTLARIN
TESLİMİ İLE Mİ YOKSA KESİN YADA GEÇİCİ KABUL İLE Mİ
GERÇEKLEŞTİRİLEBİLECEĞİ 480
DEVRALINAN ŞİRKETE AİT İADE EDİLECEK KDV\'NİN DEVRALAN
ŞİRKET TARAFINDAN ALINIP ALINAMAYACAĞI 481
KONUT SATIŞLARINDA ANKASTRE ÜRÜNLERDE YÜKLENİLEN KDV’NİN
İADE ALINIP ALINMAYACAĞI 482
FAALİYETİ BIRAKAN ADİ ORTAKLIĞIN HENÜZ SATMADIĞI
KONUTLAR NEDENİYLE YÜKLENİP İNDİRİM YOLUYLA GİDEREMEDİĞİ
KDV Yİ İADESİNİN NE ŞEKİLDE TALEP EDİLECEĞİ 484
AKTİF VE PASİFİYLE DEVRALINAN FERDİ İŞLETMENİN İNDİRİMLİ
ORANA TABİ İŞLEMLERİ NEDENİYLE DOĞAN KDV İADESİNİN,
DEVRALAN ŞİRKET TARAFINDAN TALEP EDİLİP EDİLEMEYECEĞİ
486
İNDİRİMLİ ORANLI TESLİMDEN SONRA GERÇEKLEŞEN FAİZ
ÖDEMELERİNİN İADE HESABINA DAHİL EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 487
DEVREDEN KDV NAKDEN VEYA MAHSUBEN İADE EDİLEBİLİR Mİ?
488
YURT DIŞINDAN İADE EDİLEN MALLAR İÇİN ÖDENEN KDV’NİN
İADESİ 489
İADE TUTARININ GENEL KDV ORANINI AŞIP AŞMAMASININ BİR
ÖNEMİ VAR MIDIR? 490
KÜLÇE ALTIN TİCARETİ YAPAN FİRMLARIN GENEL GİDERLERDEN
DOLAYI İADE ALIPM ALAMAYACAKLARI 491
FİİLEN KULLANILAN ANCAK YÜKLENİLEN KDV HESABINDA DİKKATE
ALINMAYAN MALLARA AİT KDV’NİN SONRADAN İADE ALINIP
ALINMAYACAĞI 492
İNDRİMLİ ORANDA YILI İÇİNDE MASUBEN GİDERİLEMEYEN
VERGİNİN SONRAKİ YIL İADE ALINIP ALINMAYACAĞI 492
STOKLARDA YER ALAN İNDİRİMLİ ORANA TABİ MALLARLA İLGİLİ
YÜKLENİLEN KDV’NİN İADE ALINIP ALINMAYACAĞI 493
İNDİRİMLİ ORANA TABİ TESLİMLERDEN PAZARLAMA VE SATIŞ
GİDERLERİNDEN İADE HESABINA PAY VERİLİP VERİLMEYECEĞİ
495
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ
GEREKEN HUSUSİ KONULAR 497
İNDİRİMLİ
ORANLI KDV İADESİ UYGULAMA ÖRNEĞİ
1. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 501
İNDİRİMLİ ORANDAN KDV İADESİNE BAŞLAMADAN ÖNCE YAPILACAK
ÖN HAZIRLIK 501
İLK MADDE VE MALZEMEDEN KAYNAKLI YÜKLENİLEN KDV’NİN
TESPİTİ 502
GENEL ÜRETİM, PAZARLAMA SATIŞ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ
İLE ATİK’TEN VERİLECEK PAYLARDA YÜKLENİLEN KDV HESABI
503
UYGULAMA ÖRNEĞİ 504
A- İŞLETMENİN OCAK AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 506
B- İŞLETMENİN ŞUBAT AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 511
C- İŞLETMENİN MART AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 515
D- İŞLETMENİN NİSAN AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 519
E- İŞLETMENİN MAYIS AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 524
G- İŞLETMENİN TEMMUZ AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 533
H- İŞLETMENİN AĞUSTOS AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 537
G- İŞLETMENİN EYLÜL AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 541
H- İŞLETMENİN EKİM AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 546
İ- İŞLETMENİN KASIM AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 550
J- İŞLETMENİN ARALIK AYI İNDİRİMLİ ORANA AİT YÜKLENİLEN
KDV TESPİTİ 554
K. İADE RAKAMININ BEYANNAMEDE HANGİ KOD İLE
GÖSTERİLECEĞİ 559
L. İHRAÇ KAYITLI SATIŞLARDAN DOLAYI YÜKLENİLEN KATMA
DEĞER VERGİSİ TUTARI 560
M. OCAK-ARALIK / 2012 DÖNEMİNDE İNDİRİMLİ ORANA TABİ
İŞLEMLER NEDENİYLE İADE EDİLMESİ GEREKEN KATMA DEĞER
VERGİSİ TUTARI TABLOSU 561
N. YÜKLENİLEN KDV TUTARI AYRINTILI TABLO 562
İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADE RAPORUNDA DİKKAT EDİMESİ
GEREKEN HUSUSİ KONULAR 564
V. KISIM
5018 SAYILI KANUN EKİ
5018 SAYILI KANUN EKİ 567
VI. KISIM
KAYNAKÇA 575
SAYFA SAYISI: 578
|