| |
TEORİK ANLATIMIN OLMADIĞI, PRATİK ÇÖZÜM YOLLARININ
OLDUĞU TEK KİTAP!
1- 2019 Yılında
Hayatımıza Yeni Girecek Birçok Kavramın Ele Alındığı Tek
Kitap.
2- Defter Beyan sisteminden, E-İrsaliye,
E-Müstahsil makbuzuna kadar tüm yenilikler.
3- Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesiyle İlgili
Tüm Soruların Cevapları.
4- A’dan Z’ye Şirket Kuruluş İşlemleri, Genel
Kurul İşlemleri.
5- E-İmza, E-Fatura, E-Defter Uygulamalarında
Aklınıza Gelecek Her Şey.
6- Sermaye Artırımı, Sermaye Azaltımı Ve Tasfiye
İşlemlerinde En Pratik Anlatım Şekli.
7- Tür Değiştirme, Şirket Birleşmeleri Hiç Bu
Kadar Kolay Anlatılmadı.
8- Gelir Vergisi Beyannamesi İle İlgili En Çok
Bilinmesi Gerekenler.
9- Fatura İle İlgili Karşılaşılabilecek Tüm
Özellikli Konular ve En Pratik Çözümleri.
10- Personel ve İnsan Kaynaklarında Çalışanlar.
Asgari Bilmeniz Gerekenlerin Hepsi Bu Kitapda.
11- KDV Beyannamesinin Aşama Aşama Doldurulması
Ve Püf Noktalar.
12- Geçici Vergi İle İlgili Özellik Gösteren
Durumlar.
13- Muhtasar Beyanname İle İlgili Tüm Özellikli
Konular ve Aşama Aşama Doldurulması.
14- Vergi İncelemesi İle İlgili Muhasebecinin
Asgari Bilmesi Gerekenler.
15- İthalat, İhracat ve Dış Ticaret Hakkında
Bilmeniz Gereken Tüm Konular.
16- KDV İadesinden Korkmayın. En Kolay ve Pratik
Anlatım Bu Kitapta.
17- Dönemsonu İşlemlerinde Herkesin Bilmesi
Gereken En Pratik Anlatımlar ve Çözümler.
18- Sadece 12 Adımda Yıl Sonu Kapanış Kayıtlarını
Hatasız Yapın.
BASKI
TARİHİ:
2019 YILI ÖZEL BASKI
SAYFA
SAYISI:
740
KİTAP
PİYASADA BULUNMAMAKTADIR.
TEORİK ANLATIMIN OLMADIĞI, PRATİK ÇÖZÜM YOLLARININ
OLDUĞU TEK KİTAP!
 |
|
MUHASEBECİNİN EL KİTABI
İÇİNDEKİLER |
ŞİRKETLER VE TİCARET
SİCİL İŞLEMLERİ
ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİ
1. LİMİTED ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİ 39
1.1. Limited Şirket Kuruluş Dilekçesi 39
ÖRNEK DİLEKÇE 39
1.2. Kuruluş Bildirim Formu 40
ÖRNEK KURULUŞ BİLDİRİM FORMU 41
1.3. Yabancı Ortaklıklarda Yapılacak İşlemler 42
1.4. Noter Tasdikli Limited Şirket Sözleşmesi 42
ÖRNEK LİMİTED ŞİRKET SÖZLEŞMESİ 42
1.5. Müdürlerin İmza Beyannameleri 44
1.6. Kurucular Beyanı 44
ÖRNEK KURUCULAR BEYANI 44
1.7. Ortak Olmayan Müdürler İçin Görevi Kabul ettiğine
Dair Noter Onaylı Belge 45
1.8. Tüzel Kişinin Müdürlüğe Seçilmesinde Hazırlanacak
Belge 46
1.9. Müdürün Ortaklar Dışından Atanan Yabancı Uyruklu
Kişi Olması 46
1.10. Sermayenin On Binde Dördünün Rekabet Kurumuna
Yatırılması 46
1.11. Banka Mektubu 46
1.12. Oda Kayıt Beyannamesi 47
ÖRNEK ODA KAYIT BEYANNAMESİ 47
1.13. Limited Şirket Kuruluşunda Ayni Sermaye Varsa 49
1.14. Limited Şirket Kuruluşunda Reşit Olmayan Ortak
Varsa 49
1.15. Kurulan Limited Şirket Gümrük Müşavir Şirketiyse
49
1.16. Limited Şirketin Kurucuları Arasında Belediyeler
ile Mahalli İdareler Varsa 49
1.17. LİMİTED ŞİRKET UNVANIYLA İLGİLİ DİKKAT EDİLECEK
HUSUSLAR 49
2. ANONİM ŞİRKET KURULUŞ İŞLEMLERİ 50
2.1. Anonim Şirketin Kuruluşu İçin Asgari Sermaye Tutarı
50
2.2. Anonim Şirketlerin Genel Özellikleri 50
2.3. Anonim Şirketin Kuruluşu İçin Gerekli İşlemler Ve
Belgeler 51
2.3.1. Şirket Esas Sözleşmesi 51
2.3.2. Kurucular Beyanı 52
2.3.3. Değerleme Raporları 53
2.4. Anonim Şirket Kuruluşu Sözleşme Örneği 53
2.5. Anonim Şirket Kuruluşunun Muhasebeleştirilmesi 58
2.6. Tek Kişilik Anonim Şirket Uygulaması 62
2.7. Çok Ortaklı Anonim Şirketlerin Tek Ortaklı Yapıya
Dönüşmesinde İzlenecek Aşamalar 63
2.8. Üç Üyeli Yönetim Kurulunun Tek Üyeli Yönetim
Kuruluna Dönüşmesinde Aşamalar 63
3. ŞAHIS ŞİRKETİ KURULUŞ İŞLEMLERİ 64
3.1. Şahıs Şirketi Nedir? 64
3.2. Şahıs Şirketi Kurmak İçin Gereken Belgeler 64
3.2.1. Şahıs (Gerçek) İşletmelerin Ticaret Odası Açılışı
İçin Gerekli Olan 65
Evraklar 65
3.2.2. Vergi Dairesi – Vergi Mükellefiyetinin Tescili,
Vergi Levhası, Yazar 65
Kasa Levhasının Tasdik Ettirilmesi ve Damga Vergisinin
Yatırılması 65
3.2.3. Şahıs Firmalarında Vergi Dairesine
Mükellefiyetinin Tescili 65
3.3. Kollektif Şirket ve Tanımı 65
3.3.1. Kollektif Şirketin Kuruluşu 66
3.3.1.1. Kollektif Şirketin Ana sözleşmesinin
Hazırlanması 66
3.3.1.2. Ticaret Sicil İşlemleri 66
3.4. Komandit Şirket ve Tanımı 66
3.4.1. Komandit Şirketin Kuruluşu 67
3.4.1.1. Şirket Sözleşmesinin hazırlanması 67
ŞİRKETLERDE GENEL
KURUL İŞLEMLERİ
1. LİMİTED ŞİRKETLERDE GENEL KURUL 68
1.1. Limited Şirketlerde Genel Kurul 68
1.2. Limited Şirketlerde Genel Kurulun Yetkileri 68
1.3. TTK’ya Göre Limited Şirketlerde Olağan Genel Kurul
Yapılma Zamanı 69
1.3.1. 6102 Sayılı TTK’ya Göre 69
1.4. Limited Şirketlerde Genel Kurulu Kimler Davet Eder?
70
1.5. Limited Şirketlerde Ortakların Genel Kurula Çağrı
Zamanı 70
1.6. Azlığın Genel Kurulu Toplantıya Çağırması 70
1.7. Limited Şirketlerde Genel Kurul Çağrı İlanındaYer
Alacak Hususlar 71
1.8. Limited Şirket Genel Kurul Gündeminde Yer Alması
Zorunlu Asgari Unsurlar 71
1.9. Limited Şirket Genel Kurulunda Hazır Bulunması
Gereken Belgeler 71
1.10. Limited Şirket Genel Kurulunda Bakanlık
Temsilcisinin Bulunup Bulunmayacağı 72
1.11. Limited Şirketler Genel Kurula Elektronik Ortamda
Katılım Olabilir Mi? 72
1.12. Limited Şirketlerde Ortaklardan Biri Genel Kurula
Temsilci İle Katılabilir Mi? 73
1.13. Limited Şirketlerde Genel Kurul Yapılma Yöntemleri
73
1.13.1. Toplantı Yapmadan Karar Alma 73
1.13.2. Çağrısız Genel Kurul 73
1.13.3. Çağrılı Genel Kurul 73
1.14. Genel Kurul Toplantı Tutanağı 73
1.15. Ortakların Oy Hakkı Ve Hesaplanması 74
1.16. Limited Şirket Genel Kurullarında Oy Hakkından
Yoksunluk 74
1.17. Ağırlaştırılmış Nisap Gerektiren Genel Kurullar 74
1.18. Genel Kurul Toplantısına Yetkisiz Katılma 75
1.19. Genel Kurul Kararlarının İptali Ve İptal Sebepleri
75
1.19.1. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarına İptal
Davası Açabilecek Kişiler 75
1.20. Limited Şirket Genel Kurul Kararlarının İptali ve
Butlanı 76
1.21. Limited Şirketlerde Genel Kurul Toplantılarının
Yapılmamasının Sonuçları 76
2. LİMİTED ŞİRKETLERDE ADIM ADIM GENEL KURUL İŞLEMLERİ
77
2.1. Ltd.Şti Genel Kurul Müdürler Kurulu Kararı 77
MÜDÜR/MÜDÜRLER KURULU KARAR ÖRNEĞİ: 77
2.2. Ltd.Şti Genel Kurul Çağrı-Gündem 77
GENEL KURUL TOPLANTIYA ÇAGRI ÖRNEĞİ-LİMİTED ŞİRKET 78
2.3. Limited Şirket Genel Kurul Çağrısız 79
2.4. Limited Şirket Genel Kurulu İçin Vekaletname 79
VEKALETNAME ÖRNEĞİ 80
2.5. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması 80
2.6. Müdür/Müdürler Kurulu Faaliyet Raporunun
Hazırlanması 80
FAALİYET RAPORU ÖRNEĞİ 80
2.7. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 86
2.8. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 86
GENEL KURULDA HAZIR BULUNANLAR LİSTESİ ÖRNEĞİ 86
2.9. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 87
2.10. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve
Katılma Hakkı 88
Oy hakkı ve hesaplanması 88
Oy hakkından yoksunluk 88
2.11. Toplantı Ve Karar Nisapları 88
Şirket Sözleşmesinin Değiştirilmesi 88
2.12. Toplantı Tutanağının (Genel Kurul Kararı)
Düzenlenmesi 90
TOPLANTI TUTANAĞI ÖRNEĞİ 90
3. ANONİM ŞİRKET GENEL KURUL YOL HARİTASI 91
3.1. Genel Kurul Öncesi Yapılması Gerekenler 91
3.1.1 Genel Kurul Toplantı Çeşitleri 91
Toplantı çeşitleri 91
Elektronik ortamda genel kurula katılma 91
3.1.2. Genel Kurulun Yapılacağı Yerin Ve Zamanının
Belirlenmesi 91
Toplantı zamanı 91
Toplantı yeri 92
3.1.3. Genel Kurul Gündeminin Ve Yönetim Kurul Kararının
Hazırlanması 92
Gündem 92
YÖNETİM KURULU KARAR ÖRNEĞİ: 93
3.1.4. Çağrılı Genel Kurula Ve Pay Sahiplerine Çağrı-
İlan 93
Çağrıya yetkili olanlar 93
Çağrı usulü 94
İlanın içeriği 94
ANONİM ŞİRKET GENEL KURUL ÇAĞRI İLANI ÖRNEĞİ 95
3.1.5. Çağrısız Genel Kurul 96
Çağrısız toplantı 96
3.1.6. Karşılaştırmalı Finansal Tabloların Hazırlanması
97
3.1.7. Yönetim Kurulu Faaliyet Raporunun Hazırlanması 97
Genel ilkeler 97
FAALİYET RAPORU ÖRNEĞİ 97
3.1.8. Denetim Raporunun Hazırlanması (Varsa) 104
3.1.9. Hazır Bulunanlar Listesinin Hazırlanması 104
Hazır bulunanlar listesi 104
GENEL KURULDA HAZIR BULUNANLAR LİSTESİ ÖRNEĞİ 104
3.1.10. Bakanlık İznine Tabi İşlemler Varsa Bakanlık
İzinlerinin Alınması 105
3.1.11. İç Yönergenin Hazırlanması 105
İÇ YÖNERGE ÖRNEĞİ 106
3.1.12. Genel Kurulda Bakanlık Temsilcisi Bulundurma
Zorunluluğu Varsa Temsilci Görevlendirilmesi İçin
Bakanlığa Başvurulması 112
Bakanlık temsilcisi bulundurma zorunluluğu 112
Bakanlık temsilcisi istenmesi 113
Bakanlık temsilcisi istenmesine ilişkin başvuruya
eklenecek belgeler 113
3.1.13. Toplantıda Hazır Bulunması Gereken Evraklar 114
Toplantıda hazır bulundurulacak belgeler 114
3.1.14. Toplantıda Hazır Bulunması Zorunlu Olanlar ve
Katılma Hakkı 115
Toplantıda bulunma zorunluluğu 115
Vekaletnamenin unsurları ve geçerlilik süresi 116
Vekaletname Örneği 116
3.2. Genel Kurul Toplantısında Yapılması Gerekenler 117
3.2.1. Hazır Bulunanlar Listesinin İmzalanması 117
3.2.2. Toplantının Açılması Ve Yönetimi 117
3.2.3. Toplantının Yönetimi İçin Divanın Oluşturulması
117
3.2.4. Toplantı Gündeminin Okunması 117
3.2.5. Toplantı Gündeminde Değişiklik Ve İlave Edilecek
Hususların Talep Edilmesi Durumunda Gerekli Oylamanın
Yapılması Ve Gündemde Değişiklik Ve İlavesinin
Sağlanması 117
3.2.6. Toplantı Gündeminin Görüşülmesi 117
3.2.7.Toplantı Tutanağının Düzenlenmesi 118
TOPLANTI TUTANAĞI ÖRNEĞİ 118
3.2.8. Toplantı Başkanı,Yazmanı,( Seçılmışse.” Başkan
Yardımcısı, Oy Toplama Memuru”) Ve Bakanlık
Temsilcisi(Varsa) Tarafından Toplantı Tutanağı, Hazır
Bulunanlar Listesi Ve Diğer Belgelerin İmzalanması 119
3.2.9. Muhalefet Şerhi Varsa Şerh Koyanların Tutanağı
İmzalaması 119
3.3. Genel Kurul Sonrası Yapılması Gerekenler 119
SON
DÜZENLEMELERLE ŞİRKETLERDE DEFTER TASDİKLERİ VE SÜRELERİ
1. GELİR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN
DEFTERLER 121
1.1 Bilanço Esasına Göre Tutulacak Defterler (Gerçek
Kişiler); 121
1.2 Kollektif ve Komandit Şirketler 121
1.3 İşletme Esasına Göre Tutulacak Defter; 121
1.4 Serbest Meslek Erbabının Tutacağı Defter; 122
a) Serbest Meslek Kazanç Defteri 122
2. KURUMLAR VERGİSİ MÜKELLEFLERİ İÇİN TUTULMASI GEREKEN
DEFTERLER 122
2.1. Anonim Şirketler Ve Sermayesi Paylara Bölünmüş
Komandit Şirketler 122
2.2. Limited Şirketler 122
2.3. Limited Şirket Müdürler Kurulu Defteri 122
3. DERNEK VE VAKIFLARIN İKTİSADİ İŞLETMELERİNİN TUTACAĞI
DEFTERLER (Ticari Defter Tebliği Md.5/4) 123
4. KOOPERATİFLERİN TUTACAĞI DEFTERLER 123
5. DEFTERLERİN TASDİK ZAMANI 123
5.1. Tasdik Yenileme (Ara Tasdik) (Vuk Md. 222 Ve Ticari
Defter Tebliği Madde 17-18) 123
5.2. Ara Tasdik (Tasdik Yenileme) Yapılabilecek
Defterler 123
5.3. Kapanış Onayı (Tasdiki) (Ttk Md 64/ 3, 5 ) 124
DEFTER
BEYAN SİSTEMİ
1.
DEFTER BEYAN SİSTEMİ NEDİR? 125
2. DEFTER BEYAN SİSTEMİNİ KİMLER KULLANACAK 125
3. SİSTEME BAŞVURU NASIL YAPILACAKTIR? 125
4. BASİT USULE TABİ MÜKELLEFLER NASIL BAŞVURU
YAPACAKTIR? 125
5. İŞLETME HESABI ESASINA TABİ VEYA SERBEST MESLEK
MÜKELLEFLERİ NASIL BAŞVURU YAPACAKTIR? 125
6.SİSTEM UYGULAMAYA GEÇTİKTEN SONRA MÜKELLEFİYET TESİS
ETTİRENLER NASIL BAŞVURU YAPACAKTIR? 126
7. SİSTEME GİRMEK İÇİN ŞİFRE NASIL ALINACAKTIR? 126
8.SİSTEME NASIL GİRİŞ YAPILACAKTIR? 126
9. HALİ HAZIRDA VAR OLAN KULLANICI KODU VE ŞİFRE İLE DE
SİSTEME GİRİŞ YAPILABİLECEK MİDİR? 126
10. KDV’NİN SON GÜNÜNE KADAR SİSTEME FATURA İŞLEYEBİLMEK
MÜMKÜN MÜ ? 126
11. KAYITLARIN YANLIŞ ATILMASI DURUMUNDA DÜZELTME KAYDI
ATILABİLECEK Mİ ? 126
12. SİSTEM ÜZERİNDEN HANGİ DEFTERLER TUTULABİLECEKTİR?
127
13. AMORTİSMANA TABİ VARLIKLARI SİSTEME DAHİL EDİP
SİSTEM ÜZERİNDEN AMORTİSMAN AYRILABİLECEK Mİ? 127
14. AÇILIŞ VE KAPANIŞ TASDİKLERİ OTOMATİK OLARAK MI
YAPILACAK? 127
15. SİSTEMDEKİ DEFTER VE KAYITLARIN MUHAFAZASINI KİMLER
YAPACAKTIR ? 127
16. DEFTER VE KAYITLARI VERGİ DAİRESİNCE İSTENENLER NE
YAPACAK? 127
17. FATURA, SEVK İRSALİYESİ VEYA SERBEST MESLEK MAKBUZU
DA SİSTEM ÜZERİNDEN DÜZENLENEBİLECEK MİDİR? 127
18. MÜKELLEFLER SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİR İLE
ANLAŞMAKSIZIN KENDİLERİ BU SİSTEMİ KULLANABİLİRLER Mİ ?
128
19. SİSTEME NE ZAMAN GEÇİLDİ? 128
20. SİSTEME BAŞVURU TARİHİ NE ZAMAN BAŞLAMIŞTIR? 128
2019
YILINDAN İTİBAREN TİCARİ BELGELERDE BULUNMASI GEREKEN
ZORUNLU BİLGİLER
1. FATURA VE İRSALİYELİ FATURADA OLMASI GEREKENLER 129
1.1. 2019 Yılından İtibaren TTK’ya Göre Faturada
Bulunması Gereken Zorunlu Bilgiler 129
1.2. İrsaliyeli Faturalarda Dikkat Edilmesi Gereken
Hususlar 130
1.3. İnşaat İşlerinde Şantiye Alanına Sevk Edilen Mallar
İçin Her Sevk İrsaliyesinden Sonra 7 Gün İçinde Fatura
Kesilmeli Midir? 131
1.4. İşlemin Gerçekleşmesinden Önce Tanzim Edilen
Faturalar 131
1.5. Malın Tesliminden Bir Kaç Gün Sonra Kesilen
Faturalar 131
1.6. Sahte Faturadan Korunmak İçin Yapılması Gerekenler
132
2. SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
132
3. 2018 YILINDAN İTİBAREN TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI
GEREKEN BİLGİLER 133
4. 2019 YILINDAN İTİBAREN GİDER PUSULASININ ÜST
BÖLÜMÜNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 133
4.1. Gider Pusulasının Temini Nasıldır? 134
4.1.1. Noter Yolu İle Temin 134
4.1.2. Maliyenin Anlaşmalı Matbaalarından Temin 134
5. MÜSTAHSİL MAKBUZU VE MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA BULUNMASI
GEREKEN BİLGİLER 134
5.1. Müstahsil Makbuzunun Temini 135
6. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ VE GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİNDE
BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 135
6.1. Günlük Müşteri Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler
136
6.2. Günlük Müşteri Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler:
136
6.3. Günlük Müşteri Listesinin Temini 136
6.4. Günlük Müşteri Listesinin Bilgisayarda Düzenlenmesi
136
7. YOLCU LİSTELERİ VE YOLCU LİSTELERİNDE BULUNMASI
GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 137
7.1. Yolcu Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler 137
7.2. Yolcu Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler 138
7.3. Yolcu Listesinin Temini 138
8. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ VE PERAKENDE SATIŞ FİŞİNDE
BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 138
9. SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 139
10.1. Serbest Meslek Makbuzunun Düzenlenmesi 139
MERSİS
NUMARASI-E FATURA – E DEFTER VE E ARŞİV UYGULAMALARI
1. MERSİS NEDİR? MERSİS NUMARASI UYGULAMASININ
ÖZELLİKLERİ NELERDİR? 140
2. E-FATURA HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKENLER 144
2.1. E-Fatura Hakkında Uygulamada Tereddüt Edilenler 146
2.1.1. Geçmiş tarihli e-fatura düzenlenebilecek mi? 146
2.1.2. Temel Fatura mı Ticari Fatura mı? Hangi Yöntemi
Seçeceğim? 146
2.1.3. Aynı holding bünyesindeki birden fazla firmanın
mali mührününün tek bir akıllı karta yüklenmesi mevzuat
anlamında mümkün müdür? 146
2.1.4. Farklı lokasyonlarda hizmet veren bir firma,
e-fatura portalını kullanıp farklı lokasyonlarından mali
mühür dışında bir yöntem ile (e-imza, sertifika)
faturaları imzalayıp gönderebilir mi? 147
2.1.5. E-Fatura kayıtlı Kullanıcısı listesinin
güncellenmesi ne sıklıkla olacak? 147
2.1.6. Zorunluluk kapsamında olan ancak sisteme kayıtlı
olmayan kullanıcılara kağıt fatura düzenlenmesi
durumunda bize cezai yaptırım olur mu? 147
2.1.7. E-fatura uygulamasında sadece ticari fatura
senaryosunu kullanabilir miyiz? GİB’e temel fatura
senaryosu ile gelen faturaları almamak istediğimizi
talep etsek bu talebimiz gerçekleşebilir mi? 147
2.1.8. Mali Mühür Nedir? 147
2.1.9. E-fatura sistemine kayıtlı firmaları nasıl
öğrenebilirim? Bu listeler ne sıklıkla güncellenecek?
147
2.1.10. E-Fatura İçin Mali Mühür Zorunlu Mudur? 148
3. E-DEFTER UYGULAMASI 148
3.1. E-Defter Uygulamasına Geçmek İçin Şartlar Nelerdir?
148
3.2. E-Defter Kullanıma İlişkin Başvuru Nasıl
Yapılacaktır? 148
3.3. Defterler Hem Elektronik Ortamda Hem De Kâğıt
Ortamında Tutulabilir Mi? 149
3.4. E-Defter Uygulamasında Tasdik İşlemi Nasıl
Öngörülmüştür? 149
3.5. Aylık Onay İşlemi İlgili Aya Kadar Olan Bütün
Kayıtları Mı İçerecektir? 149
3.6. Yıl İçinde E-Defter Uygulamasına Geçen Mükellefler
Diğer Defterlerini Ne Yapacaklardır? 149
3.7. E-Defterlerin Muhafaza Ve İbrazı Nasıl Olacaktır?
149
3.8. E-Defterler Nerede Muhafaza Edilecektir? 150
3.9. E-Fatura Ve E-Defter Uygulamalarına Yönelik Olarak
Detaylı Bilgi Alınabilecek Yasal Mevzuat Ve Resmi
İnternet Adresleri Nelerdir? 150
4. E-ARŞİV UYGULAMASI 150
4.1. E-Arşiv Uygulamasından Yararlanma Yöntemleri ve
Başvuru 150
4.1.1. E-Arşivi Değerlendirme ve İzin Süreci 151
4.2. E-Arşiv’de Özel Entegratör Hizmeti Verenler 151
4.3. Belgelerin Elektronik Ortamda Oluşturulması 152
4.3.1. Belgelere Konulacak Amblem 152
4.3.2. Belge Numarası 152
4.4. Belgelerin Alıcılarına Teslimi 153
4.5. 397 Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile
Getirilen e-Fatura Uygulamasına Kayıtlı Mükelleflere
Faturanın Teslimi 153
4.6. 397 Numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile
Getirilen e-Fatura Uygulamasına Kayıtlı Olmayan
Mükelleflere Faturanın Teslimi 153
4.7. Vergi Mükellefi Olmayanlara Faturanın Teslimi 153
4.8. E-Arşive Erişim ve Raporlama 154
4.9. Elektronik Belgelerin Muhafazası ve İbrazı 154
4.10. İnternet Üzerinden Mal Ve Hizmet Satışında
Düzenlenecek Faturalar 155
4.11. Sorumluluk ve Cezai Müeyyideler 156
TTK
KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE ARTIRIMI
1. SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE KAVRAMI 157
2. TTK AÇISINDAN SERMAYE ŞİRKETLERİNDE SERMAYE ARTIRIMI
157
2.1. Sermaye Artırımının Nedenleri 158
2.2. Sermayenin Artırılması 158
3. TADİL METİNLERİ ÖRNEKLERİ 164
4. TİCARET SİCİLİ MEMURLUĞUNCA İSTENEN EVRAKLAR 174
5. SERMAYE ARTIŞI KARARI 174
6. SERMAYE ARTIRIMINDA YENİ BİR UYGULAMA: BLOKAJ ŞARTI
176
TTK
KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI VE KARAR
ÖRNEKLERİ
1. TTK KAPSAMINDA ŞİRKETLERDE SERMAYE AZALTIMI 179
1.1. Sermaye Azaltımının Nedenleri 179
1.1.1. Sermayenin İhtiyaçtan Fazla Olması Durumunda
Yapılan Sermaye Azaltımı 179
1.1.2. Bilanço Zararını Gidermek Amacıyla Yapılan
Sermaye Azaltımı 179
1.1.3. Anonim Şirketin Kendi Hisse Senetlerini İktisap
Etmesi Nedeniyle Yapılan Sermaye Azaltımı 180
1.1.4. Anonim Şirketin Bölünmesi Nedeniyle Yapılan
Sermaye Azaltımı 180
1.2. Sermaye Azaltımı Prosedürleri 180
2. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİNDE MUHASEBECİYİ BEKLEYEN
RİSKLER 181
3. SERMAYE AZALTIMI KARAR ÖRNEĞİ 185
4. SERMAYE AZALTIMI İLE İLGİLİ SİCİLE VERİLEN DİLEKÇE
ÖRNEĞİ 186
5. SERMAYE AZALTIMINDA ALACAKLILARA ÇAĞRI ÖRNEĞİ 186
ŞİRKETLERDE ADIM ADIM TASFİYE İŞLEMLERİ VE DİLEKÇE
ÖRNEKLERİ
1. ŞİRKETLERDE TASFİYE 188
1.1. Şirketlerde Tasfiyenin Nedenleri 188
2. TASFİYE İŞLEMLER 189
2.1. Tasfiye Sürecine Başlamadan Önce Yapılması Gereken
İşlemler 189
2.2. Tasfiye Tescili İçin Gerekli Olan Belgeler 189
2.3. Tasfiyeye Giriş Karar Örneği 189
2.4. Alacaklılara Çağrı İlanı Örneği 190
2.5. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 190
2.6. Tasfiyenin Bitiminden Önce Yapılmasını Tavsiye
Edilen Konular 191
3. TİCARET SİCİL KAYIT İŞLEMLERİ 191
3.1. Tasfiye Sonunun (Kayıt Silme) Tescili İçin Gerekli
Olan Belgeler 191
3.2. Tasfiyeye Sonu Karar Örneği 191
3.3. Vergi Dairesi Müracaat İşlemleri 192
3.4. Diğer Kayıt İşlemleri 192
MUHASEBECİNİN TASFİYE İLE İLGİLİ BİLMESİ GEREKEN
ÖZELLİKLİ KONULAR
1. TASFİYE EDİLEN KURUMLARDA DEVREDEN KDV İLE İLGİLİ
BİLİNMESİ GEREKENLER 193
2. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ 195
2.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi ve Yeniden Başlayan Geçici
Vergi Mükellefiyeti 196
3. TASFİYENİN ZARARLA SONUÇLANMASI HALİNDE DÜZELTME
İŞLEMLERİ 197
4. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETLERDE E-DEFTER VE E-FATURA
UYGULAMASI 200
4.1. Tasfiye Halindeki Şirketlerin Yükümlülüğü 200
4.2. Tasfiyesi Halindeki Şirketlerde E-Fatura Uygulaması
Nasıl Olacak? 201
5. TASFİYEYE GİRİŞ İLE İLGİLİ SİCİL İŞLEMLERİ 201
5.1. Dilekçe 201
5.2. Ortaklar/Yönetim Kurulu Kararı 202
5.3. Diğer Hususlar 202
5.4. Tasfiye İle İlgili Örnek Alacaklılara Çağrı İlanı
202
6. TASFİYE MEMURLARININ NASIL ATANACAĞI 203
6.1. Tasfiye Memurunun Mahkemece Atanması Nasıl
Olacaktır? 204
6.2. Tasfiye Memurlarının Ticaret Siciline Tescil
Edilmesi Zorunlu Mudur? 204
6.3. Tasfiye Memurları Ücret Alabilecekler Midir? 204
6.4. Tasfiye Memurları Yabancılardan Oluşabilir Mi? 205
7. TASFİYE HALİNDE BA VE BS BİLDİRİM FORMUNUN VERİLİP
VERİLMEYECEĞİ 205
8. TASFİYE HALİNDE KAR DAĞITIMINDA STOPAJ 205
9. İŞTİRAK EDİLEN ŞİRKETİN TASFİYESİ SONUCU İŞTİRAK EDEN
ŞİRKETİN VERGİSEL DURUMU 207
10. TASFİYE HALİNDEKİ ŞİRKETİN SABİT KIYMET SATIŞLARINDA
VERGİSEL İSTİSNA VAR MIDIR? 207
11. KOLLEKTİF ŞİRKET ORTAĞININ TASFİYE DÖNEMİNDEKİ
GİDERLERİNİ GELİR VERGİSİNDEN İNDİRİP İNDİREMEYECEĞİ 209
12. TASFİYENİN SONUÇLANMAMASI HALİNDE MÜKELLEFİYETİN
TERKİN EDİLİP EDİLMEYECEĞİ 210
ŞİRKETLERDE UYGULAMALI TÜR DEĞİŞTİRME
1. BİRİNCİ ADIM: TİCARET SİCİLİNE YAZILACAK METNİN
HAZIRLANMASI 212
2. İKİNCİ ADIM: KURULUŞ DİLEKÇESİ VE BİLDİRİM FORMUNUN
HAZIRLANMASI 212
3. ÜÇÜNCÜ ADIM: İŞ YERİ İLE İLGİLİ BİLGİLERİN
HAZIRLANMASI 214
4. DÖRDÜNCÜ ADIM: SMMM BİLGİLERİNİN HAZIRLANMASI 215
5. BEŞİNCİ ADIM : GAYRİMENKUL LİSTESİNİN HAZIRLANMASI
216
6. ALTINCI ADIM: TÜR DEĞİŞTİRME PLANININ HAZIRLANMASI
217
7. YEDİNCİ ADIM: TÜR DEĞİŞTİRME RAPORUNUN HAZIRLANMASI
218
8. SEKİZİNCİ ADIM: TÜR DEĞİŞTİRME KARARININ ALINMASI 219
9. DOKUZUNCU ADIM: ANA SÖZLEŞME DEĞİŞİKLİĞİ 219
10. ONUNCU ADIM: İMZA BEYANININ HAZIRLANMASI 223
11. ADİ ORTAKLIĞIN TÜR DEĞİŞTİRİP DEĞİŞTİREMEYECEĞİ 223
ŞİRKETLERDE ADRES DEĞİŞİKLİĞİ
1. ADRES DEĞİŞİKLİĞİ İÇİN GEREKLİ EVRAKLAR 225
MERSİS İLE
ADRES DEĞİŞİKLİĞİ YAPMA
1. MERSİS NUMARASI İLE ADRES DEĞİŞİKLİĞİ YAPMA 228
MERSİS
NUMARASI İLE ANONİM ŞİRKET KURMA
1. MERSİS NUMARASI İLE ANONİM ŞİRKET KURMA 234
ŞİRKETLERDE BİRLEŞME
1. DEVRALMA ŞEKLİNDEKİ BİRLEŞMEDE MÜDÜRLÜĞE VERİLECEK
BELGELER 255
A-DEVİR OLAN ŞİRKET TARAFINDAN 255
B-DEVİR ALAN ŞİRKET TARAFINDAN 256
2. KOLAYLAŞTIRILMIŞ DEVRALMA ŞEKLİNDE BİRLEŞMEDE
MÜDÜRLÜĞE VERİLECEK BELGELER 258
A-DEVİR OLAN ŞİRKET TARAFINDAN 258
B-DEVİR ALAN ŞİRKET TARAFINDAN 259
3. YENİ KURULUŞ ŞEKLİNDE BİRLEŞMEDE MÜDÜRLÜĞE VERİLECEK
BELGELER 270
A-DEVİR OLAN HER BİR ŞİRKET TARAFINDAN AYRI AYRI 270
B-YENİ KURULAN ŞİRKET TARAFINDAN 271
ŞİRKETLERDE BÖLÜNME
1. KISMİ BÖLÜNMEDE MÜDÜRLÜĞE VERİLECEK BELGELER 273
A-BÖLÜNECEK ŞİRKET TARAFINDAN 273
B-BÖLÜNMEYE KATILAN DİĞER ŞİRKET/ŞİRKETLER TARAFINDAN
274
2. TAM BÖLÜNMEDE MÜDÜRLÜĞE VERİLECEK BELGELER 276
A-BÖLÜNECEK ŞİRKET TARAFINDAN 276
B-BÖLÜNMEYE KATILAN DİĞER ŞİRKET/ŞİRKETLER TARAFINDAN
277
MUHASEBECİNİN GELİR VERGİSİ REHBERİ
1. GELİR VERGİSİ BEYANNAMESİNDE İNDİRİLECEK GİDERLER 291
1.1. Bireysel Emeklilik Şahıs Sigorta Prim Ödemelerinde
En Son Değişiklikler 291
1.2. Gelir Vergisi Matrahından Eğitim ve Sağlık
Giderlerinin Düşülmesi 294
1.3. Gelir Vergisi Matrahından Bağış ve Yardımların
Tenzili 295
1.4. Gelir Vergisi Matrahından Engelli İndirimi 296
1.5. Gelir Vergisi Matrahından Sınırsız İndirilecekler
296
1.6. Diğer Kanunlara Göre Gelir Vergisi Matrahından
Tamamı İndirilecek Bağış Ve Yardımlar 298
2. KİRA GELİRİ-KİRA GİDERLERİ VE VERGİ KANUNLARI
IŞIĞINDA KİRA GELİRLERİNDEN DÜŞÜLECEK GİDERLER 298
2.1. Kira Gelirinin Elde Edilmesi 298
a- Kira Bedelinin Nakden Tahsil Edilmesi 299
b- Kira Bedelinin Ayni Olarak Tahsil Edilmesi 299
2.2. Kira Bedelinin Hiç Olmaması Veya Düşük Olması 299
2.3. Peşin Tahsil Edilen Kira Bedelinin Vergisel Boyutu
300
2.4. Kira Gelirinin Tespitinde İndirilecek Giderler 300
2.5. Gerçek Gider Yönteminde İstisnadan Yararlanılması
Halinde İndirilecek Giderin Hesaplanması 301
2.6. Gelir Vergisi Mükellefinin Şehir Dışında Okuyan
Çocuğu İçin Ödediği Kira Giderinin Vergi Matrahından
Düşülüp Düşülmeyeceği 302
2.7. Kira Geliri Dolayısıyla Ödenen Beyannameden Bağ-Kur
Primlerinin Düşülmesi 302
2.8. Kira Gelirlerinde İstisna Uygulaması 303
3. DEĞER ARTIŞ KAZANÇLARI, HESAPLAMASI VE ÖZELLİKLİ
DURUMLAR 304
3.1. Gerçek Kişilerin Gayrimenkul Satışlarında Değer
Artış Kazancı 304
3.2. Değer Artış Kazançlarında Maliyet Bedelinin Tespiti
İçin Yapılacak Endeksleme 304
3.3. Vergilendirilecek ve Vergilendirilmeyecek Değer
Artış Kazancı Arasındaki Fark 304
4. ADİ ORTAKLIKLARDA VERGİLENDİRME 305
4.1. Adi ortaklık ve KDV uygulaması 305
4.2. Adi Ortaklığı Sona Erdirmeyen Ortaklık Payının
Devrinde KDV Uygulaması 305
4.3. Adi Ortaklığı Sona Erdiren Ortaklık Payının
Devrinde KDV Uygulaması 306
4.4. Gelir Vergisi Açısından Adi Ortaklıklar 307
5. SERBEST MESLEK KAZANÇLARININ VERGİLENDİRİLMESİ 307
5.1. Serbest Meslek Kazancının Tespitinde İndirilecek
Giderler 307
5.2. Serbest Meslek Kazançlarında Tarifenin Altındaki
Kazançlarda KDV Problemi 308
5.3. Serbest Meslek Kazançlarında Tahsil Esası İle
İlgili Vergilendirme Problemi 308
5.3.1. Tahsil Esası İle İlgili Kararlar 310
6. GELİRİN TOPLANMASI 312
6.1. Elde Edildiği Unsurlar Açısından Gelirin Toplanması
312
6.2. Elde Edildiği Yer Açısından Gelirin Toplanması 313
7. ELDE EDİLMİŞ BİR GELİR OLMAMASINA RAĞMEN BEYANNAME
VERMENİN ZORUNLU OLDUĞU HALLER 314
8. TOPLAMA YAPILMAYAN HALLER 314
8.1. Tam Mükellef Gerçek Kişilerce Hiç Bir Şekilde Beyan
Edilmeyecek Gelirler 315
8.1.1. Gerçek Usulde Vergilendirilmeyen Zirai Kazançlar
315
8.1.2. Gelir Vergisi Kanununun 75’inci Maddesinin 15 ve
16 Numaralı Bentlerinde Yazılı Menkul Sermaye İratları
316
8.1.3. Kazanç ve İratların İstisna Hadleri İçinde Kalan
Kısımları 317
8.1.4. Tek İşverenden Alınan ve Tevkif Suretiyle
Vergilendirilen Ücretler 317
8.1.5. Diğer Ücretler 317
8.2. Belirli Bir Tutarın Altında Kalması Koşuluyla Beyan
Edilmeyecek veya Beyannameye Dâhil Edilmeyecek Gelirler
318
8.2.1. Birden Fazla İşverenden Alınan ve Toplam Tutarı
GVK 103. Md. 2. Gelir Dilimini aşmayan Ücret Gelirleri
318
8.2.2. Vergiye Tabi Gelirler Toplamının GVK 103. Md. 2.
Gelir Dilimini Aşmaması Halinde Beyan Edilmeyecek Menkul
Sermaye İratları ve Gayrimenkul Sermaye İratları 319
8.2.3. GVK’nın 86’ncı maddenin 1’inci fıkrasının (d) alt
bendinde yer alan Tutarı Aşmaması Halinde Beyan Dışı
Bırakılabilecek Menkul Sermaye İradı ve Gayrimenkul
Sermaye İradı 320
8.3. Dar Mükellef Gerçek Kişilerce Beyan Dışı
Bırakılabilecek Gelirler 320
9. ZARARLARIN KARLARA TAKAS VE MAHSUBU 321
9.1. Mahsubuna İzin Verilmeyen Zararlar 321
9.1.1. Diğer Kazanç ve İratlardan Doğan Zararlar 321
9.1.2. Menkul ve Gayrimenkul Sermaye İratlarında
Sermayede Vukua Gelen Eksilmeler 321
9.1.3. İstisna Kapsamındaki Yurt Dışı Kazançlara İlişkin
Oluşan Zararlar 322
9.2. Zarar Mahsubuna İlişkin Diğer Hususlar 322
10. BEYANNAMELERİN VERİLME VE ÖDEME ZAMANLARI 322
11. GELİR UNSURLARININ TOPLANMASI VE BEYANINA İLİŞKİN
ÖRNEKLER 323
12. GELİR VERGİSİ KANUNU GEÇİCİ 67. MADDE İLE İLGİLİ
BİLİNMESİ GEREKENLER 327
12.1. Tevkifata Tabi Gelirler 327
12.2. Tevkifata Tabi Olmayan Gelirler 328
12.3. Gelirleri Üzerinden Tevkifat Yapılacaklar 328
12.4. Alım-Satım İşlemlerinde Tevkifat Matrahı 329
12.5. Aynı Menkul Kıymetten Değişik Tarihlerde Alımlar
Yapıldıktan Sonra Elden Çıkarılması Halinde Alış Bedeli
329
12.6. Dövize, Altına Veya Başka Bir Değere Endeksli
Menkul Kıymetlere İlişkin İşlemlerde Tevkifat Matrahı
329
12.7. Alım-Satım İşlemlerinin Bir Kısmının Zararla
Sonuçlanması Halinde Tevkifat Matrahı 329
12.8. Aynı Tür Menkul Kıymet Ve Diğer Sermaye Piyasası
Araçları Nelerdir? 329
12.9. Dönemsel Getirilerde Tevkifat Matrahı 330
12.10. Ödünç İşlemlerinde Tevkifat Matrahı 330
12.11. Hisse Senedi Kazançları 330
12.12. Devlet Tahvili Ve Hazine Bonoları Faiz Gelirleri
Ve Alım-Satım Kazançları 331
12.13. Mevduat Faizleri 331
12.14. Repo Gelirleri 331
12.15. Özel Finans Kurumlarından Elde Edilen Gelirler
331
12.16. Vadeli İşlem Ve Opsiyon Sözleşmelerinden Elde
Edilen Gelirler 332
12.17. Menkul Kıymetler Yatırım Fonları İle Menkul
Kıymetler Yatırım Ortaklıklarından Elde Edilen Gelirler
332
MUHASEBECİNİN VERGİ USUL REHBERİ
1. FATURA VE İRSALİYE HAKKINDA BİLİNMESİ GEREKEN
ÖZELLİKLİ KONULAR 337
1.1. Fatura Kesmek Zorunda Olanlar 337
1.2. Yeni Türk Ticaret Kanununa Ve Vergi Usul Kanununa
Göre Faturada Olması Gereken Bilgiler 337
1.3. Faturanın, Malın Tesliminden Önce Düzenlendiği
Hallerde Sevk İrsaliyesi Düzenleme Esasları Nelerdir?
338
1.4. Kaybolan, Çalınan Yada Zayi Olan Faturalarla İlgili
Mükellef Ne Yapmalı 338
1.5. Kaybolan Faturalar İçin Tutanak Düzenlenmeli Midir?
338
1.6. Proforma Fatura Nedir? Fonksiyonu Nedir? 338
1.7. Proforma Faturanın Amacı Nedir? 338
1.8. Proforma Faturada Tüm Detaylar Gösterilmeli Midir?
338
1.9. Akreditifli Satışlarda Proforma Fatura Olmaz
Zorunda Mı? 339
1.10. Proforma Faturada Bulunması Gereken Şartlar
Nelerdir? 339
1.11. Proforma Faturanın Özellikleri Nelerdir 339
1.12. Konsinye Mallarla İlgili İrsaliye Ve Fatura
Düzenleme Esasları Nelerdir? 339
1.13. İrsaliye İle Teslim Edilen Konsinye Satışlarda
Fatura Kesme Süresi 340
1.14. KDV Dahil Tanzim Edilen Faturalarda KDV’nin
İndirimi Mümkün Müdür? 340
1.15. Müşteri Faturayı Almış Olmasına Karşın Almadığını
İddia Ederse Ne Olur? 341
1.16. Malın Tesliminden Önce Faturanın Düzenlendiği Ve
Malın İse Daha Sonra Sevkedildiği Durumlarda Nasıl Bir
Yol İzlenecektir 341
1.17. Alıcıların Kimler Olacağı Ve Ne Miktarda Mal
Alacakları Belli Olmayan Ve Alıcılara İş Yerlerinde
Teslim Edilmek Üzere, Satıcı Tarafından Kendi Nakil
Vasıtası İle Mal Gönderilmesi Halinde Nasıl Bir Yol
İzlenecektir 341
1.18. Faturaya İtiraz İçin Gerekli Süre Nedir? 341
1.19. Belli Bir Anlaşmaya Dayanarak Düzenlenen Faturalar
342
1.20. Faturanın Sözleşmeye Dayanmadan Düzenlenmesi Hali
342
1.21. Faturaya İtiraz Edilmesi 342
1.22. Faturaya İtiraz Edilmemesi 343
1.23. Kargo İle Teslim Durumunda İrsaliye
Düzenlenmelimidir? 343
1.24. Tevkifatlı Faturada Belli Bir Sınır Var Mı? 343
1.25. İhracatta Fatura Kullanımı 344
1.26. Açık / Kapalı Fatura Ayırımı Nedir? 345
1.27. Fatura Düzenlerken Nelere Dikkat Edilmelidir 346
1.28. Faturanın Düzenlenmesi Taraflar Arasında Hukuki
Borç İlişkisinin Olması Mıdır? 347
1.29. Faturanın Kayıt Süresi Hakkında Bilinmesi
Gerekenler 348
1.30. Faturayı Anlaşması Olmadığı Halde Basanların
Durumu 348
1.31. Sahte Fatura Basan Ve Kullananlar Hakkında Cezai
İşlem Nedir? 349
1.32. İrsaliye - Fatura Arasındaki Süre İlişkisi Nedir?
349
1.33. Sevk İrsaliyesi Kaç Nüsha Halinde Düzenlenmelidir?
350
1.34. Malın Alıcı Tarafından Taşındığı Durumlarda Sevk
İrsaliyesini Kim Düzenleyecek 350
1.35. Sevk İrsaliyesinde Cezai Durumlar Nelerdir? 350
1.36. Sevk İrsaliyesinde Düzenleme Tarihinin Önemi
Nedir? 350
1.37. Ayın 31’ne Denk Gelen Günde İrsaliye Kesmek
Zorunda Kalırsak Bir Sorun Çıkar Mı? 351
1.38. İrsaliyeli Fatura Ne Demektir? 351
1.39. Yıl İçinde İrsaliyeli Fatura Uygulamasına Geçilir
Mi? 351
1.40. İrsaliyeli Fatura En Az Kaç Nüsha Halinde
Düzenlenmelidir? 352
1.41. İrsaliyeli Faturada Bulunması Zorunlu Bilgiler
Nelerdir? 352
1.42. E-İrsaliye, E-Serbest Meslek Makbuzu, E-Müstahsil
Makbuzu 352
1.42.1. E-İrsaliye Nedir? Kağıt İrsaliyeden Farkı Nedir?
352
1.42.2. E-İrsaliye Hangi Sistem Üzerinden
Düzenlenecektir? 352
1.42.3. E-İrsaliye Zorunlu Mudur? Ve Geçiş Tarihi Ne
Zamandır? 352
1.42.4. E-İrsaliyenin Belli Bir Formatı Olacak Mıdır?
353
1.42.5. E-İrsaliye Ne Zaman Düzenlenecektir? 353
1.42.6. Elektronik Gönderilen E-İrsaliyenin Bir Örneği
Araç İçinde Olacak Mıdır? 353
1.42.7. E-İrsaliye Düzenlenmeden Önce E-Fatura
Düzenlenmesi Halinde Belge Düzeni Ne Olmalıdır? 353
1.42.8. E-İrsaliyeden Yararlanan Mükellefler Bu
Uygulamadan Yararlanmayan Mükelleflere Kağıt İrsaliye
Gönderebilecekler Midir? 353
1.42.9. E-Müstahsil Makbuzu Nedir? 353
1.42.10. E-Müstahsil Makbuzu Çiftiye Nasıl Verilecektir?
353
1.42.11. E-Müstahsil Makbuzunun Formatı Nasıl Olacaktır?
354
1.42.12. E-Müstahsil Makbuzu Zorunlu Mudur Ve Geçiş
Tarihi Ne Zamandır? 354
1.42.13. E-Müstahsil Makbuzunda Bulunması Gereken
Zorunlu Bilgiler Nelerdir? 354
1.42.14. E-Serbest Meslek Makbuzu Nedir Ve Kağıt
Makbuzla Farkı Nedir? 354
1.42.15. Uygulamadan Nasıl Yararlanılacaktır? 354
1.42.16. E-Serbest Meslek Makbuzu Mükellefe Nasıl Teslim
Edilecektir? 354
1.42.17. E-Serbest Meslek Makbuzu Nasıl Muhafaza
Edilecektir? 355
1.42.18. E-Serbest Meslek Makbuzu Zorunlu Mudur Ve Geçiş
Tarihi Ne Zamandır? 355
1.42.19. E-Serbestmeslek Makbuzunda Bulunması Gereken
Zorunlu Bilgiler Nelerdir? 355
1.42.20. E-İrsaliye, Müstahsil Makbuzu Veya Serbest
Meslek Makbuzlarında Kayıtların Silinmesi Halinde Ne
Yapılacaktır? 355
1.42.21. Uygulamaya Dahil Olanlar Ne Zamana Kadar Kağıt
Belge De Düzenleyebilirler 355
2. BA VE BS BİLDİRİM FORMLARIYLA İLGİLİ BİLİNMESİ
GEREKENLER VE ÖZELLİKLİ KONULAR 356
2.1. İşletme Hesabından Bilanço Hesabına Geçişte
Bildirim Formlarıyla İlgili BilinmesiGerekenler 356
2.2. İhracat ve İthalatlarda Ba ve Bs Formlarıyla İlgili
Bilinmesi Gerekenler 356
2.3. Özellikli Konularda Ba ve Bs Bildirim Formlarında
Bilinmesi Gereken Esaslar 356
2.3.1. Serbest Bölgeden Yurt İçine Yapılan Satışlarda Ba
ve Bs Bildirim Formunun Düzenlenme Tarihi Ne Olacaktır?
356
2.3.2. İthalat İşlemlerinde Ba Matrahı 356
2.3.3. İthalat İşlemlerinin Ba ile Bildirilmesinde Tutar
Alanına Ne Yazılacaktır? 357
2.3.4. İthal Edilen Malın Gümrük Vergisinden Muaf Olması
Durumunda Ba ile Bildirilmesinde Tutar Alanına Ne
Yazılacaktır? 357
2.3.5. Kısım Kısım Yapılan İthalatta Ba Bildirim Formu
357
2.3.6. İthalat İşlemlerinde Satıcının Vergi Kimlik
Numarasına Ne Yazılacaktır? 357
2.3.7. İhracat İşlemlerinde Alıcının Vergi Kimlik
Numarasına Ne Yazılacaktır? 357
2.3.8. Serbest Bölgedeki Firmanın Türkiye’deki Şube veya
Merkezden Alım Satım Yapması Halinde Bildirim Formları
Nasıl Doldurulacaktır? 357
2.4. Özel İletişim Vergisi İle İlgili Ba Ve Bs Bildirim
Formlarında Bilinmesi Gerekenler 357
2.5. Noter Senedi İle Alınan Araçlarda Ba Ve Bs
Bildirimi 358
2.6. Kira Ödeme Ve Tahsilatlarında Ba Ve Bs Bildirimleri
Açısından Özel Usulsüzlük Cezalarından Korunma Yolları
358
2.7. Bildirimlerin Düzeltilmesinde Vergi Cezalarından
Korunma Yolları 359
2.8. Geç Gelen Faturalara Ait Ba ve BsBildirm
Formlarında Bilinmesi Gerekenler 361
2.9. Konut Yapı Kooperatiflerinde Ba ve Bs Bildirimleri
363
2.10. Yurt Dışına Yapılan ve Orada Yararlanıla
Hizmetlerde Bs Açısından Vergi Cezasından Korunma
Yolları 364
2.11.Hal Komisyoncularının Ba ve Bs Bildirim Formlarında
Özel Usulsüzlük Cezalarından Korunma Yolları 365
2.12. Faktoring Şirketlerinin Ba ve Bs Bildirim
Yükümlülüğü 366
2.13. Antrepoda Bekletilen Mallar İçin Ba ve Bs
Bildirimleri 367
2.14. Özel Matraha Tabi İşlemlerde Ba ve Bs Bildirim
Formları 367
2.15. Serbest Bölgede Ba ve Bs Bildirim Formları 369
2.16. Muhtelif Müşterilere Satılan Tekel Ürünlerinde Bs
Bildirimi 370
2.17. Transit Ticarette Ba Bs Bildirimi 371
3. AMORTİSMAN MEVZUU 372
3.1. Amortisman Ayırma Koşulları 374
3.1.1. Kullanım Süresinin Bir Yılı Aşması 374
3.1.2. Yıpranma, Aşınma veya Kıymetten Düşmeye Maruz
Bulunma 374
3.1.3. Envantere Dahil Olma 375
3.1.4. Değerin Belli Bir Tutarı Aşması 378
3.2. Amortisman Uygulaması 379
3.3. Amortisman Uygulamasında Özellikli Durumlar 383
3.3.1. Özel Maliyetlerin Amortismanında Kira Süresi
Kavramı 383
3.3.1.1. Uygulamaların Değerlendirilmesi 385
3.3.2. Binek Otomobillerde Kıst Amortisman 387
3.3.2.1. Binek Otomobilin Tarifi 387
3.3.2.2. Kıst Amortisman Uygulaması 387
3.3.2.2.1. Normal Amortisman Yönteminde Kıst Amortisman
Uygulaması 388
3.3.2.2.2. Azalan Bakiyeler Yönteminde Kıst Amortisman
Uygulaması 389
3.3.3. Maddi Duran Varlıkların Satılmasında Amortisman
Ve Muhasebe Uygulaması 390
3.3.4. Madenlerde Amortisman Uygulaması ve Muhasebe
Kayıtları 391
3.3.5. Geçmiş Yıllarda Ayrılmayan Amortismanların
Düzeltilmesi Ve Muhasebe Uygulaması 392
3.3.6. Finansal Kiralama Kapsamında Edinilen A.T.İ.K.’lerde
Amortisman 393
3.3.7. Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Azalan Bakiyeler
Yöntemiyle (Hızlandırılmış) Amortisman 393
3.3.8. Üzerine Bina İnşa Edilen Arsalarda Amortisman Ve
Muhasebe Uygulaması 394
4. ŞÜPHELİ ALACAK AYIRMANIN ŞARTLARI - VERGİSEL BOYUTU
396
4.1. Şüpheli Hale Geldikten Sonraki Yıllarda Dava Açılan
Alacakların Gider Yazılıp Yazılmayacağı 397
4.2. Yurt Dışından Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp
Ayrılmayacağı 398
4.2.1. Yurt Dışı Şüpheli Alacaklarda Özel Hukuk ve Usul
Hukuk Uygulanmasındaki Esaslar 398
4.2.2. Maliye İdaresinin Görüşü 400
4.2.3. Yargı Mercilerinin Görüşü 401
4.3. Devletten Olan Alacaklara Karşılık Ayrılıp
Ayrılmayacağı 401
4.4. Ortaklardan Olan Alacaklar İçin Karşılık Ayrılıp
Ayrılmayacağı 403
4.5. Şirketin Ortaklardan Olan Alacaklarına Dava Yoluyla
Karşılık Ayırıp Ayırmayacağı 404
4.6. Mal Alımına Yönelik Olarak Verilen Avanslar
Üzerinden Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılıp Ayrılmayacağı
405
4.7. Konkordato Müessesesinin Şüpheli Alacak Karşılığı
Ayrılmasına Etkisi 406
4.8. Gayrimenkul ve İştirak Kazancı İstisnasına İlişkin
Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi
Karşısındaki Durumu 407
4.9. Dolandırıcılık Sonucunda Tahsil İmkânı Kalmayan
Alacakların Şüpheli Ticari Alacak Müessesesi
Karşısındaki Durumu 409
4.10. Tahsil Edilemeyen Katma Değer Vergisi’nden
Kaynaklanan Alacaklarda Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı
411
4.11. “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” Hesabında Takip
Edilen Dövizli Alacakların Değerleme İşlemine Tabi
Tutulması ve Döviz Cinsinden Olan Alacaklarda Şüpheli
Alacak Uygulaması 411
4.12. Alacağın Temlikinde Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı
413
5. İLMÜHABER VE HİSSE SENEDİ BASTIRILMASI VE
VERGİLENDİRİLMESİ 414
5.1. Geçici İlmühaber Nedir? 414
5.2. Geçici İlmühaber Bastırılmasının KDV Açısından
Avantajları 414
5.3. Geçici İlmühaber Bastırılmasının Kurumlar Vergisi
ve Gelir Vergisi Açısından Avantajları 415
5.4. 01.07.2012 Tarihinden Önce Çıkarılan İlmühaberler
419
5.5. 01.07.2012 Tarihinden Sonra Çıkarılan İlmühaberler
420
5.6. Hisse Senedi ya da İlmühaber Çıkartmadan Yapılan
Hisse Satışlarında Vergileme 421
5.7. Hisse Satışlarında Fatura Tanzim Edilmesi ve
Muhasebe Uygulaması 421
5.8. TTK ’da Anonim Şirketlerde Tescilden Önce Çıkarılan
Pay Senetleri Geçersizdir 422
5.9. TTK ’da Anonim Şirketlerde Pay Senetlerinin Şekli
ve Devri 422
5.10. TTK’ya Göre Hisse Senetlerinin Bastırılma Zamanı
422
6. ŞİRKETLERDE KAR DAĞITIMI VE UYGULAMASI 424
6.1. TTK ‘da Yüzde 5 Temettü Dağıtımı Zorunlu Hale Geldi
424
6.2. Hangi Hallerde 1. Tertip Kanuni Yedek Akçe İle 2.
Tertip Kanuni Yedek Akçe Ayrılır? 424
MUHASEBECİNİN İŞ KANUNU VE SOSYAL GÜVENLİK REHBERİ
1. İŞ KANUNU HAKKINDA MUHASEBECİNİN BİLMESİ GEREKENLER
433
1.1 İş Kanununun Uygulanmayacağı İş Yerleri 433
1.2. İşçi İşveren Arasındaki Geçici İş İlişkisi 434
1.3. İş Sözleşmesinin Tanımı Ve Şekli 434
1.4. İş Sözleşmesi Yazılı Olarak Yapılmak Zorunda Mıdır?
434
1.5. Belirli Ve Belirsiz Süreli İş Sözleşmesi 435
1.6. Kısmi Süreli Ve Tam Süreli İş Sözleşmesi 435
1.7. Çağrı Üzerine Çalışma Kavramı 435
1.8. Deneme Süreli İş Sözleşmesi En Çok Kaç Ay Olabilir?
435
1.9. İşten Çıkarılacak İşçiye Bu Durum En Erken Ne Zaman
Bildirilir? 435
1.10. Bildirim Şartlarına Uyulmamasının Sonuçları 436
1.11. İş Kanununa Göre Hangi Haller İşçinin İşten
Çıkarılması İçin Geçersizdir? 436
1.12. İş Sözleşmesinin Feshinde Usul 436
1.13. İşten Çıkarılan İşçinin Yasal Hakları 437
1.14. Kanuna Aykırı Şekilde İşten Çıkarmanın Sonuçları
437
1.15. İşçinin Çalışma Koşularında Değişiklik Olması
Halinde Bu Durum İşçiye Nasıl Bildirilecektir? 437
1.16. İşçi Hangi Hallerde Haklı Sebeple İşten Ayrılıp
Tazminata Hak Kazanır? 438
1.17. İşveren Hangi Hallerde İşçiyi Tazminatsız İşten
Çıkarma Hakkına Sahiptir? 438
1.18. İşten Çıkarılacak İşçinin Mesai Saatlerinde İş
Arama Süresi 439
1.19. İşten Ayrılan İşçiye Çalışma Belgesinin Verilmesi
Yasal Zorunluluk Mudur? 439
1.20. Toplu İşten Çıkarmak Mümkün Müdür? Şartları Var
Mıdır? 440
1.21. Özürlü Eski Hükümlü Ve Terör Mağduru Çalıştırma
Zorunluluğu 440
1.22. İşçiye Ücret En Geç Ne Zaman Ödenir Ve Ödeme
Usulleri Ve Ücrette Zaman Aşımı Nedir? 440
1.23. İşverenin Ödeme Aczine Düşmesinde Ücretler Nasıl
Ödenecektir? 441
1.24. Ücretin Zamanında Ödenmemesi Halinde İşçi Tam
Mesai Çalışmaya Devam Edecek Midir? 441
1.25. Zamanında Ödenmeyen Maaşlara Faiz İşletilmesi 441
1.26. İşçiye Ücret Hesap Pusulası Verilmeli Midir? 441
1.27. İşveren İşçiye Ücret Kesme Cezası Verebilir Mi?
441
1.28. İşçiye Fazla Çalışma Ücreti Nasıl Hesaplanır? 442
1.29. İşçiye Her Sene 31. Ocak Tarihine Kadar Fazla
Çalışma İzin Yazısı İmzalatılmalı Mıdır? 442
1.30. İşçiye Fazla Mesai Onay Yazısının
İmzalatılmamasının Cezası Var Mıdır? 443
1.31. Yıllık Ücretli İzin Hakkı Ve Süreleri Nedir? 443
1.32. Yıllık Ücretli İzin İşveren Tarafından Bölünebilir
Mi? 443
1.33. Yıllık İzin Kullanan İşçi İzin Esnasından Başka
Bir İşte Çalışabilir Mi? 444
1.34. İşçi İşten Çıktığında Kullanmadığı Yıllık
İzinlerin Ücretini Alabilir Mi? 444
1.35. Yıllık Ücretli İzinde İşçiye Tüm Sigorta Kolları
İçin Prim Ödemeye Devam Edilir Mi? 444
1.36. Haftalık Çalışma Süresi En Çok Kaç Saattir? 444
1.37. Telafi Çalışması Nedir? En Fazla Kaç Saat Yapılır?
444
1.38. Kısa Çalışma Ve Kısa Çalışma Ödeneği 445
1.39. Çalışma Süresinden Sayılan Haller 445
1.40. İşçilere Verilecek Ara Dinlenme Zamanı En Fazla Ne
Kadardır? 446
1.41. Kaç Yaşına Kadar Olan Çocukların Çalıştırılması
Yasaktır? 446
1.42. İşveren Her Bir İşçi İçin Özlük Dosyası Hazırlamak
Zorunda Mıdır? 446
2. ÜCRET BORDROSU UYGULAMALARINDA MUHASEBECİNİN BİLMESİ
GEREKENLER 447
2.1. Ücret Bordrosu Nedir? Ücret Bordrosunda Bulunması
Gereken Asgari Bilgiler 447
2.2. SGK Tehlike Sınıfı Hakkında Bilinmesi Gerekenler
448
2.3. İş Kazaları ile Meslek Hastalıkları Sigortası Primi
Tehlike Derecesinin Bulunması 448
2.4. Normal Ücret Hesaplaması 448
2.5. Asgari Geçim İndirimi 448
2.6. Ücret Bordrosu Hesaplama Örneği 449
2.7. Fazla Mesai Ücreti Hesaplaması 450
2.8. İzinli ve Raporlu Ücret Hesaplaması 451
2.9. İşçi Aylık Hesap Pusulası 452
2.10. Yıllık Ücretli İzin Defteri 452
2.11. 4/1-a Aylık Prim ve Hizmet Belgesi 453
3. BAĞIMSIZ ÇALIŞANLARDA SİGORTALILIK 454
3.1. 4/1-b Sigortalısı Sayılanlar 455
3.2. 4/b Sigortalılığın Başlangıcı ve Kuruma
Bildirilmesi 455
3.3. İsteğe Bağlı Sigortalılık 457
3.4. SGK Kanununa Göre Sigortalı Sayılmayanlar 459
3.5. Bağımsız Çalışanlar Açısından Prime Esas Kazançlar
460
3.6. Prim Oranları 461
3.7. Primlerin Ödenmesi 462
3.8. Sigortalılığın Sona Ermesi ve Bildirimi 462
4. E-SİGORTA UYGULAMASI 464
4.1. 4/1-a İş Yeri Bildirgesi 464
4.2. İş Yerinin Tescili 466
4.3. İş Yeri Bildirgesiyle Birlikte Verilecek Belgeler
466
4.4. İdari Para Cezaları 467
4.5. 1-a Sigortalının Bildirimi 467
4.6. Sigortalı İşe Giriş Bildirgesi 468
4.7. Sigortalı Bildirim Belgesi 470
4.8. Sigortalı İşten Ayrılış Bildirgesi 471
4.9. İdari Para Cezaları 473
MUHASEBECİNİN BEYANNAME REHBERİ
MUHASEBECİNİN KDV BEYANNAME REHBERİ
1. KDV BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DOLDURULMASI 477
1.1. KDV Beyannamesinin Genel Bilgiler Kısmının
Doldurulması 477
1.2. KDV Beyannamesinin Tevkifat Uygulanmayan İşlemleri
İçin Matrah Ve Vergi Bildirimi Kısmının Doldurulması 477
1.3. KDV Beyannamesinin Kısmi Tevkifat Uygulanan
İşlemler Kısmının Doldurulması 478
1.4. KDV Beyannamesinin Diğer İşlemler Kısmının
Doldurulması 478
1.5. KDV Beyannamesinin İndirimler Kısmının Doldurulması
479
1.6. KDV Beyannamesinin Sonuç Hesapları Kısmının
Doldurulması 480
1.7. KDV Beyannamesinin Diğer Bilgiler Kısmının
Doldurulması 481
1.8. KDV Beyannamesinin Kısmi İstisna Kapsamına Giren
İşlemler Kısmının Doldurulması 482
1.9. KDV Beyannamesinin Tam İstisna Kapsamına Giren
İşlemler Kısmının Doldurulması 482
1.10. KDV Beyannamesinin Diğer İade Hakkı Doğuran
İşlemler Kısmının Doldurulması 483
1.11 KDV Beyannamesinin İhraç Kayıtlı İşlemler Kısmının
Doldurulması 483
1.12. KDV Beyannamesinin Beyannameyi Düzenleyen Sm Veya
Smmm Kısmının Doldurulması 484
1.13. 3065 Sayılı KDV Kanunu Md. 39’a Göre Vergilendirme
Dönemi 484
1.14. KDV Beyannamesi Verme Süresi 484
2. KDV BEYANNAMESİNİN DOLDURULMASI (SÖZEL ANLATIM İLE)
486
2.1. Diğer İşlemler 486
2.1.1. Türkiye’de İkamet Etmeyen Yolculara Yapılan
Teslimler (43 G.T.) 486
2.1.2. Türkiye’de İkamet Etmeyenlere Döviz Karşılığı
Yapılan Teslimler (61 G.T.) 486
2.1.3. Değersiz Hale Gelen Alacaklara İlişkin Hesaplanan
KDV 487
2.2. Matrah Toplamı ve Hesaplanan KDV 487
2.3. İlave Edilecek KDV 487
2.4. İndirimler 487
2.4.1. Önceki Dönemden Devreden İndirilecek KDV 487
2.4.2. Bu Döneme Ait İndirilecek KDV 487
2.4.3. Satıştan İade Edilen, İşlemi Gerçekleşmeyen veya
İşleminden Vazgeçilen Mal veya Hizmetler Nedeniyle
İndirilmesi Gereken KDV 488
2.4.4.Türkiye’de İkamet Etmeyen Yolculara Bu Dönemde
Ödenen KDV (43 no.lu G.T.) 488
2.4.5. “İstisna Şartları Bu Dönemde Oluşan Türkiye’de
İkamet Etmeyenlere Döviz Karşılığı Yapılan Teslim
Bedelleri 488
2.4.6. Bu Döneme Ait İndirilecek KDV Tutarlarının
Oranlara Göre Dağılımı 488
2.5. İhraç Kaydıyla Teslimlere Ait Bildirim 488
2.6. Kısmi İstisna Kapsamına Giren İşlemler 489
2.7. Tam İstisna Kapsamına Giren İşlemler 490
2.8. Diğer İade Hakkı Doğuran İşlemler 492
2.9. Sonuç Hesapları 493
2.10. Diğer Bilgiler 493
2.11. Düzenleme Bilgileri 495
3. DEVREDEN KDV VARSA KDV DÜZELTME BEYANNAMESİNDE YENİ
UYGULAMA 495
4. 2 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA DOLDURULMASI
495
4.1. 2 Nolu KDV Beyannamesinde Alıcıların Beyanı 495
4.2. Alıcının Tevkifat Yapmaması, Eksik Beyan Etmesi
Halinde Yapılacak İşlemler 496
4.3. Sorumlu Sıfatıyla Ödenen Katma Değer Vergisinin
İndirimi 497
4.4. 2 Nolu KDV Beyannamesinin Genel Bilgiler Kısmının
Doldurulması 497
4.5. 2 Nolu KDV Beyannamesinin Tevkifat Uygulanan
İşlemlere Ait Bilgiler Kısmının Doldurulması 498
4.6. Tablo III- KDV Kesintisi Yapılan Mükelleflere Ait
Bildirim 499
4.7. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı
İşlemlerden Google-Facebook Hizmet Alımları 499
1 Ocak'tan itibaren yapılacak ödemelere uygulanmak üzere
yürürlüğe giren karar ile; 501
• Gelir Vergisi Kanunu’nun 94.Maddesi kapsamında yapılan
ödemelerde Gerçek kişilere, dernek ve vakıflara ve
94.madde kapsamında olan diğer kişi ve kurumlara yapılan
ödemeler) % 15 502
• Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 15. maddesi kapsamında
yapılan ödemeler (Tam mükellef kurumlara yapılan
ödemeler) % 0 502
• Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 30. maddesi kapsamında
yapılan ödemeler (Dar mükellef kurumlara yapılan
ödemeler) % 15 502
Stopaj uygulanacaktır. 502
4.8.Vergiyi Doğuran Olaya Ait Takvim Yılı Aşıldıktan
Sonra Tespit Edilen Eksik Sorumlu Sıfatıyla KDV Beyanına
İlişkin Pişmanlıkla Beyanname Verilmesi 502
5. TRANSİT TİCARET VARSA BU DURUM KDV BEYANNAMESİNDE
GÖSTERİLECEK MİDİR? 503
6. METAL PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KAĞİT, CAM HURDA VE
ATIKLARIN TESLİMİNDE BEYANNAMEDE SIKINTILAR YAŞAMAYA SON
! 504
7. SERBEST BÖLGELERDE 2018 YILINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER
505
A- İHRACAT İSTİSNASI 506
1- İhracat Konusu Mal Yurt Dışındaki Bir Müşteriye
Yapılmalıdır 506
2- Teslim Serbest Bölgelere Yapılmalıdır 506
B- SERBEST BÖLGELERDEKİ MÜŞTERİLERE YAPILAN FASON
HİZMETLER 506
1- Fason Hizmetin Tanımı 507
2- İstisnanın Kapsamı 507
3- İade 507
C- KISMİ İSTİSNA KAPSAMINA GİREN İŞLEMLER 507
D- SERBEST BÖLGELERDE İFA EDİLEN HİZMETLER 508
1- Serbest Bölgede Yapılan İnşaat İşleri 509
2- Serbest Bölgedeki Firmalara Verilen Mali Müşavirlik
Hizmetleri 510
3- Plakalı Araçların Serbest Bölgede Kullanılması 511
4- Bilgisayar Yazılım Programlarının Serbest Bölgedeki
Firmalara Satışı İle Bu Programlarla İlgili Serbest
Bölgelerde Verilen Hizmetlerde KDV 511
5- Serbest Bölgelerde Verilen Kurye Hizmetinde KDV
İstisnası 512
6- Serbest Bölgelere Verilen Teknik Destek Hizmetlerinde
İstisna 512
7- Firmanın Serbest Bölgede Bulunan Şubesi Tarafından
Yurt Dışına Verilen Ar-Ge Mühendislik Hizmetleri 512
8- Serbest Bölgedeki Firmalara Verilen Gümrük
Müşavirliği Hizmeti 513
9- Serbest Bölgeye Yapılan Hizmet İhracı 513
10- İcra Müdürlükleri Tarafından Serbest Bölgede
Faaliyet Gösteren Firmalara Yapılan Gayrimenkul
Teslimlerinin KDV Karşısındaki Durumu 514
11- Serbest Bölgedeki Firmanın Aktifinde Kayıtlı
Otomobilin Satışı 514
12- Serbest Bölgede Bulunan Şirketin Yurtdışındaki Grup
Firmasından Alınan Krediye Ait Faizin KDV Tevkifatı 515
13- Serbest Bölgeden Yapılacak İhracat İçin Yüklenilen
Verginin İndirimi 515
8. GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV İSTİSNASI KONUSUNDA EN
ÇOK YAPILAN YANLIŞ 516
9. TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİNDEKİ KDV UYGULAMASI VE
BEYANNAMEYE ETKİSİ 516
9.1. TGB’lerindeki KDV İstisnasının Boyutu ve Kapsamı
517
9.2. Teknokentlerde Verilen Ancak KDV Beyannamesinde
Kısmi İstisnalarda Gösterilecek veya Gösterilmeyecek
Hizmet ve Teslimler 519
10. ÖZEL OKULLAR TARAFINDAN BEDELSİZ VERİLEN HİZMETLERDE
KDV BEYANNAMESİ SORUNSALI 520
11. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI
KONUT TESLİMLERİNDE KDV İSTİSNASI MUAMMASI VE
BEYANNAMEDE GÖSTERİŞ ŞEKLİ 521
11.1. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihine Kadar Bina İnşaat
Ruhsatı Almamış Olması Hali 521
11.2. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihinden Önce Bina
İnşaat Ruhsatı Almış Olması Hali 522
12. YURT DIŞINDAN ALINAN HİZMETLERİ KDV BEYANNAMESİNDE
NASIL GÖSTERECEĞİZ? 522
13. İŞÇİLERE YAPILAN ERZAK YARDIMLARI KDV BEYANNAMESİNDE
GÖSTERİLECEK MİDİR? 524
14. KONUT TESLİMLERİNDE ÖZELLİKLİ HUSUSLARDA KDV
BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK KONULAR 525
14.1- Konutların Kaba İnşaat Halinde İken Satılması 525
14.2- Eşyalı ve Havuzlu Konut Satışında KDV Oranı 525
14.3- Apart Otelin Konut Olarak Satılması Halinde KDV
Oran 526
14.4- Tapu Sicilindeki Kayıt ile Fiili Durumu Farklı
Olan Taşınmaz Satışında KDV Oranı 526
14.5- Tapuda Konut Olarak Gözüken Ancak İşyeri Olarak
Kullanılan Gayrimenkulün Devrinde Oran 526
14.6- Prefabrik Ev Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 527
14.7- Arsa, İşyeri ve Meskenin Birlikte satışında KDV
Oranı 527
14.8- Ticari Amaçlı Konut ve İşyeri Tesliminde
Uygulanacak KDV Oranı 528
14.9- Arsaların Tevhidi Sonucunda Üretilen Konutların
Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 528
MUHASEBECİNİN GEÇİCİ VERGİ BEYANNAME REHBERİ
1. MUHASEBECİNİN GEÇİCİ VERGİ BEYANNAME REHBERİ 529
1.1. Kurum Geçici Vergisi Nedir? 529
1.2. Kimler Geçici Vergi Ödemezler 529
1.3. Geçici Vergiye Esas Kazanç Nasıl Tespit Edilir? 529
1.4. Geçici Vergi Nasıl Hesaplanacaktır? 530
1.5. Geçici Verginin Eksik Beyan Edilmesi Hali 530
1.6. Tahakkuk Etmiş Ancak Ödenmeyen Geçici Vergilerde Ne
Yapılır? 530
1.7. Geçici Verinin Beyan Ve Ödeme Zamanları 531
1.8. İşe Başlama, İşi Bırakma Ve Hesap Döneminin
Değişmesi Halinde Geçici Vergi Uygulaması Nasıl
Olacaktır? 531
1.9. Kurum Geçici Vergisinde Hangi İndirim Ve
İstisnalardan Yararlanılacaktır? 532
1.10. Geçici Vergi İle İlgili Muhasebe Süreci 532
1.11. Geçici Vergi Dönemlerinde Geçici Mizan Kavramı 534
1.12. Geçici Vergi Döneminde Muhasebe Kayıt Zamanı 534
2. GEÇİCİ VERGİYE TABİ KAZANCIN TESPİTİ 535
2.1. Genel Olarak: 535
2.2. Geçici Vergiye İlişkin Değerleme Hükümleri 535
3. GEÇİCİ VERGİYLE İLGİLİ ÖZELLİK GÖSTEREN DURUMLAR 539
3.1. İndirim ve İstisnalar 539
3.2. Teşvik Belgeli Yatırımlarda İndirim 540
3.2.1 2017,2018 ve 2019 Yılına Yönelik Yatırım
Harcamaları 542
3.3. Yenileme Fonu 543
3.4. Bağış, Yardım ve Sigorta Primleri 543
3.5. Dar Mükellefiyete Tabi Olanların Ulaştırma
İşlerinde Matrah 543
3.6. Yeni İşe Başlayan Mükellefler 543
3.7. İşi Bırakan veya Tasfiyeye Giren Mükellefler 543
3.8. Re’sen veya İkmalen Tarhiyat ve Ceza Uygulaması 544
3.9. Yeminli Mali Müşavirlerin Sorumluluğu 544
3.10. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması 545
3.11. Komple Yeni Yatırım / Tevsi Yatırım Kavramı 545
3.12. Tevsi yatırımlarda indirimli kurumlar vergisi
uygulaması 546
3.13. Yatırım döneminde diğer faaliyetlerden elde edilen
kazançlarda indirimli kurumlar vergisi uygulaması 549
4. GEÇİCİ VERGİNİN MAHSUBU 551
MUHASEBECİNİN MUHTASAR BEYANNAME REHBERİ
1. MUHASEBECİNİN MUHTASAR BEYANNAME REHBERİ 553
1.1. Muhtasar Beyannamesi Nedir? 553
1.2. Muhtasar Beyannamede Beyan Dönemi 553
1.3. Vergi Tevkifatı Kavramı (Stopaj) 554
1.4. Vergi Tevkifatını Kimler Yapacaktır? 554
1.5. Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB) Nedir?
555
1.6. Vergi Kimlik Numarası İle İşyeri Sicil Numarasının
Eşleştirilmesi Ne Demektir? 555
1.7. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesin (MPHB)
Verilmesinde ve İçeriğinin Doğruluğunda Yetki Belgesi
Almış Muhasebecinin Sorumluluğu Var Mıdır? 555
1.8. Aylık Prim ve Hizmet Bildirgesinde Hangi
Bildirimler Yapılacak? 556
1.9. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinden Hangi
Bakanlıklar Sorumludur? 556
1.10. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin (MPHB)
Verilme Süresi Ne Zamandır? 556
1.11. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinde (MPHB)
Beyan Edilecek Unsurlar Nelerdir? 556
1.12. 10 Kişiden Az Çalışanın Olduğu Şirketlerde Beyan
Nasıl Ve Hangi Sürede Yapılacak? 557
1.13. Üçer Aylık Muhtasar Veren İşletmeler İşçi
Çalıştırmaları Halinde Muhtasar ve Prim Hizmet
Beyannamesini Yine Üçer Aylık Mı Beyan Edecek? 557
1.14. Üçer Aylık Muhtasar Beyannamesi Veren İşletmeler
İşçi ÇalıştırmamalarıHalinde Muhtasar Ve Prim Hizmet
Beyannamesini Yine Üçer Aylık Olarak Mı Beyan Edecekler?
557
1.15. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB) Hangi
Vergi Dairesine Beyan Edilecek? 558
1.16. Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesini (MPHB)
Elektronik Ortamda Kimler Hangi Şifreyle
Göndereceklerdir? 559
MUHTASAR
VE PRİM HİZMET BEYANNAMESİNİ (MPHB) GÖNDERMEYE ARACILIK
YETKİSİ VERİLEN KİŞİLERE ŞİFRE İŞLEMLERİ NASIL
VERİLECEKTİR?
1.17. Vergi Veya Primin Tahakkukunu Engelleyen Hata
Durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi (MPHB)
Nasıl Düzeltilecektir? 560
1.18. Beyannamenin Onaylanmasıyla Birlikte Kaç Adet
Tahakkuk Fişi Düzenlenecektir? 560
1.19. Muhtasar Ve Prim Hizmet Beyannamesinde (MPHB) Ceza
Uygulaması Var Mıdır? 561
1.20. Üçer Aylık Dönemler Halinde Muhtasar Beyanname
Verilmesine İlişkin Önceden Bildirim Şartı 562
1.21. Üçer Aylık Dönemler Halinde Muhtasar Beyanname
Veren Mükellefin Dönem İçinde Şartları Kaybetmesi
Durumunda 563
1.22. Huzur Hakkı Ücret Ödemeleri Alan Yönetim Kurulu
Başkanı ve Üyelerinin Üçer Aylık Muhtasar Verilmesindeki
Durumu 563
1.23. Yanında İşçi Çalıştırmayanların Tevkifata Tabi
Diğer Ödemeler Nedeniyle Muhtasar Beyanname Verme Durumu
564
1.24. Birden Fazla Bulunan Şubelerinin Her Birinde On
Kişiden Az Hizmet Erbabı Çalıştırılmasının Üçer Aylık
Muhtasar Verilmesine Etkisi 564
1.25. Üçer Aylık Muhtasar Beyanname Verenlerin Bu
Beyannamelerini Dönem Geçtikten Sonra Vermeleri
Durumunda 565
2. MÜKELLEF OLMAYAN KİŞİDEN ALINAN İKİNCİ EL
BİNEK/TİCARİ OTOMOBİL İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ
YAPACAK MIYIM? 565
3. ŞİRKETE TEMİZLİĞE GELEN KADINA YAPILAN ÖDEME
MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 566
4. GOOGLE, FACEBOOK VB. FATURALAR MUHTASAR BEYANNAMEYE
KONU EDİLECEK MİDİR? 568
5. KİRAYI ÖDEYEMİYORUZ. BUNA RAĞMEN STOPAJ KESİNTİSİ
YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİM? 568
6. ŞİRKETİMİZ YÜK BİNDİRME İNDİRME SIRASINDA HAMMALİYE
ÖDEMESİ YAPMAKTADIR. BU ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK
MİDİR? 569
7. PERSONELİMİZİN ARACINI KİRALADIK. YAPTIĞIMIZ KİRA
ÖDEMESİNDEN STOPAJ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİZ?
570
8. AYNI İLDE AÇILACAK ŞUBEYE AİT MUHTASAR
BEYANNAMELERİNİN ŞİRKET MERKEZİNİN BAĞLI OLDUĞU VERGİ
DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 571
9. AYRI İLLERDE BULUNAN HER ŞUBE İÇİN AYRI MUHTASAR
BEYANNAME VERİLMESİ YERİNE TEK BİR MUHTASAR BEYANNAME
DÜZENLENEREK VERİLEBİLİR Mİ? 572
10. BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN İŞYERLERİNİN HER BİR
ŞUBESİNDE ON KİŞİDEN AZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRILMASINDA
MUHTASAR BEYANNAME HER ŞUBENİN BULUNDUĞU YER VERGİ
DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 573
11. BÜYÜK MÜKELLEFLER VERGİ DAİRESİ MÜKELLEFİ OLAN
BANKALARIN ŞUBELERİNDE YAPTIKLARI TEVKİFATLARA İLİŞKİN
MUHTASAR BEYANNAME HANGİ VERGİ DAİRESİNE VERİLECEKTİR?
573
12. TEK MERKEZDEN MUHTASAR BEYANNAME VEREN BANKALAR
TARAFINDAN YAPILACAK İŞLEMLER NELERDİR? 574
13. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN
MÜKELLEFİN DÖNEM İÇİNDE ŞARTLARI KAYBETMELERİ DURUMUNDA
MUHTASAR BEYANNAMELERİNİ NE ZAMAN VERECEKLERDİR? 574
14. ÜÇER AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN BU
BEYANNAMELERİNİ DÖNEM GEÇTİKTEN SONRA VERMELERİ
DURUMUNDA CEZAİ İŞLEM YAPILACAKMIDIR? 574
15. YANINDA İŞÇİ ÇALIŞTIRMAYANLARIN TEVKİFATA TABİ DİĞER
ÖDEMELER NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN
VERECEKLER? 575
16. ŞİRKET ORTAKLARINA YAPILAN HUZUR HAKKI ÖDEMELERİ
NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMENİN AYLIK VEYA ÜÇER AYLIK
VERİLMESİ AÇISINDAN HİZMET ERBA SAYISINDA DİKKATE
ALINACAKMIDIR? 577
MUHASEBECİNİN KURUMLAR VERGİSİ REHBERİ
1. KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNİN AŞAMA AŞAMA
DÜZENLENMESİ 579
1.1. Tablo-1: Kurumun Kimlik Ve Adres Bilgileri Kısmının
Doldurulması 579
1.2.Tablo-2: Dar Mükellef Temsilcinin Kimlik Ve Adres
Bilgileri 580
1.3. Tablo-3: Kuruma Bağlı İş Yerlerinin Türü Ve Sayısı
580
1.4. Tablo-4: Geçmiş Yıl Zararları 580
1.5. Tablo-5: Kazanç Ve Matrah Bildirimi Kısmının
Doldurulması 580
1.6. Tablo-6: Vergi Bildirimi Kısmının Doldurulması 582
1.7. Kurum Ortaklarına Ve Yönetim Kurulu Üyelerine
İlişkin Bildirim 583
2. TRANSFER FİYATLANDIRMASI FORMUNUN DOLDURULMASI 584
MUHASEBECİNİN GELİR VERGİSİ REHBERİ
1. MUHASEBECİNİN GELİR VERGİSİ REHBERİ 588
1.1. Gelir Vergisinin Konusu 588
1.2. Gelir Vergisinin Esasları Nelerdir 588
1.3. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinde Mükellef
Kavramı 589
1.4. Gelir Vergisi Yönünden Şahıs Şirketleri 589
1.5. Yıllık Gelir Vergisinin Beyan Şekli Ve Zamanı 590
1.6. Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi Eki 591
1.7. Yıllık Gelir Vergisine Konu Ticari Kazancı
Yespitinde İndirilecek Giderler 598
1.8. Gelir Vergisi Beyannamesine Konu Ticari Kazancın
Tespitinde İndirilemeyecek Giderler 599
1.9. Gelir Vergisi Beyannamesinde Ticari Kazancın
Tespitinde Diğer Kanunlara Göre İndirilebilecek Ve
İndirilemeyecek Giderler 600
1.10. Gelir Vergisi Beyannamesine Konu Zirai İşletme
Hesabı Esasında Giderler 600
1.11. Gelir Vergisi Beyannamesine Konu Zirai Kazancın
Tespitinde İndirilemeyecek Giderler 601
1.12. Gelir Vergisi Beyannamesine Konu Serbest Meslek
Kazancının Tespitinde İndirilecek Giderler 603
1.13. Gerçek Gider Yönteminde Kira Gelirinden
İndirilecek Giderler 604
1.14. Götürü Gider Yönteminde Kira Gelirinden
İndirilecek Giderler 605
MUHASEBECİNİN VERGİ CEZA REHBERİ
VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE
CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ
1. VERGİ İNCELEMESİ SONUCU KESİLEN MATRAH FARKI VE
CEZALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 611
1.1. Vergi İncelemeleri Sonucu Kesilebilecek Cezalar 611
1.2. Vergi Cezalarının Muhasebeleştirilmesi 612
2. DAVA AÇMA SÜRELERİ 616
MUHASEBECİNİN SERBEST MESLEK KAZANÇ REHBERİ
1. SERBEST MESLEK KAZANCININ TESPİTİNDE HASILATTAN
İNDİRİLECEK GİDERLER 619
2. SERBEST MESLEK ERBABININ TUTACAĞI DEFTERLER 620
3. SERBEST MESLEK ERBABININ KULLANACAĞI BELGELER 621
4. İŞYERİ KİRA ÖDEMELERİNİN BELGELENDİRİLMESİ 622
5. SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA İSTİSNALAR 622
6. SERBEST MESLEK KAZANÇLARINDA GEÇİCİ VERGİ 623
7. SERBEST MESLEK KAZANÇLARININ BEYANI VE BEYANNAME 624
ÜZERİNDE YAPILACAK İNDİRİMLER 624
7.1. Özel sağlık sigortalarına ödenen primler 624
7.2. Eğitim ve Sağlık Harcamaları 626
7.3. Engellilik İndirimi 627
7.4. Bağış ve Yardımlar 627
7.4.1. Sınırlı İndirilecekler 627
7.4.2. Sınırsız İndirilecekler 627
7.5. Doğal Afetler İle İlgili Ayni ve Nakdi Bağışlar 628
7.6. Türkiye Kızılay Derneği ve Türkiye Yeşilay
Cemiyetine Makbuz 628
7.7. Türkiye’den Yurtdışı Mukimi Kişi ve Kurumlara
Verilen Hizmetler 628
7.8. Diğer Kanunlara Göre Tamamı İndirilecek Bağış ve
Yardımlar Diğer Kanunlara göre tamamı indirilecek bağış
ve yardımlardan bazılarına aşağıda yer verilmiştir: 629
8. ZARAR MAHSUBU 629
MUHASEBECİNİN DIŞ TİCARET REHBERİ
1. DIŞ TİCARETTE ŞİRKETLERİN ÖDEME SEÇENEKLERİ 633
1.1. Peşin Ödeme 633
1.1.1. Peşin Ödemede Taraflar 633
1.1.2. Doğabilecek Riskler 633
1.1.3. Ödeme Yapılacak Banka 634
1.1.4. Döviz Alım Belgesi 634
1.1.5. Ödemenin Kullanım Süreleri 634
1.1.5.1. Gemi İnşasında 634
1.1.5.2. Diğer İhraçlarda 634
1.1.6. Malın Gönderilmesi 635
1.1.6.1. İhracatta Mal Gönderilirken Gümrük Çıkış
İşlemleri 635
a. Menşe Şehadetnamesi (Certefical Of Origin) 635
b. Dolaşım Belgesi (Movement Certificate) 636
c. İhracat Bilgi Belgesi/Kota Belgesi (Export
Information Dokument-EID) 636
d. Konsolosluk Faturası (Consular Invoice) 636
e. Tasdikli Fatura (Legalized Invoice) 636
f. Sevk belgesi (Konşimento - Bill of Lading) 636
g. Sigorta belgesi 637
h. Navlun Faturası: 637
1.1.7. Hesabın Kapatılması 637
1.1.7.1. Fiili İhraç Halinde 637
1.1.7.2. Tasfiye Suretiyle İade 638
1.1.7.3. Peşin Bedelin İadesi 638
2. MAL VE VESAİK MUKABİLİ ÖDEME 639
2.1. Vesaik Mukabili (Belge Karşılğı) Ödeme 639
2.1.1. Taraflar 639
2.1.2. Doğabilecek Riskler 640
2.1.3. Ödeme Yapılacak Belgeler 640
2.1.4. Tahsilat İşlemleri 640
2.1.5. Satış Sözleşmesi 641
2.1.6. Malların Gönderilmesi 641
2.1.7. Bedelin Tahsili 641
2.1.8. Malların Gümrükten Çekilmesi 641
2.2. Mal Mukabili Ödeme 642
2.2.1. Taraflar 642
2.2.2. Satış Sözleşmesi 642
2.2.3. Malların Gönderilmesi 642
2.2.4. Bankaya Ödeme 643
2.2.5. Hesabın Kapatılması 643
3. AKREDİTİFLİ VE KREDİLİ ÖDEME 643
3.1. Akreditifli Ödeme 643
3.1.1. Sözleşme 643
3.1.2. İhracat Dosyası 644
3.1.3. Akreditif Belgeleri 644
3.1.4. Akreditif Açma 645
3.1.5. Akreditif İşlemleri Ve Malların Teslimi 647
3.1.6. Bedelin Ödenmesi 648
3.2. Kredili Ödeme 648
3.2.1. Aval Ve Kabul Kredisi 649
MUHASEBECİNİN KDV İADE REHBERİ
1. İHRAÇ KAYDIYLA TESLİMLERDE TECİL-TERKİN UYGULAMASI
653
1.1. İhracatçıya Mal Teslim Eden İmalatçıya İade
Edilecek KDV’de Bilinmesi Gerekenler 653
1.2. Tecil Ve Terkin Uygulamasından Yararlanacak
Teslimler 654
1.3. Tecil ve Terkin Uygulamasından Yararlanacak
Satıcılar 655
1.4. İhraç Kaydıyla Teslimlere Yönelik Özellikli
Uygulamalar 655
1.5. İhraç Kayıtlı Mallarda Nihai Mal Uygulaması 657
1.6. İhraç Edilecek Malın Eklenti ve Ambalaj
Malzemelerinin Durumu 657
1.7. Tecil Edilecek Verginin Hesaplanması 658
1.8. İhraç Kayıtlı Teslimlerde Terkin Uygulaması 659
a-Terkin Için Gerekli Belgeler 660
b-İhracat İçin Ek Süre Verilmesi 660
c- İhracatın Gerçekleşmemesi Hali 661
d-İmalatçı Lehine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik 663
e-İmalatçı Aleyhine Matrahta Meydana Gelen Değişiklik
663
1.9. İhraç Kaydıyla Teslım Edılerek İhraç Edılen
Malların Gerı Gelmesı 664
1.10. İhraç Kaydıyla Teslimin Beyanı 665
1.11. İhraç Kayıtlı Teslımlerde İade Talebınde Aranılan
Belgeler 667
1.12. İhraç Kaydıyla Teslimlerde İade Uygulaması 668
a- Mahsuben İade Uygulaması 668
b- Nakden İade Uygulaması 668
2. TEVKİFATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ 668
2.1. Tevkifata Tabi İşlemlerden Kaynaklanan KDV
İadelerine Yüklenilen KDV Listesinin Etkisi 668
2.2. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Alıcı ve Satıcı
Beyanı 669
2.3. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Genel Gider ve
ATİK’lerin Durumu 669
2.4. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Hazırlanması
Gereken Belgeler 670
2.5. Tevkifattan Doğan KDV İadelerinde Mahsuben İade
Uygulanması 671
2.6. Tam İstisna Kapsamındaki İşlemlere İlişkin İade
Talep Süresi 672
2.7. Kısmi Tevkifat Uygulanan İşlemlere İlişkin İade
Talep Süresi 672
3. İHRACATTAN KAYNAKLANAN KDV İADELERİ 673
3.1. Son Düzenlemeler Işığında İhracattan Kaynaklanan
İade Talebinde Aranacak Belgeler 673
3.2. İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinde Mahsuben Ve
Nakden İade Talebi 673
a- Mahsuben İade 673
b- Nakden İade 673
3.3. İhracattan Kaynaklanan KDV İadesinde Bilinmesi
Gereken Püf Noktalar 673
3.4. İhracattan KDV İadesi Nasıl Hesaplanır 676
4. İNDİRİMLİ ORANLI KDV İADESİ 676
4.1. İndirimli Orandan KDV İadesinin Mantığı Nedir? 676
4.2. Yılı İçinde Mahsuben Talep Edilecek İade
Tutarlarının Hesaplanması 676
4.3. İzleyen Yıl İçerisinde Nakden/Mahsuben Talep
Edilecek İade Tutarlarının Hesaplanması 678
4.4. Yüklenilen KDV Hesabının Nasıl Yapılacağı 679
a- Stoklarda Yer Alan Mallar 680
b- Amortismana Tabi İktisadi Kıymetler 680
c- Sonradan Düzenlenen veya Temin Edilen Belgeler 680
4.5. Yılı İçinde Mahsup Taleplerinin Yerine Getirilmesi
681
4.6. Yılı İçinde Mahsup Edilemeyen Vergilerin İadesi 682
a- Mahsubu Talep Edilebilecek Borçlar 685
b- İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Amaçlı
Teslimlerinde Mahsuben İade 686
c- Mahsup İşlemi 687
4.7. İndirimli Orana Tabi İşlemleriyle Birlikte Diğer
İade Hakkı Doğuran İşlemleri Bulunan Mükellefler 688
4.8. İndirimli Orana Tabi Malların İhraç Kaydıyla
Teslimi 689
4.9. Fason Tekstil Ve Konfeksiyon İşlerinde İade
Uygulaması 690
4.10. İndirimli Orana Tabi İşlemlere İlişkin İade Talep
Süresi 691
MUHASEBECİNİN DÖNEM SONU REHBERİ
1. DÖNEM SONU UYGULAMALARINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKENLER
695
1.1. Kasa Hesabının Dönemsonu İşlemleri 695
1.1.1. Kasa Noksanlığı Halinde Dönemsonunda Yapılacak
İşlemler 695
1.1.2. Kasa Fazlalığı Halinde Dönemsonunda Yapılacak
İşlemler 696
1.1.3. Kasa Hesabının Yıl Sonu Yüksek Bakiye Vermesi
Karşısında Kasaya Adat Hesaplamasının Yapılması 697
1.2. 101 Alınan Çekler Hesabının Dönemsonu İşlemleri 700
1.2.1. Vadesi Takip Eden Yıla Sarkan Çeklerin Dönemsonu
İşlemleri 700
1.3. 102 Bankalar Hesabının Dönemsonu İşlemleri 701
1.3.1. Vadeli Mevduat Hesaplarının Dönemsonu İşlemleri
701
1.3.2. Dövizli Bankalar Hesabının Dönemsonu Değerleme
İşlemi 702
1.3.3. Kıst Faiz Gelirine İsabet Eden Stopajların
Dönemsonu Uygulaması 702
1.4. Menkul Kıymetler Hesabının Dönemsonu İşlemleri 703
1.5. 120 Alıcılar Hesabının Dönemsonu İşlemleri 704
1.5.1. Yurt İçi Alıcılar Hesabının Yıl Sonu
Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 704
1.5.2. Yurt Dışı Alıcılar Hesabının Yıl Sonu
Değerlemesinde Kambiyo Karı Oluşması 705
1.5.3. Yurt İçi Alıcılar Hesabının Yıl Sonu
Değerlemesinde Kambiyo Zararı Oluşması 706
1.5.4. Alıcılar Hesabında Alacak Bakiyesi Veren
Alıcıların Olması Durumunda Dönemsonu Uygulaması 708
1.5.5. Alıcılar Hesabında Şüpheli Hale Gelen Alıcılar
Olması Durumunda Dönemsonu Uygulaması 708
1.6. Alacak Senetleri Hesabında Dönemsonu İşlemleri 710
1.6.1. Alacak Senetleri İçin Reeskont Hesaplanması 710
1.7. 131 Ortaklardan Alacaklar Hesabının Dönemsonu
İşlemleri 711
1.8. Stoklar Hesabının Dönemsonu İşlemleri 713
1.8.1. İlk Madde Ve Malzemenin Dönem Sonu Üretime
Gönderilmesi 713
1.8.2. Satılan Ticari Mal Maliyetinin Tespiti 716
1.8.3. Yıllara Sari İnşaat Ve Onarım Maliyetleri
Hesabının Dönemsonu İşlemleri 716
1.8.4. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Dönemsonlarında
Müşterek Giderlerin Dağıtılması 719
1.8.5. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Dönemsonlaında
Amortismanların Dağıtılması 719
1.9. Gelir Tahakkukları Hesabının Dönemsonu İşlemleri
720
1.10. Maddi Duran Varlık Hesaplarının Dönemsonu
İşlemleri 724
1.10.1. Maddi Duran Varlıklarla İlgili Kredi Faizi Ve
Kur Farklarının Dönemsonu İşlemleri 724
1.11. Banka Kredileri Hesabının Dönemsonu İşlemleri 728
1.11.1. Vadesi Ertesi Yıla Sarkan Kredilerin Dönemsonu
Faiz Değerlemesi 728
1.11.2. Dövizli Alınan Kredilerin Dönemsonu Anapara Ve
Faiz Değerlemeleri 728
2. DÖNEM SONU KAPANIŞ KAYITLARI 732
KAYNAKÇA 739
TOPLAM
740 SAYFA
SİTEMİZE ÖZEL KISA BİR SÜRE İÇİN
Kitabın Kargo Dahil İndirimli Satış Fiyatı:99 TL
|