STOKLARIMIZ TÜKENDİ!
YOĞUN İLGİNİZ İÇİN TEŞEKKÜR EDERİZ.

DİĞER KİTAPLARIMIZI İNCELEMEK İÇİN TIKLAYINIZ.


 
Ticari ve Mali İşlemler Rehberi


 




TİCARİ VE MALİ İŞLEMLER REHBERİ  ÇIKTI
 
 

Nurten ÖRNEK
E.Öğretim Görevlisi

 


Kitabın etiket fiyatı 90 TL'dir.
SİTEMİZE ÖZEL KISA BİR SÜRE İÇİN
Kitabın Kargo Dahil İndirimli Satış Fiyatı: 80 TL

 
 


 
2015 TEMMUZ AYI ÖZEL BASKI
KİTAP PİYASADA BULUNMAMAKTADIR.
SAYFA SAYISI: 622


TİCARİ VE MALİ İŞLEMLER REHBERİ ÇIKTI!

- Muhasebede Belge Düzeni Nasıl Olmalıdır?
- Mizan ve Bilanço Okurken En Çok Nelere Dikkat Etmeliyiz?
- Bankalardan Kredi Almak İçin Nasıl Bir Bilanço Hazırlamalı?
- Makyajlanmış Bir Bilanço Nasıl Anlaşılır?
- Bilanço Hileleri ve Muhasebe Hileleri Nelerdir?
- Vergi İncelemelerinde Haklarınız Çok Fazla. Peki Bunlar Nelerdir?
- Düşük Bedelli Faturaya Hapis Cezası Var Mı?
- Bir İlk!! TTK’ya Göre Dönemsonu İşlemleri.
- Vergisiz Pay Devri Mümkün mü? Bildiğiniz Tüm Ezberleri Unutun?
- Doblo, Connect, Boxer, Kangoo, Fiorino... Bunları Alırken Dikkat!!!!
- İşletme Bütçesi Nasıl Hazırlanır?
- Grup Şirketlerinde Parasal Transferler ve Faturalaşmada Büyük Tehlike!!!
- Kosgeb Kredilerinde ve Desteklerinde Bilinmesi Gerekenler
- Maliyet Analizi En İyi Nasıl Yapılır?
- Tüm Vergi Dairesi ve Belediye İşlemleri
- Adım Adım İthalat ve Adım Adım İhracat
- Kar Dağıtımı Zorunlu Mudur? Yeni TTK’ya Göre EVET mi HAYIR mı. Tartışma Artık Bitiyor!!
 

ÖNSÖZ

Bu kitap daha çok mali işler yöneticileri ve muhasebe müdürleri düşünülerek hazırlanmıştır. Kitabımızdaki konular muhasebe ve türev uygulamalarını öğretmek yerine bu konulara zaten vakıf olan yöneticilerin pratik hayatta karşılaştıkları sorunların çözümünde kendilerine yardımcı olması amacıyla hazırlanmıştır.

Kitabımızın temel omurgasını belge düzeni oluşturmaktadır. Zira, şirketlerin yüzlerce işlemi olup herbir işlemin hangi tür belgelerle tevsik edilmesi gerektiği önem arz etmektedir. Belge düzenini konu eden kitap sayısının yok denecek kadar az olması nedeniyle kitabımızda bu bölüme ağırlık verme gereği duyduk.

Yine kitabımızın öne çıkan farklarından biri de bilanço makyaj ve hileleri ile muhasebe hilelerinin etraflıca ele alınmasıdır. Zira, muhasebe yöneticiliği yapan meslektaşlarımızın bu konuda mutlaka bilgi sahibi olmaları gerekmektedir. En azından bir mizan veya bilanço okurken en çok nerelere dikkat etmeleri gerektiği konusunda bilgi sahibi olmaları gerekmektedir.

Kitabımızın yazılması esnasında desteğini her daim hissettiğim, vergi davalarının önemli ismi değerli üstadım Gelirler Eski Kontrolorü YMM Kurtuluş AKDENİZ ’e sonsuz teşekkürlerimi sunarım.

Yine kitabın editörlüğünü yapan ve mesleki mevzuatta derin bilgisi ve bitmeyen enerjisi ile her daim bir adım önde olan E.Öğretim Görevlisi / Bağımsız Denetçi Koray ATEŞ ’e sonsuz teşekkürlerimi sunuyorum.

Kitabın basılmasında emeği geçen tüm MuhasebeTR.com çalışanlarına da sonsuz teşekkürlerimi sunuyorum.

Kitap ile ilgili görüş ve önerilerinizi iletisim@muhasebetr.com e-posta adresine gönderebilirsiniz.

Saygılarımla,
E.Öğr. Gör. Nurten ÖRNEK



 

İÇİNDEKİLER



TİCARİ İŞLEMLERİN BAŞLANGIÇ NOKTASI: TİCARİ İŞLEMLERDE BELGE DÜZENİ 29
1. BELGE KAVRAMI 29
2. BELGELEME İLKELERİ 31
3. BELGE ORGANİZASYONU 32
4. BELGE ÇEŞİTLERİ 33
5. OLUŞUMUNA GÖRE BELGE ÇEŞİTLERİ 34
5.1. Doğal Belgeler 34
5.2. Yapay Belgeler 35
6. FONKSİYONLARINA GÖRE BELGE ÇEŞİTLERİ 35
7. YASALARDA YER ALAN BELGE ÇEŞİTLERİ 36
7.1. İş Kanunu’nda Yer Alan Belgeler 37
8.BELGE DÜZENLEMEMENİN VEYA BELGE DÜZENİNE AYKIRILIKLARIN CEZAİ YAPTIRIMLARI 37
ÖZELLİKLİ KONULARDA BELGE DÜZENİ 39
1. PROMOSYON TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 39
2. EŞANTİYON TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 40
3. NUMUNE MAL TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 41
4.ŞANS OYUNLARINDA BELGE DÜZENİ 42
5. İNTERNET ÜZERİNDEN YURT DIŞINA MAL SATIŞLARINDA BELGE DÜZENİ 44
6. OTOMATİK MAKİNELERDE YAPILAN SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 48
6.1. Otomatik Makinelerde Satış 48
6.2. Otomatik Makinelerde Yapılan Satışlarda Belge Düzeni 48
7. TAHSİL EDİLEMEYEN SERBEST MESLEK ALACAKLARINDA BELGE DÜZENİ 50
8. TURİZM FİRMALARININ KENDİNE AİT ARAÇ İLE TUR DÜZENLEMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 52
9. TURİZM FİRMALARININ KİRALADIĞI ARAÇ İLE TUR DÜZENLEMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 53
10. MÜŞTERİLERİN KENDİLERİNE SERVİS ESASINA (SELF SERVİS) GÖRE YEMEK HİZMETİ VERİLEN İŞYERLERİNDE BELGE DÜZENİ 53
11. ŞEHİRLER ARASINDA KARAYOLUYLA YAPILAN YOLCU TAŞIMACILIĞINDA BELGE DÜZENİ 53
12. TÜRKİYE JOKEY KULÜBÜ TARAFINDAN OYNATILAN MÜŞTEREK BAHİS OYUNLARI 54
13. NOTER SATIŞ SENEDİ İLE ALINAN ARAÇLARDA BELGE DÜZENİ 55
13.1. İkinci El Araç Alımında Düzenlenen Gider Pusulasında Gelir (Stopaj) Vergisi Hesaplanacakmı 57
14. MAL İADELERİNDE BELGE DÜZENİ 58
15. MÜŞTERİ KABUL ŞARTINA BAĞLI SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 63
15.1. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Satışlarda Vergiyi Doğuran Olayın Meydana Geldiği Tarih 63
15.2. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Satışlarda 7 Günlük Fatura Düzenleme Süresinin Başladığı Tarih 64
15.3. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Satışlarda KDV’nin Beyan Edileceği Dönem 65
16. KREDİ KARTI İLE YAPILAN SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 65
16.1. Vade Farklarının Faturaya Yansıtılıp Yansıtılmayacağı 65
16.2. Kredi Kartının Bir Başka Kişiye Ait Olması Halinde Faturanın Kim Adına Düzenleneceği 67
17. MÜSTAHSİLLERDEN YAPILAN ZİRAİ ALIMLARDA BELGE DÜZENİ 68
18. ALIŞVERİŞ KUPONLARINDA BELGE DÜZENİ 70
19. TEKNİK SERVİS HİZMETLERİNDE BELGE DÜZENİ 71
20. ADİSYONLU İŞLEMLERDE BELGE DÜZENİ 73
21. İRSALİYELİ FATURA UYGULAMASI 73
22. DÖVİZ VE KIYMETLİ MADEN ALIM-SATIMI 73
23. HEKİMLER TARAFINDAN KULLANILAN POS CİHAZLARI 74
24. ÖZEL KARTLAR VEYA YEMEK ÇEKLERİ KULLANILARAK LOKANTA VEYA RESTORANLARDA ALINAN HİZMETLER 74
25. BANKALARA AİT POS CİHAZLARI KULLANILARAK YAPILAN KONTÖR (TL) SATIŞLARI 75
26. BEDELİ BANKA KARTLARIYLA ÖDENEN TAŞIMA HİZMETLERİ 75
27. ELEKTRONİK SİSTEMLER KULLANILARAK YAPILAN OTOPARK İŞLETMECİLİĞİ 75
28. YENİ NESİL ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ KULLANMA MECBURİYETİ 76
29. GİDER PUSULASI 76
30. SÖZLEŞMELERİN TEVSİK EDİCİ BELGE NİTELİĞİ 77
31. YOLCU TAŞIMA HİZMETLERİNE İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER 77
32. DOĞRUDAN SATIŞ YÖNTEMLERİNDE BELGE DÜZENİ 79
32.1. Satış Faturasının Anında Düzenlenip Düzenlenmeyeceği 79
32.2. Doğrudan Satışlarda Fatura Düzenleme Süresinin Başladığı Tarih 80
32.3. Doğrudan Satış (Kapı Kapı Satış) Yönteminde Satılan Ürünün Müşteriler Tarafından İade Edilmesi Halinde Belge Düzeni 81
32.4. Faturadaki Satış Tutarı 82
33. AVUKATIN ENVANTERİNE AİT DAİREYİ KİRAYA VERMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 83
34. ORTAK GİRİŞİMLERDE BELGE DÜZENİ 84
35. KONSİNYE SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 87
36. SEBZE VE MEYVE KOMİSYONCULARINDA BELGE DÜZENİ 89
36.1. Komisyoncular Tarafından Kullanılması Gereken Belgeler : 89
a - Fatura Düzenine İlişkin Açıklamalar 89
b - Sevk İrsaliyesine İlişkin Açıklamalar 90
c - Satış Bordrosuna İlişkin Açıklamalar 90
37. NAKLİYE KOMİSYONCULUĞU İŞİNDE BELGE DÜZENİ 90
38. HEDİYE ÇEKİ UYGULAMASINDA BELGE DÜZENİ 91
39. ARAÇ KİRALAMA FAALİYETİNDE BELGE DÜZENİ 93
40. FATURA ÖDEME MERKEZLERİNDE BELGE DÜZENİ 94
41. AKARYAKIT İSTASYONLARINDA BELGE DÜZENİ 95
- Tankerlerden Yapılan Akaryakıt Satışları 97
- Test ve Sevk Amaçlı Alımlar 98
-Yanlış plaka numarası girilmesi 98
42. BASİT USULDE BELGE DÜZENİ 99
42.1. Basit usulde beyan ve ödeme 99
42.2. Beyannamenin verileceği yer ve usul 99
42.3. Basit usule tabi mükelleflerde belge düzeni 100
42.4. Belge düzenlenmesinde uyulacak esaslar 100
42.5. Kayıtların tutulması 101
42.6. Muhafaza ve ibraz yükümlülüğü 102
43. GERÇEK USULDEN BASİT USULE GEÇİŞTE BELGE DÜZENİ 102
44. KOOPERATİFİN ÜYELERİNE YAPACAĞI İŞYERİ TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 104
44.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden Değerlendirme 104
44.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden Değerlendirme 105
45. OYUN SALONLARINDA JETON YERİNE VERİLEN KARTLAR İÇİN ALINAN DEPOZİTO VE İADE EDİLEN DEPOZİTO İLE İLGİLİ BELGE DÜZENİ 106
46. KONUT İÇİN ÖDENEN BEDELLERİN İADESİNDE BELGE DÜZENİ 107
47. ELEKTRONİK ORTAMDA ÖDEME ARACI OLARAK KULLANILAN ÖN ÖDEMELİ KARTLARIN KULLANIMINDA BELGE DÜZENİ 108
48. GENEL MÜDÜRLÜK ADINA ŞEHİR İÇİ YOLCU TAŞIMACILIĞINDA KULLANILAN BİLET VE KARTLARA DOLUM YAPILMASINDA BELGE DÜZENİ 109
49. KREDİBİLİTESİ YÜKSEK OLAN KURUMUN ALDIĞI BANKA KREDİSİNİ, ORTAKLARININ HİSSEDARI OLDUĞU BAŞKA ŞİRKETE DEVREDİLMESİ DURUMUNDA VERGİLEME VE BELGE DÜZENİ 110
50. APARTMAN YÖNETİCİSİNE ÖDENEN ÜCRETİN GELİR VERGİSİNDEN İSTİSNA OLUP OLMADIĞI VE BELGE DÜZENİ 111
50.1. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden 111
50.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden 112
51. OTOMATİK SATIŞ MAKİNELERİNİN ARIZALANMASI VEYA BİLGİSAYAR YAZILIM SİSTEMLERİNİN ÇALIŞMAMASI DURUMUNDA BELGE DÜZENİ 113
52. İNŞAATI BİTİRİLMEMİŞ GAYRİMENKULLERİN TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 115
52.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden 115
52.2. Katma Değer Vergisi Kanunu Yönünden 115
52.3. Vergi Usul Kanunu Yönünden 116
53. YURT DIŞI FİRMAYA KOMİSYON KARŞILIĞINDA POS CİHAZININ KULLANDIRILMASI DURUMUNDA BELGE DÜZENİ 116
54. İNTERNET ÜZERİNDEN VERİLEN ARACILIK HİZMETLERİNDE BELGE DÜZENİ 118
54.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden: 118
54.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden: 119
55. TİCARİ MALLARA İCRA DAİRESİNCE EL KONULMASI DURUMUNDA BELGE DÜZENİ 121
55.1. KDV Kanunu Yönünden 121
55.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden 122
56. KONSİNYE MALIN İMALATÇIDAN ALINMASI DURUMUNDA BELGE DÜZENİ 122
57. AKTİFTE KAYITLI OLMAYAN BAHÇEDEN ELDE EDİLEN ZİRAİ ÜRÜNLERİN DOĞRUDAN TÜCCARA SATILMASI HALİNDE BELGE DÜZENİ 123
58. YILLARA SARİ İNŞAAT ONARIM İŞİNE İLİŞKİN DÖVİZLİ HAKEDİŞ ÖDEMELERİNDE BELGE DÜZENİ 126
58.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden Değerlendirme 126
58.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden Değerlendirme 127
59. KISMEN KAT KARŞILIĞI, KISMEN HASILAT PAYLAŞIMLI OLARAK YAPILAN ARSA TESLİMLERİNDE BELGE DÜZENİ 128
60. MALLARIN TESLİMİ SIRASINDA FATURA DÜZENLENMESİ VE MUHTELİF MÜŞTERİLERE YAPILAN SEVKIYATLARDA TEK BİR İRSALİYE DÜZENLEMESİ 131
61. SADECE YAZAR KASA KULLANAN FİRMALARDAN İADE MAL ALIMINDA BELGE DÜZENİ 133
62. FİNANSAL KİRALAMA SÖZLEŞMESİNİN DEVRİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 134
63. ECZACILARIN ÖZEL SİGORTA ŞİRKETLERİNE TABİ MÜŞTERİLERİN ÖDEDİKLERİ KATKI PAYLARINDA BELGE DÜZENİ 136
64. ŞİRKETLERİN KENDİ ÇALIŞANLARINDAN İŞÇİ-İŞVEREN İLİŞKİSİ DIŞINDA ALDIKLARI ÇEŞİTLİ HİZMETLERDE BELGE DÜZENİ 137
64.1. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden 137
64.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden 138
65. İŞLETME İÇİNDE SATIŞ İÇİN BULUNDURULAN TİCARİ EMTİALARIN İŞLETME FAALİYETİNDE KULLANILMASI DURUMUNDA BELGE DÜZENİ 139
66. PORTFÖY YÖNETİM ŞİRKETİ TARAFINDAN VERİLEN YATIRIM DANIŞMANLIĞI HİZMETİNDE BELGE DÜZENİ 141
67. MÜSTAHSİLDEN TOPLANAN ÜRÜNLERİN SEBZE MEYVE HALİNE KOMİSYONCU TARAFINDAN TAŞINMASI HALİNDE DÜZENLENECEK BELGE 142
68.SÖZLEŞMEDEN CAYMA NEDENİYLE ÖDENEN CEZALARIN YANSITILMASINDA BELGE DÜZENİ 144
69. AKTİFE KAYITLI OLMAYAN TAKSİ PLAKASININ SATIŞINDA BELGE DÜZENİ 145
69.1. Gelir Vergileri Yönünden 146
69.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden 146
70. İŞYERİ KİRA ÖDEMELERİNDE BELGE DÜZENİ. BANKA DEKONTU YETERLİ MİDİR? 147
71. C2 YETKİ BELGESİ KİRALANARAK YAPILAN TAŞIMADA BELGE DÜZENİ 149
72. İTHAL EDİLEN YAŞ SEBZE VE MEYVELERİN YURT İÇİNDEKİ FİRMALARA TOPTAN SATIŞINDA BELGE DÜZENİ 150
73. YURT İÇİ VE YURT DIŞINDAKİ NİHAİ TÜKETİCİLERE VE VERGİ MÜKELLEFİ OLAN KİŞİLERE YAPILAN SATIŞLARDA BELGE DÜZENİ 151
74. BEDELSİZ YAPILAN TESLİMLERDE BELGE DÜZENİ 152
75. İTHAL EDİLEN GARANTİ KAPSAMINDA SATILAN ÜRÜNLERİN İADE EDİLMESİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU VE BELGE DÜZENİ 153
76. SİNEMA FİLMİNİN YENİLENMESİ İÇİN KÜLTÜR VE TURİZM BAKANLIĞI İLE YURT DIŞINDAN ALINAN DESTEK VE HİBENİN VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE BELGE DÜZENİ 156
76.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Yönünden 156
76.2. Katma Değer Vergisi Kanunu Yönünden 158
76.3. Vergi Usul Kanunu Yönünden 158
77. AKTİFE KAYITLI ARACIN HUSUSİ ARACA ÇEVRİLMESİNDE BELGE DÜZENİ 159
77.1. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden; 159
77.2. Vergi Usul Kanunu Yönünden; 160
78. YURT DIŞINDA YAPILAN MASRAFLARDA BELGE DÜZENİ 161
79. KOOPERATİFLER BİRLİĞİNİN ÜYE KOOPERATİFLERDEN ALDIĞI AİDATLARIN VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN DURUMU VE BELGE DÜZENİ 162
80. TANKERLERDEN YAPILAN AKARYAKIT SATIŞLARINDA BELGE DÜZENİ 165
81. ALICI VE SATICIYI BULUŞTUTAN ONLİNE MAĞAZACILIKTA BELGE DÜZENİ 167
82. GAYRİMENKULLERİN GÜNLÜK VEYA HAFTALIK OLARAK KİRAYA VERİLMESİ HALİNDE BELGE DÜZENİ 169
83. AMATÖR FUTBOL KULÜPLERİNDE BELGE DÜZENİ 171
84. D2 YETKİ BELGESİ KİRALANARAK YAPILAN YOLCU TAŞIMACILIĞI FAALİYETİNDE BELGE DÜZENİ VE VERGİ LEVHASI TASDİKİ 173
85. YURT DIŞI EĞİTİM HİZMETLERİNDE BELGE DÜZENİ 174
86.İKİNCİ EL ARABA ALIM SATIM İŞİNDE BELGE DÜZENİ 176
86.1. Katma Değer Vergisi Kanunu Yönünden 177
86.2. Belge Düzeni Yönünden 178
87. VERGİ MÜKELLEFİYETİ OLMAYANLARA VERİLEN YAPI DENETİM HİZMETİ KARŞILIĞINDA ALINAN BEDEL ÜZERİNDEN YAPILAN İSKONTO İÇİN BELGE DÜZENİ UYGULAMASI 179
88. KAT KARŞILIĞI İNŞAAT İŞLERİNDE BELGE DÜZENİ 181
TİCARİ İŞLEMLER: ADIM ADIM İHRACAT 185
1. 16 ADIMDA İHRACATIN ÖZETİ 185
1.1. İhracatçı Ve İthalatçı Firmalarımızın Teslim Şekilleri (Incoterms 2010) Konusunda Dikkat Edilmesi Gereken Önemli Hususlar 186
2. İHRACATTA ÖDEME ŞEKİLLERİ 188
2.1. Akreditifli Ödeme (Letter of Credit) 188
2.2. Vesaik Mukabili Ödeme (Cash Against Documents) 188
2.3. Mukabili Ödeme (Cash Against Goods) 188
2.4. Peşin Ödeme (Advance Payment) 189
2.5. Kabul Kredili Ödeme (Acceptance Credit) 189
2.6. Alıcı Firma Prefinansmanı (Purchaser Prefinance) 189
2.7. Özel Takas (Special Barter) 190
2.8. Bağlı Muamele (Dependent Transaction) 190
3. İHRACATTA TESLİM ŞEKİLLERİ 190
A) Ticari İşletmede Teslim / Ex Works (Exw) 190
B) Taşıyıcıya Teslim / Free Carrıer (Fca) 190
C) Gemi Doğurultusunda Teslim / Free Alongsıde Shıp (Fas) 191
D) Gemi Bordasında Teslim / Free On Board (Fob) 191
E) Mal Bedeli Veya Navlun / Cost And Freıght( Cfr) 191
F) Mal Bedeli, Sigorta Ve Navlun / Cost, Insurance And Freıght (Cıf) 191
G) Taşıma Ücreti Ödenmiş Olarak Teslim / Carrıage Paıd To (Cpt) 192
H) Taşıma Ücreti Ve Sigorta Ödenmiş Olarak Teslim / Carrıage And Insurance Paıd To (Cıp) 192
I) Sınırda Teslim / Delıvered At Frontıer (Daf) 192
J) Gemide Teslim / Delıvered Ex Shıp (Des) 192
K) Rıhtımda Teslim ( Gümrük Vergi Ve Harçları Ödenmiş Olarak) / Delıvered Ex Quay(Duty Paid) (Deq) 192
L) Gümrük Resmi Ödenmemiş Olarak Teslim / Delıvered Duty Unpaıd (Ddu) 193
M) Gümrük Resmi Ödenmiş Olarak Teslim / Delıvered Duty Paıd (Ddp) 193
4. FATURA TARİHİ Mİ FİİLİ İHRACATIN YAPILDIĞI TARİH Mİ ? 194
5. İHRACATTA GÖTÜRÜ GİDER JOKER Mİ? TEHDİT Mİ? 194
5.1. Gerçek Bir Harcamanın Yapılması ve İşletmenin Malvarlığında Bir Azalmanın Meydana Gelmesi 196
6. KONSİNYE İHRACAT KAVRAMI VE UYGULAMA ESASLARI 200
6.1. Konsinye İhracatın KDV ve KDV İhracat İstisnası Karşısındaki Durumu 203
7. POSTA/KARGO YOLUYLA YAPILAN İHRACATLARDA KDV İHRACAT İSTİSNASI VE İADE UYGULAMASI 204
7.1. Posta/Kargo Yoluyla Yapılan İhracatlara KDV İhracat İstisnası Uygulanabilir Mi? KDV İadesi Yapılabilir Mi? 205
8. MAL İHRACATINDAN DOĞAN KDV İADE TALEBİNDE ELEKTRONİK ORTAMDA GÖNDERİLMESİ GEREKEN LİSTELER VE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 206
8.1. KDV İadesi Kontrol Raporu 207
8.2. KDV İadesi Kontrol Raporundaki Kontrol Segmentler 207
8.3. KDV İade Listelerinin İptal Edilmesi / Pasife Çekilmesi 208
8.4. Kontrol Raporunun Sonuçlandırılması 208
8.5. Listelerin İnternetten Gönderilmesi 208
8.6. İndirilecek KDV Listesinin Düzenlenmesi 210
8.7. Yüklenilen KDV Listesinin Düzenlenmesi 212
8.8. Satış Faturaları Listesinin Düzenlenmesi 212
8.9. Gümrük Çıkış Beyannameleri (GÇB) Listesinin Düzenlenmesi 213
8.10. Mükellefler Tarafından Yapılan Giriş Hataları 213
TİCARİ İŞLEMLER: ADIM ADIM İTHALAT 215
1. ADIM ADIM İTHALAT 215
2) İTHALATTA ÖDENEN EK MALİ YÜKÜMLÜLÜKLERİN KAYDI 218
2.1. Kurumlar Vergisi Yönünden 218
2.2. Katma Değer Vergisi Yönünden 220
3. İTHALAT İŞLEMLERİNDE KKDF SORUNLARI 222
3.1. VADELİ İTHALAT İŞLEMLERİNDE KKDF UYGULAMASI 222
3.2. Peşin İthalat İşlemlerinde Valör Uygulaması 222
3.3. Yabancı Finans Kaynaklarıyla Yapılan İthalat İşlemlerinde KKDF Uygulaması 224
4) İTHALATTA KDV MATRAHINI OLUŞTURAN UNSURLAR 226
4.1. İthal Edilen Malın Gümrük Vergisi Tarhına Esas Olan Kıymeti 226
4.2. Malın İthalinde Alınan Vergi, Resim Ve Harçlar 228
4.3. Gümrük Beyannamesinin Tescil Tarihine Kadar Yapılan Sair Giderler 228
4.4. İthal Edilen Malın Fiyatına Dahil Edilmeyecek Giderler 229
4.5. İthal Edilen Malın Gümrük Vergisinin Kıymet Esasına Göre Alınmaması 229
4.6. Malın Gümrük Vergisinden Muaf Olması 230
TİCARİ İŞLEMLER: ADIM ADIM TÜR DEĞİŞTİRME 233
ADIM ADIM TÜR DEĞİŞTİRME 233
1. LİMİTED ŞİRKETTEN ANONİM ŞİRKETE DÖNÜŞÜM 234
1.1. Tür Değiştirmede Birinci Adım: Nev-i Değişikliği Kararının Alınması 234_Toc422344081
1.2. Tür Değiştirmede İkinci Adım: Özvarlık Tespit Raporunun Yazılması 235
1.3. Tür Değiştirmede Üçüncü Adım: Anonim Şirket Ana Sözleşmesinin Hazırlanması 243
1.4. Tür Değiştirmede Dördüncü Adım: Tür Değiştirme Raporunun Hazırlanması 252
1.5. Tür Değiştirmede Beşinci Adım: Tür Değiştirme Planının Hazırlanması 253
1.6. Tür Değiştirmede Altıncı Adım: Hazırlanan Evrakların İncelemeye Açılması 254
1.7. Tür Değiştirmede Yedinci Adım: Olağanüstü Genel Kurul İşlemleri 256
1.7.2. Olağanüstü Genel Kurul Yapılmasına İlişkin Ortaklar Kurulu Kararının Alınması 256
1.7.3. Tür Değiştirmenin Kabulüne İlişkin Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı 257
1.7.4. Tür Değiştirmeye İlişkin Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağının Hazırlanması 258
1.7.5. Olağanüstü Genel Kurul Hazirun Cetvelinin Hazırlanması 259
1.8. Tür Değiştirmede Sekizinci Adım: Ticaret Sicil İşlemleri 260
1.8.1. Ticaret Sicil Müdürlüğüne Dilekçe İle Başvurma 260
1.8.2. Şirket Kuruluş Dilekçesinin Hazırlanması 261
1.8.3. Mal ve Haklar Sicil Beyan Formunun Doldurulması 266
1.9. Tür Değiştirmede Dokuzuncu Adım: Vergi Dairesi İşlemleri 267
1.9.1. Mükellefiyetin Sona Erdirilmesine İlişkin Vergi Dairesine Dilekçenin Verilmesi 267
1.9.2. Vergi Dairesinden İstisna Yazısının Talep Edilmesi 268
1.9.3. Taahütname Dilekçesinin Hazırlanması 268
1.9.4. Anonim Şirkete İlişkin Kuruluş Dilekçesi 269
2. TÜR DEĞİŞTİRDİKTEN SONRA BEYANNAME, BİLDİRİM VE BENZERİ UYGULAMALARDA BİLİNMESİ GEREKENLER 270
2.1. Kurumlar Vergisi Ve Geçici Vergi Beyannameleri 270
2.1.1. Devir halinde vergilendirme ve beyan 270
a) KDV ve Muhtasar Beyannameler 272
b) Ba ve Bs Formları 273
d) Mükellef Bilgileri Bildirimi 274
2.3. Defter Tasdikleri 274
2.4. Fatura vb. Belgeler 274
e-FATURA: 275
TİCARİ İŞLEMLER: ADIM ADIM FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİ 277
1) FİNANSAL KİRALAMA NEDİR ? 277
2) FİNANSAL KİRALAMADA SAT-GERİ KİRALA UYGULAMASI VE VERGİSEL BOYUTLARI 277
2.1. Kurumlar Vergisi İstisnası 278
2.2. Katma Değer Vergisi İstisnası 279
2.3. Damga Vergisi Ve Harç İstisnası 279
2.4. Tapu Harcı İstisnası 280
3) YATIRIM TEŞVİK BELGESİ (YTB) SAHİBİ MÜKELLEFLERE TESLİM EDİLECEK MAKİNE VE TEÇHİZATIN LEASİNG FİRMASI ÜZERİNDEN ALINMASININ KDV’DEN İSTİSNA OLUP OLMADIĞI VE İADE ALINIP ALINMAYACAĞI 280
4) FİNANSAL KİRALAMA SÖZLEŞMESİNİN DEVRİNDE UYGULANACAK KDV ORANI 281
5) FİNANSAL KİRALAMA KAPSAMINDA KİRALANAN BİNANIN TOPLAM KİRA BEDELİNDEN KALAN TUTARLA BİRLİKTE BAŞKA BİR FİRMAYA DEVRİNDE KDV ORANI 283
6) FİNANSAL KİRALAMA SÖZLEŞMESİNİN TADİLİ YAPILARAK KİRALAMAYA KONU MALLARIN DEVRİ DURUMUNDA UYGULANACAK KDV ORANI 283
7) FİNANSAL KİRALAMA YOLUYLA KİRALANAN BİNEK OTO İÇİN ÖDENEN KDV’NİN İNDİRİMİ 284
8) FİNANSAL KİRALAMA İLE EDİNİLEN İKTİSADİ KIYMETLERDE AMORTİSMAN 285
9) FİNANSAL KİRALAMA YÖNTEMİYLE YAPILAN MAKİNE VE TEÇHİZAT YATIRIMLARINA SAĞLANAN DESTEKLER 290
9.1. Finansal Kiralama Şirketleri ve Yatırımcının Yararlanacağı Destek Unsurları 291
9.2. Finansal Kiralama Yöntemiyle Yapılan Yatırımların Destek Unsurlarından Yararlanması İçin Öngörülen Esaslar 291
9.3. Makine Ve Teçhizatın Finansal Kiralama Yoluyla Temin Edilmesi Halinde İndirimli Vergi Uygulamasında Dikkate Alınacak Tutar 293
10) FİNANSAL KİRALAMA İŞLEMLERİNİN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 294
i. Kiralayan Tarafından Yapılacak Kayıtlar: 297
ii. Kiracı Tarafından Yapılacak Kayıtlar: 299
Kiralamanın Yapılması 299
MALİ İŞLEMLER: BİLANÇO ANALİZİ 301
1. LİKİDİTE DURUMUNUN ANALİZİNDE KULLANILAN ORANLAR 301
1.2. Likidite Oranı 302
2. FİNANSAL YAPI ANALİZİNDE KULLANILAN ORANLAR : 302
2.1. Borçların Pasif Toplamına Oranı 303
2.2. Borçlanma Oranı 304
2.3. Maddi Duran Varlıkların Özkaynaklara Oranı 304
2.4. Finansal Borçların Aktif Toplamına Oranı 305
2.5. Borç Taksitlerini ve Faizlerini Karşılama Oranı 305
3. FAALİYET ORANLARI-İKTİSADİ VARLIKLARIN KULLANILIŞI İLE İLGİLİ ORANLAR 305
3.1. Alacak Devir Hızı 305
3.2. Stok Devir Hızı 306
3.3. İşletme Sermayesi Devir Hızı 307
3.4. Aktif Devir Hızı 308
3.5. Ticari Borçlar Devir Hızı 308
4. KARLILIK ANALİZİ 309
5. MALİ ANALİZ ORANLARI ÖZET TABLOSU 309
6. BİLANÇO OKUMADA BİLİNMESİ GEREKENLER 310
6.1. Gelir Tablosunu Okumak 310
6.2. Bilanço Cephesinin Yorumu 311
MALİ İŞLEMLER: BİLANÇO MAKYAJ VE HİLELERİ 315
1. BİLANÇO OYUNLARI 315
2. BİLANÇO MAKYAJLA NASIL GÜZELLEŞTİRİLİYOR? 316
2.1. Hileyle Vergisiz Kar Aktarımı Örneği 317
3. MUHASEBE HİLELERİ VE HİLE ÇEŞİTLERİ 321
1- Çalışan Hileleri 322
2- Yönetim Hileleri 323
3- Yatırım Hileleri 323
a- Piramit Hilesi 324
b- Değerli Eşya Hileleri 324
c- Borsa Hilesi 324
d- Uluslararası Yatırım Hilesi 324
e- Ponzi Hilesi 324
4- Müşteri Hileleri 325
5- Satıcı Hileleri 325
a- Satıcılar Tarafından Yapılan Hileler 325
b- Eksik Teslimat 326
c- Fazla Faturalama (Faturaların Şişirilmesi) 327
d- Yüksek Fiyatla Mal Satışı 327
e- Sipariş veya Sevk Edilmemiş Mallar İçin Fatura Düzenleme 328
f- İkinci Kalite Malların Teslimi 329
1- Satıcılar ve Çalışan İşbirliği İle Yapılan Hileler 329
2- Rüşvet Alma Yoluyla Hile 330
* Rüşvetin Tanımı 330
* Satıcının Çalışana Rüşvet Vermesinin Nedenleri 330
* Rüşvet Alma Yoluyla Yapılan Hile Çeşitleri 331
- Satıcı İşletmeye İş Aktarma Yoluyla Yapılan Hileler 331
- Yüksek Faturalama Yoluyla Yapılan Hileler 331
A) SATICI HİLELERİNİN ENGELLENMESİ İÇİN YAPILMASI GEREKENLER 332
1- Satıcı Hileleri İle İlgili Belirtiler 332
2- Satıcı Hilelerinin Önlenmesi İçin Yapılması Gerekenler 333
3- Satıcı Hilelerinin Ortaya Çıkartılması İçin Yapılması Gerekenler 334
3.1. Muhasebede Manipülasyon Yöntemleri 335
3.1.1. Kar Yönetimi 335
3.1.2. Karın İstikrarlı Hale Getirilmesi (Income Smoothing) 335
3.1.3. Büyük Temizlik Muhasebesi (Big Bath Accounting) 337
3.1.4. Agresif Muhasebe (Agressive Accounting) 337
3.1.5. Finansal Hile (Fraud) 338
3.2. Teknikler 338
3.2.1. Henüz Doğmamış Bir Gelirin Tanınması Ya Da Fiktif Gelir Kaydı (Recognizing Premature of Fictitious Revenue) 339
3.2.2. Agresif Aktifleştirme ve Genişletilmiş Amortisman Politikaları 340
(Aggressive Capitalization and Extended Amortization Policies) 340
3.2.3. Yanlış Raporlanmış (Kaydedilmiş) Varlıklar ve Yükümlülükler 340
(Misreported Assets and Liabilities) 340
3.2.4. Gelir Tablosu Yöntemleri 341
(Getting Creative with the Income Statement) 341
4. VERGİ KAÇIRMAYA YÖNELİK MUHASEBE HİLELERİ 341
5. TÜRKİYE’DE MEYDANA GELEN MUHASEBE SKANDALLARI 341
6. MAKYAJLANMIŞ BİLANÇO ÖRNEĞİ 343
7. VERGİ MEVZUATI AÇISINDAN MUHASEBE HİLELERİ 346
7.1. Hile Denetiminde Vergi Denetçisi Tarafından Yapılması Gerekenler 349
7.1.1. Mesleki Şüphecilik 349
7.2. Denetim Prosedürleri 350
7.2.1 Denetim Ekibiyle Risk Faktörlerini Tartışma 350
7.2.2 Özel Risk Unsurlarıyla İlgili Bilgi Elde Etme 350
7.2.3 Hile Riskini Tespit Etme ve Uygun Yöntemi Belirleme 350
7.2.3.1 Riske İlişkin Varsayımlar ve Olası Risk Örnekleri Neler Olabilir? 351
a-Hatalı Veya Yanlış Gelir Tespiti: 351
b-Stok Miktarlarına İlişkin Yanlışlıklar: 351
c-Yönetimin Hesaplama ve Tahminlerine (Management Estimates) İlişkin Yanlışlıklar: 351
7.2.3.2 Uygun Denetim Kanıtlarını Araştırma 352
Hatalı Veya Yanlış Gelir Tespitine Yönelik Neler Yapılabilir: 352
Stok Miktarlarındaki Yanlışlıklara Karşı Neler Yapılabilir: 352
Yönetimin Hesaplama Ve Tahminlerine (Management Estimates) İlişkin Yanlışlıklara Yönelik Ne Tür Bir İnceleme Yapılabilir: 352
7.2.3.3 Denetim Kanıtlarının Değerlendirilmesi 352
7.2.3.4 İletişim 353
7.2.3.5 Belgelendirme ve Raporlama Yükümlülükleri 353
7.3. İşletmenin Yasadışı Faaliyetleri 353
8. ANAYASA MAHKEMESİNİN MUHASEBE HİLESİNE BAKIŞI 354
8.1. Anayasa Mahkemesi Kararının Vergi Usul Kanunun 359. Maddesinde Yer Alan Muhasebe Hilesi Suçu Açısından Değerlendirilmesi 355
TİCARİ İŞLEMLER: DİİB HAKKINDA UYGULAMALI ÖRNEKLER 357
1. DİİB NEDİR ? 357
2. DAHİLDE İŞLEME İZNİ NEDİR? 360
3. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ NEDEN KULLANILIR? 360
4. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ TÜRLERİ NELERDİR? 360
5. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ İLE NE KADAR FAYDA SAĞLANIR? 360
6. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİNİ HANGİ ŞİRKETLER KULLANABİLİR? 361
7. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ UYGULAMALARI NASIL GERÇEKLEŞTİRİLİR? 361
8. DİR OTOMASYON PROJESİ NEDİR VE SAĞLADIĞI AVANTAJLAR NELERDİR? 362
9. DİR OTOMASYON PROJESİNİN İŞLEYİŞİ NASILDIR? 362
10. FİRMA TANIMLAMASI İÇİN HANGİ BİLGİ VE BELGELERİN TEMİN EDİLMESİ GEREKİR? 362
11. DAHİLDE İŞLEME İZNİ ALMAK İÇİN HANGİ BELGELERİ İBRAZ ETMEK GEREKİR? 363
12. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ ALMAK İÇİN HANGİ BELGELERİ İBRAZ ETMEK GEREKİR? 363
14. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGELERİ/İZİNLERİ NE KADAR SÜRELİĞİNE ALINABİLİR? 364
15. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGELERİNE/İZNİNE EK SÜRE BAŞVURUSU NASIL YAPILABİLİR? 365
16. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGELERİNE NE KADAR SÜRE İLE EK SÜRE TANINABİLİR? 365
17. DÖVİZ KULLANIM ORANI NEDİR? 365
18. DÖVİZ KULLANIM ORANI YÜZDE KAÇTIR? 365
19. DAHİLDE İŞLEME REJİMİ KAPSAMINDA YAPILAN İTHALAT VE İHRACATTAKİ REJİM KODU NEDİR? 366
20. DAHİLDE İŞLEME İZİN BELGESİ/DAHİLDE İŞLEME İZNİ KAPSAMINDA BELİRLENEN SÜRE NE KADARDIR? 366
21. DİİB KAPAMA İÇİN GEREKLİ EVRAKLAR 366
TİCARİ İŞLEMLER: KOSGEB DESTEKLERİ 369
1. KOSGEB DESTEKLERİ 369
1.1. Girişimcilik Destek Programı 369
Uygulamalı Girişimcilik Eğitimi nedir? 370
Yeni Girişimci Desteği 370
1.2. Gelişen İşletmeler Piyasası Kobi Destek Programı 372
1.3. Genel Destek Programı 373
1.4. KOBİ Proje Destek Programı 375
1.5. Program Ve Proje Limitleri 376
1.5.1 Tematik Proje Destek Programı 376
1.5.2. İşbirliği-Güçbirliği Destek Programı 377
Desteklenecek proje konuları aşağıdaki gibidir: 379
Programdan kimler faydalanabilir? 380
Ar-Ge ve İnovasyon Programı 380
Endüstriyel Uygulama Programı 380
Proje Süresi 381
1.5.4. Laboratuvar Hizmetleri Desteği 383
TİCARİ İŞLEMLER: KOSGEB KREDİLERİ 385
1. KOSGEB KREDİLERİ 385
1.1. Girişimcilik Destek Programı 385
Uygulamalı Girişimcilik Eğitimi nedir? 386
Yeni Girişimci Desteği 386
1.2. Tematik Proje Destek Programı 388
1.3. İşbirliği-Güçbirliği Destek Programı 389
Desteklenecek proje konuları aşağıdaki gibidir: 390
1.4. Ar-Ge İnovasyon ve Endüstriyel Uygulama Destek Programı 391
Programdan kimler faydalanabilir? 391
Ar-Ge ve İnovasyon Programı 391
Endüstriyel Uygulama Programı 392
Proje Süresi 392
1.5. Kredi Faiz Desteği 394
TİCARİ İŞLEMLER: ADIM ADIM UYGULAMALI GERÇEK BİRLEŞME 395
1. BİRLEŞME 395
1.1. Birleşme İçin Devralan Şirketin Ön Karar Alması 395
1.2. Birleşme İçin Devralan Şirketin Asıl Karar Alması 397
1.3. Birleşme İçin Devrolan Şirketin Asıl Karar Alması 399
1.4. Devr Alan Özvarlık Raporu 401
1.5. Birleşme Sözleşmesinin Hazırlanması 407
1.6. Devralan Şirketin Sermayenin Ödendiğinin Tespiti Raporunun Tanzimi 411
1.7. Devr Alan Şirketin Olağanüstü Genel Kurul Düzenlemesi 414
1.8. Devralan Şirketin Olağanüstü Genel Kurul Toplantı Tutanağı Hazırlaması 416
1.9. Devralan Şirket Anasözleşme Tadil Tasarısının Hazırlanması 418
1.10. Devralan Şirket Sermaye Artırımı Yönetim Kurulu Beyanının Hazırlanması 420
1.11. Devr Olan Firmanın Mal Beyanı Hazırlaması 422
1.12. Ticaret Ve Sanayi Odasına Olağanüstü Genel Kurul Evraklarının Verilmesi 425
2. TESCİL VE SONRASI İŞLEMLER 426
2.1. Devralan Şirketin Alacaklılara Çağrı Bildirimi 426
2.2. Devrolan Şirketin Alacaklılara Çağrı Bildirimi 427
2.3. Devrolan Şirketin Tapu Bildirimi 428
2.4. Devralan Şirketin Tapu Bildirimi 429
2.5. Devralan Şirketin Sermaye Artırımına İştirak Edenlerin Pay Cetveli 430
3. TÜM İŞLEMLER BİTTİKTEN SONRA VERGİ DAİRESİNE VERİLECEK BELGE 431
2015 YILINDAN İTİBAREN TİCARİ BELGELERDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 433
1. 2015 YILINDAN İTİBAREN YENİ TTK’YA GÖRE FATURADA BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 433
1.1. İrsaliyeli Faturalarda Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 434
1.2. İnşaat İşlerinde Şantiye Alanına Sevk Edilen Mallar İçin Her Sevk İrsaliyesinden Sonra 7 Gün İçinde Fatura Kesilmeli Midir? 435
1.3. İşlemin Gerçekleşmesinden Önce Tanzim Edilen Faturalar 436
1.4. Malın Tesliminden Bir Kaç Gün Sonra Kesilen Faturalar 436
1.5. Sahte Faturadan Korunmak İçin Yapılması Gerekenler 437
2. SEVK İRSALİYESİNDE DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 437
3. 2015 YILINDAN İTİBAREN TAŞIMA İRSALİYESİNDE BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 438
4. 2015 YILINDAN İTİBAREN GİDER PUSULASININ ÜST BÖLÜMÜNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 438
4.1. Gider Pusulasının Temini Nasıldır? 439
4.1.1. Noter Yolu İle Temin 439
4.1.2. Maliyenin Anlaşmalı Matbaalarından Temin 439
5. MÜSTAHSİL MAKBUZU VE MÜSTAHSİL MAKBUZUNDA BULUNMASI GEREKEN BİLGİLER 439
Satıcı (Üretici Çiftçi): 440
Alıcı (Defter Tutan Çiftçi): 440
5.1. Müstahsil Makbuzunun Temini 440
6. GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTESİ VE GÜNLÜK MÜŞTERİ LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 441
1) Satıcı (Konaklama işletmesi): 441
2) Alıcı (Konaklayacak kişi): 441
Günlük müşteri listelerinde bulunması gereken zorunlu bilgilere gelince; 441
6.1. Günlük Müşteri Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler 441
6.2. Günlük Müşteri Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler: 442
6.3. Günlük Müşteri Listesinin Temini 442
6.4. Günlük Müşteri Listesinin Bilgisayarda Düzenlenmesi 442
7. YOLCU LİSTELERİ VE YOLCU LİSTELERİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 442
Satıcı: 442
Acenta: 443
Alıcı: 443
7.1. Yolcu Listesinin Üst Bölümündeki Bilgiler 443
7.2. Yolcu Listesinin Alt Bölümündeki Bilgiler 443
7.3. Yolcu Listesinin Temini 443
8. YENİ NESİL ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ UYGULAMASI 444
Öne Çıkan Hususlar 444
9. PERAKENDE SATIŞ FİŞİ VE PERAKENDE SATIŞ FİŞİNDE BULUNMASI GEREKEN ZORUNLU BİLGİLER 445
10. SERBEST MESLEK MAKBUZUNUN ŞEKLİ VE DÜZENİ 446
10.1. Serbest Meslek Makbuzunun Düzenlenmesi 447
TİCARİ İŞLETMELERDE VERGİ DAİRESİ İŞLEMLERİ 449
- Kolektif şirketlerde mükellefiyet: 450
- Adi komandit şirketlerde mükellefiyet: 450
- Adi ortaklıklarda mükellefiyet: 450
1.1. Işe Başlamayı Bildirme 450
- Gelir vergisi mükellefleri: 451
-Basit usulde vergilendirilen mükellefler: 451
-Ticari plakalı araç sahibi mükellefler: 451
İşe Başlama Bildirgesi 452
Ortaklara İlişkin Bildirim 453
1. İşe Başlama Tarihi 453
2. İş Yerinin Büyüklüğü ve Müştemilatı 453
3. İş Y erinin Mülkiyetinin Kime Ait olduğu 453
4. Varsa, İşletmenin Ambar, Depo, Ardiye, Şube ve Adresleri 453
5. Mülkiyetinin Kime Ait Olduğu 453
6. İş Yeri Kira Sözleşmesinin Tarihi, Aylık ve Yıllık Kira Tutarı 453
7. İş Yeri Emlak Vergi Değeri 453
8. Ambar, Depo, Ardiye, Şubelerin Kira Sözleşmesinin Tarihi, Aylık ve Yıllık Kira Tutarı 453
9. İş Yerinde Çalışan İşçi Sayısı 453
10. Mükellefin Bu İşe Başlamadan Önce Ne İşle Uğraştığı 453
11. Mükellefin Bu İşi Dışında Başka İşinin veya Gelirinin Bulunup Bulunmadığı 453
12. Daha Önce Bağlı Olduğu Vergi Dairesi ve Hesap Numarası 453
13. İşi Bırakma Tarihi 453
14. İşi Bırakma Tarihindeki En Son İkametgah adresi 453
15. Tespit Edilen Diğer Hususlar 453
1.2. Adres, İş Ve İş Yeri Sayısı Değişikliklerini Bildirme 453
1.3. İşi Bırakmayı Bildirme 455
1.4. Kira Kontratı 456
ÖZEL KOŞULLAR 459
1. VERGİ LEVHASI 460
2. ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ 462
2.1. Ödeme Kaydedici Cihaz Kullananlar 462
2.2. Cihazın Alınması 463
2.3. Ödeme Kaydedici Cihazlara Ait Levha 466
2.4. Ödeme Kaydedici Cihazın Satılması 466
2.5. Z Raporu 468
TİCARİ İŞLETMELERDE BELEDİYE İŞLEMLERİ 471
1. İŞYERİ AÇMA VE ÇALIŞMA RUHSATI ALMA 471
2. HAFTA SONU VE TATİL ÇALIŞMA RUHSATI ALMA 474
3. İLAN VE REKLAM VERGİSİ LEVHASI ALMA 475
4. EMLAK VERGİSİ BEYANNAMESİ 479
5. ÇEVRE TEMİZLİK VERGİSİ BİLDİRİMİ 481
ŞİRKETLERDE BÜTÇE İŞLEMLERİ 485
1. BÜTÇE NEDİR? 485
2. İŞLETME BÜTÇELERİNİN SINIRLARI 485
2.1. İşletme Bütçelerinin Zayıf Yönleri 485
2.2. İşletme Bütçelerinin Başarısızlığına Yol Açan Nedenler 486
2.3. İşletme Bütçelerinin Türleri 486
3. BÜTÇENİN HAZIRLANMASI 487
3.1. Bütçeyi Hazırlayacak Organ 488
3.1.1. Bütçe Komitesi 488
3.1.2. Bütçe Bölümü 489
3.2. Bütçe Dönemi 490
3.3. UZUN SÜRELİ PLANLAR 491
3.4. Faaliyet Bütçelerinin Hazırlanmasına İlişkin Örnek 492
3.4.1. Ezir Sanayi İşletmesi Örneği 492
3.4.2. Nakit Bütçesi Bilgileri 494
3.4.3. Nakit Çıkışı Gerektiren Diğer İşlemler 495
3.4.4. Bilânço Bilgileri 495
3.5. Bütçe Denetimi 505
4. KAİZEN MALİYET VE KAİZEN BÜTÇELEME 506
4.1. Genel Olarak Kaizen ve Kaizen Maliyetleme 506
4.2. Kaizen Bütçeleme 507
BANKA KREDİSİNE BAŞVURAN ŞİRKETLER NASIL BİR BİLANÇO HAZIRLAMALI 511
1. KREDİ TALEBİNDE BULUNAN İŞLETMELERİN KREDİ TALEPLERİNİN DEĞERLENDİRİLMESİ 511
1.1. Kredi Analizi 515
DOBLO – CONNECT – KANGO – FIORINO VB. ARACLARDA KDV PROBLEMİ 519
1. DOBLO-CONNECT-KANGO-FIORINO VB. ARACLARDA KDV INDIRIMI PROBLEMI 519
1.1. Konu İle İlgili Mevzuat 519
1.2. 87.03 G.T.İ.P Pozisyonunda Yer Alan Araçlara Ait KDV’nin Durumu 520
1.3. İdarenin Görüşü 521
V- KDV’Sİ İNDİRİLEBİLECEK ARAÇLAR 522
2. İNDİRİLEMEYECEK KDV’NİN DURUMU 523
2.1 Binek Otomobillerin Giderlerine İlişkin KDV’nin İndirimi 523
MALİ İNCELEMELERDE MÜKELLEF HAKLARI 525
1.VERGİ KANUNLARINDA KONUNUN DEĞERLENDİRİLMESİ 525
1.1. Vergi Denetçileri 525
1.2. Mükellef 526
2. VERGİ İNCELEMESİ SIRASINDA MÜKELLEF HAKLARI 526
1- İnceleme Elemanının Kimliğini Görme Hakkı 527
2- Vergi İncelemesi Tabi Olanlar 527
3- Vergi İnceleme Nedenleri 527
4- Vergi İnceleme Zamanı 528
5-Vergi İncelemesinin Yapılacağı Yer 529
6- Vergi İncelemesinde Uyulacak Esaslar 530
7- Vergi İnceleme Tutanakları 532
YURT DIŞI KREDİLERDE KDV VE BSMV SORUNU 537
1. YURT DIŞI KREDİ FAİZLERİNİN KDV KARŞISINDAKİ DURUMU 537
1.1. KDV ve BSMV’nin Krediler Açısından Kısaca Değerlendirilmesi 537
2. YURT DIŞINDAN ALINAN KREDİ FAİZLERİ KDV’YE TABİ DEĞİLDİR 538
2.1. Mülga 46 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nde Yer Alan Düzenlemeler Çerçevesinde Konunun Değerlendirilmesi 538
2.2. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde Yer Alan Açıklamalar 541
3. YURT DIŞI KREDİ FAİZLERİNİN BSMV KARŞISINDAKİ DURUMU 541
3.1. BSMV’ye Tabi Olan İşlemler 541
3.2. Yurt Dışından Alınan Krediler Üzerinden Hesaplanan Faizler BSMV’ye Tabi Değildir 542
4. BSMV AÇISINDAN DURUM DEĞERLENDİRİLMESİ 543
5. KDV AÇISINDAN DURUM DEĞERLENDİRİLMESİ 543
TTK’DA HAPİS VE PARA CEZALARI 545
1. TTK’DA ÖNGÖRÜLEN HAPİS VE PARA CEZALARI 545
2. ADLÎ PARA CEZASININ ÖDENME USULÜ VE HAPSE ÇEVRİLMESİ 554
3. ÖN ÖDEME MÜESSESESİ İLE KAMU DAVASINDAN KURTULMA 555
4. İDARÎ PARA CEZASININ PEŞİN VE TAKSİTLER HALİNDE ÖDENMESİ 556
5. TTK’DA ÖNGÖRÜLEN CEZALARDA ZAMANAŞIMI 557
5.1. Hapis Ve Adlî Para Cezalarında Dava Zamanaşımı 557
5.2. Hapis ve Adlî Para Cezalarında Ceza Zamanaşımı 557
5.3. İdarî Para Cezalarında Soruşturma Zamanaşımı 557
LTD VE A.Ş.’LER DE VERGİSİZ PAY DEVRİ 561
1. LİMİTED ŞİRKETLERDE VERGİSİZ PAY DEVRİ NASIL MÜMKÜNDÜR? 561
2. ANONİM ŞİRKETLERDE VERGİSİZ PAY SENEDİ SATIŞI 566
2.1. Anonim Şirketlerde Pay Senedinin Bastırılması 566
2.2. Vergi Yasalarına Göre Anonim Şirket Paylarının Yada Pay Senetlerinin Ve İlmühaberlerin Devrinde Vergi 567
2.2.1. Gelir Vergisi Kanunu’ndaki Düzenlemeler 567
2.2.2. Pay Senedi Satışının KDV Açısından Değerlendirilmesi 569
3. VERGİYLE İLGİLİ DÜZENLEMELERİN TÜRK TİCARET KANUNU’NUN PAY SENETLERİ BASTIRILMA ZORUNLULUĞU İLE İLGİLİ HÜKÜMLERİ IŞIĞINDA DEĞERLENDİRİLMESİ 569
4. HİSSE SATIŞ KAZANCININ HESAPLANMASI VE BEYANI 571
5. İVAZSIZ HİSSE SENEDİ BAĞIŞLARININ VERGİLENDİRİLMESİ 572
6. LİMİTED ŞİRKETLERDE ORTAKLIK DEVRİ NASIL YAPILIR 573
6.1.Senede Bağlanmamış (Çıplak) Esas Sermaye Paylarının Devri 573
6.2. Senede Bağlanmış Esas Sermaye Paylarının Devri 574
6.3. PAY DEVRİNDE GENEL KURUL ONAYI GEREKİR Mİ? 574
6.4. Pay Devrinin Pay Defterine Kaydedilmesi Gerekir Mi? 576
6.5. Pay Devrinin Tescili Gerekir Mi? 576
DÜŞÜK FATURA KESMEDE HAPİS CEZASI VAR MI? 579
1. SUÇUN KANUNİ TANIMI 579
2. İDARENİN GÖRÜŞÜ 579
3. YARGITAY KARARLARI 580
4. MEVCUT DURUM VE İNCELEMELERDEKİ UYGULAMA 580
5. İDARENİN GÖRÜŞÜ VE İNCELEME RAPORLARININ DURUMU 581
TEVSİ YATIRIMLARDA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ ÖRNEĞİ 585
1. TEVSİ YATIRIMLARDA İNDİRİMLİ KV UYGULAMASI 586
1.1. Amortisman Düşülmeden Önceki Sabit Kıymet Değeri Esas Alınmalıdır. 588
1.2. Amortisman Düşüldükten Sonraki Sabit Kıymet Değeri Esas Alınmalıdır. 589
2. YATIRIM DÖNEMİ İÇİNDE İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDEN YARARLANABİLME ÜZERİNE UYGULAMALI ÖRNEK 591
2.1. Yatırım Döneminde İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması 592
2.2. Yatırım dönemi 593
2.3. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazancın kapsamı 595
2.4. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara indirimli kurumlar vergisi uygulanmasında öncelik sıralaması 595
2.5. Safi kurum kazancının birden fazla yatırım teşvik belgesi kapsamında elde edilen kazançtan düşük olması 595
YENİ BİR KAVRAM: TTK’YA GÖRE DÖNEMSONU İŞLEMLERİ 597
1. 6102 SAYILI TÜRK TİCARET KANUNU'NUN DÖNEM SONU İŞLEMLERİNE İLİŞKİN ESASLARI 599
1.1. Envantere İlişkin Genel Hükümler 600
1.2. Envanteri Kolaylaştırıcı Yöntemler 601
1.3. Değerlemeye İlişkin Genel İlkeler 601
1.4. Varlık ve Borçların Değerleme Ölçüleri 602
GRUP İÇİ ŞİRKETLERİN BİRBİRİNE BORÇ VERMESİ TEFECİLİK MİDİR? 605
1. GRUP İÇİ ŞİRKETLERİN BİRBİRİNE BORÇ VERMESİ TEFECİLİK MİDİR? 605
1.1. 90 Sayılı KHK’nin Mevzuatımızdaki Yeri 605
1.2. 90 Sayılı KHK’nin Yürürlükten Kaldırılması İle Oluşan Belirsizlik 606
2. VERGİ KANUNLARI AÇISINDAN ÖDÜNÇ PARA VERME İŞLEMLERİ 606
3. 6102 SAYILI TİCARET KANUNU’NDA YAPILAN AÇIKLAMALAR 608
4. BORÇ VERME İŞLEMİ TEFECİLİĞE GİRER Mİ? 609
YENİ TTK’YA GÖRE KAR DAĞITIMI YAPMAK ZORUNLUMUDUR? 611
1. 6762 SAYILI ESKİ TTK DÜZENLEMELERİ 611
1.1. Tartışma Konusu Madde, “ C -Yedek Akçeler” Bölümü Adı Altında Düzenlenmiştir. 612
1.2. “Kar Payı” Adı Altında Özel Bir Bölüm Bulunmaktadır. 613
1.3.Safi Karın Kullanma Yetkisi Genel Kurula Bırakılmıştır. 613
1.4.Halka Açık Şirketlerde Dahi Kar Dağıtım Zorunluluğu Yoktur 614
2. 6102 SAYILI YENİ TTK DÜZENLEMESİ 614
MALİYET BİLEŞENLERİ KAPSAMINDA MALİYET ANALİZİ 617
1. MALİYET BİLEŞENLERİ TABLOSU 617
2. Maliyet Bileşenleri Tablosu Modeli 618
3. Karşılaştırmalı Analiz Tekniği İle Maliyet Bileşenleri Tablosu Analizi 620
3.1. Yatay Analiz 620
3.2. Dikey Analiz Yöntemine Göre Maliyet Bileşenleri Tablosunun Analizi: 624
4. Trend Analizi Yoluyla Maliyet Bileşenleri Tablosunun Analiz Edilmesi: 627
5. Rasyo (Oran) Analizi Yoluyla Maliyet Bileşenleri Tablosunun Analiz Edilmesi 630
ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ SERMAYEYE İLAVESİ 633
1. ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ SERMAYEYE İLAVESİ SORUNU DEVAM EDİYOR MU? 633
2. BAKANLIĞIN GÖRÜŞÜ 634
3. ORTAĞIN ŞİRKETTEN ALACAĞININ SERMAYEYE İLAVESİ HUSUSUNDA GENL BİR DEĞERLENDİRME 636
GRUP ŞİRKETLERİNDE GİDER PAYLAŞIMI 641
1. GRUP İÇİ HİZMETLERİN TANIMI VE KAPSAMI 642
1.1. Grup İçi Hizmetlerin Fiilen Sağlanıp Sağlanmadığının Tespiti 643
1.2. Grup İçi Hizmetlerde Emsallere Uygun Bedelin Tespiti 643
1.3. Grup İçi Hizmetlerde Emsallere Uygun Bedelin Belirlenmesinde Kullanılacak Yöntemler 644
1.4. Grup İçi Hizmetlerde Kar Marjı Belirlenirken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar 650
2. GRUP ŞİRKETLERİNİN ORTAK NİTELİKTEKİ GENEL GİDERLERİN PAYLAŞTIRILMASINA İLİŞKİN ÖRNEK OLAY 652
KAYNAKÇA 659
 

TOPLAM 662 SAYFA