|
2020 YILI ÖZEL BASKI
Sınırlı sayıda basılan MuhasebeTR Yayınlarını sadece
sitemizden temin edebilirsiniz.
SAYFA SAYISI: 639
VERGİ MUHASEBESİ KİTABI ÇIKTI!
1- İndirimli Kurumların En Detaylı Anlatıldığı Gerçek
Uygulama Örnekleri
2- Vergiyi Etkileyen Tüm Hesapların Muhasebesel
Örnekli Anlatımı
3- Ar-Ge Harcamalarının Detaylı Muhasebe Örnekleri ve
Vergi Matrahına Etkisi
4- Dönen Varlıklar Grubunda Vergi Matrahını
Etkileyen Tüm Hesapların Örnekli Muhasebe Kayıtları
5- Duran Varlıklar Grubunda Vergi Matrahını Etkileyen
Tüm Hesapların Örnekli Muhasebe Kayıtları
6- Kısa ve Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar Grubunda
Vergi Matrahını Etkileyen Tüm Hesapların Örnekli
Muhasebe Kayıtları
7- Kar Payı Uygulamasının Vergiye Etkisi ve Örnekli
Yevmiye Kayıtları
8- Beyannamelerin Tahakkuk İşlemlerinin Muhasebe
Uygulamaları
9- Dış Ticaret İşlemlerinde Vergi Matrahını Etkileyen
Tüm Hesapların Örnekli Muhasebe Kayıtları
10- Geçici Vergiye Yönelik Özellikli Konularda Örnek
Yevmiye Maddeleriyle Vergi Muhasebesi
11- İnşaat Muhasebesinde Vergi Matrahını Etkileyen
Hesapların Örnekli Muhasebe Kayıtları
I. KISIM: DÖNEN VARLIKLAR,DURAN VARLIKLAR VE BİLANÇO
KALEMLERİNDE VERGİ MUHASEBESİ
VERGİ MUHASEBESİ NEDİR? 18
DÖNEN VARLIKLAR GRUBUNDA VERGİ MUHASEBESİ UYGULAMALARI
1. KASA HESABI 19
1.1. Vergi Kanunları Yönünden Adatlandırma 19
1.2. Kasa Hesabında Adat Örneği 25
1.3. Değerleme 28
2. ÇEKLER HESABI 30
2.1. Vadeli Çeklerde Reeskont 30
2.2. Çeklerde Değerleme 36
3. BANKALAR HESABI 37
3.1. Faiz Gelir Tahakkuku 37
4. MENKUL KIYMETLER 40
5. ALICILAR GRUBUNDA VERGİ MUHASEBESİ 46
5.1. İlişkili Şirketler Arasında Vergi Muhasebesi 46
5.1.1. Örtülü Sermaye 48
5.1.1.1. Örtülü Sermayenin Unsurları 49
5.1.1.2. Örtülü Sermaye Üzerine Uygulamalı Örnek 51
5.2. Bir Vergi Muhasebesi Müessesesi Olarak Şüpheli
Alacaklar 58
5.2.1. Dövizli Şüpehi Alacaklar 59
5.2.2. Şüpheli Alacaktan Vazgeçilmesi Hali 61
5.2.3. Değersiz Alacaklar ve Vergi Muhasebesi 62
5.2.3.1 Değersiz Alacaklar ve Özellikli Durumlar 64
5.2.3.2 Değersiz Alacaklara Ait KDV Durumu 66
6. ALACAK SENETLERİ 68
7. ORTAKLAR CARİ HESABI VE VERGİ MUHASEBESİ 68
7.1. Şirketin Ortaklarına Faizsiz Olarak Borç Para
Vermesi (131): 68
7.2. Şirketin Ortaklarına Faizli Olarak Borç Para
Vermesi (131): 73
7.3. Şirketin Ortaklarından Faizsiz Olarak Borç Para
Alması (331): 74
7.4. Şirketin Ortaklarından Faizli Olarak Borç Para
Alması (331): 77
7.6. Kasa ve Ortaklar Cari Hesabındaki Bakiye
Hesaplarının Yüksek Olmasının Nedenleri ve Adat
Hesaplaması 83
DURAN VARLIKLAR GRUBUNDA VERGİ MUHASEBESİ UYGULAMALARI
1. GAYRİMENKUL ALIMLARINDA VE SATIMLARINDA VERGİSEL
MUHASEBESİ ÖRNEKLERİ 90
1.1. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası Kapsamında KDV
ve Kurumlar Vergisi 90
1.1.1. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası Kapsamında
Kurumlar Vergisi 90
1.1.1.1. İstisna Kazancın Amacına Uygun Olarak
Kullanılması 91
1.1.1.2. Taşınmaz Alım/Satım ve Kiralama Faaliyetlerinin
Kazanç İstisnasına Etkisi 93
1.1.1.3. Taşınmaz Satışlarında Zarar Olması Durumu 95
1.1.1.4. Kazancın Özel Fon Hesabına Alınması Gereken
Dönem 96
1.1.1.5. Hem %50’lik İstisnadan Yararlanmak Hem de Kalan
%50 İçin Bir Diğer İstisna Olan Yenileme Fonundan
Yararlanmak Mümkün Müdür? 98
1.1.1.6. Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası İle İlgili
Özellik Taşıyan Diğier Hususlar 100
1.1.2. Gayrimenkul Satış Kazancı İstisnası Kapsamında
Katma Değer Vergisi 103
1.1.3. Kiraya Verilen Gayrimenlullerin Satılmasında
İstisna Uygulaması 104
2. VERGİ MUHASEBESİ VE AMORTİSMAN 108
2.1. Vergi Hukukunda Amortisman ve Amortisman Mevzuu 108
2.2. Amortisman Ayırma Yöntemleri Bakımından Usuller 109
2.3. Amortisman Hesapları ve Kayıtları 110
2.4. Amortisman Uygulamasına İlişkin Mükellefe Tanınan
Seçenekler 111
2.5. Yıllara Sari İnşaat İşlerinde Amortisman Uygulaması
113
2.5.1. Birden Fazla Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarma
İşinin Birlikte Yapılması 114
2.5.2. Yıllara Yaygın İnşaat ve Onarma İşinin Diğer
İşlerle Birlikte Yapılması 115
2.5.3. Ortak Amortismanların Dağıtımı 116
2.5.4. Müşterek Kanunen Kabul Edilmeyen Giderlerin
Dağılımı 117
3. YENİLEME FONU VE VERGİ MUHASEBESİ 117
3.1. Yenileme Fonu Ayırma Şartları 118
3.2. Yenileme Fonu Uygulamasında Özellikli Konular 124
3.2.1. Yenileme Fonunun Kullanım Süresi 124
3.2.2. Amortismana Tabi İktisadi Kıymetlerin Döviz
Cinsinden Satılması Durumunda Doğan Kur Farkının
Yenileme Fonuna Alınıp Alınmayacağı 125
3.2.4. Ölüm Halinde 126
3.2.5. Yenileme Fonuna Alınan Satış veya Tazminat
Fazlası Tutarında Vergi İncelemesi İle Fark Bulunması
127
4. SONRAKİ DÖNEMLERE AİT GİDERLER 129
MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR GRUBUNDA VERGİ MUHASEBESİ
UYGULAMALARI
1. VERGİ USUL KANUNUNA GÖRE MADDİ OLMAYAN DURAN
VARLIKLARIN DEĞERLEMESİ VE VERGİ MUHASEBESİ UYGULAMASI
132
1.1. Özel Maliyet Bedelleri 133
1.2. Maddi Olmayan Duran Varlıklarla İlgili Kredi Faizi
ve Kur Farkları 135
1.3. Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Süre ve
Yöntemlerine Yönelik Açıklamalar 139
1.4. Maddi Olmayan Duran Varlıkların Amortisman Süre ve
Yöntemlerine Yönelik Vergi Usul Kanununda Yer Alan
Açıklamalar 139
1.5. Özel Maliyet Bedellerinde Özellik Arz Eden Durumlar
140
1.6. 333 Sıra Numaralı VUKGT ile 1 Sıra Numaralı
MSUGT’NİN 140
(TDHP) Karşılaştırılması 140
1.7. Dönemsonunda Finansal Kiralama Kapsamında Edinilen
A.T.İ.K.’ler 141
1.8. Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Azalan Bakiyeler
Yöntemiyle (Hızlandırılmış) Amortisman 143
1.9. Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Normal Amortisman
Hesaplanması ve Muhasebe Kayıtları 144
1.10. Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satılmasında
Amortisman ve Muhasebe Uygulaması 145
YABANCI KAYNAKLAR GRUBUNDA VERGİ MUHASEBESİ UYGULAMALARI
1. BANKA KREDİLERİ 147
1.1. Kredi Faizlerinin Muhasebeleştirilmesine Vergise
Bakış 147
1.2. Banka Kredilerinin Muhasebeleştirilmesinde Yapılan
Yanlışlar 150
2.FİNANSAL KİRALAMA 154
2.1. Finansal Kiralama İle Alınan Gayrimenkullerin
Maliyet Bedeline Vergisel Bakış 154
2.2. Finansal Kiralama Sözleşmesine İstinaden Muhasebe
Kayıtları 159
3. DÖVİZLİ ALINAN KREDİLER VE VERGİ MUHASEBESİ 163
4. SATICILAR HESABINDA VERGİ MUHASEBESİ UYGULAMASI 168
4.1. Değerleme 168
5. AVANSLARDA VERGİ MUHASEBESİ 172
5.1. Örtülü Sermaye ve Avans 172
5.2. Avans Kar Payı Dağıtımı 173
5.2.1. Kâr Payı Avansı Dağıtabilecek Şirketler: 173
5.2.2. Kâr Payı Avansı Dağıtım Şartları: 174
5.2.3. Şirket Genel Kurulunca Alınacak Kararın İçeriği:
174
5.2.4. Genel Kurul Yeter Sayısı ve Karar Nisabı: 174
5.2.5. Dağıtılacak Kâr Payı Avansı Tutarı ve
Hesaplanması: 175
5.2.6. Kâr Payı Avansı Ödemeleri: 175
5.2.7.Kâr Payı Avansı İşlemlerinde Yönetim Organının
Görevleri: 176
5.2.8. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından Avans Kar Payı
Dağıtımı 176
5.3. Avans Kar Payı Dağıtımının Muhasebeleştirilmesi 177
5.4. Avans Kar Payı Dağıtımında En Son Değişiklikler 181
5.5. Alınan Avanslar İçin Fatura Düzenlenmelimidir? 183
5.6. Döviz Cinsinden Olan Avanslar Değerlemeye Tabi
Midir? 183
5.6.1. Maliye Bakanlığı’nın Eski Görüşü 183
5.6.2. Danıştay Kararları 185
5.6.3. Maliye’nin Yeni Yaklaşımı 186
5.6.4. Avans Kur Farklarının Muhasebeleştirilmesi 189
6.ORTAKLARA BORÇLAR HESABININ VERGİ KANUNLARI VE
MUHASEBESİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ 193
6.1. İkrazatçılık Yönünden 193
6.2. Örtülü Sermaye Yönünden 194
6.3. Borcun Şirkete Bir Defaya Mahsus Verilmesi 195
6.4. Borcun Faiz Karşılığında Şirkete Bir Defaya Mahsus
Verilmesi 197
6.5. Borcun İşletmeye Devamlı Surette Faizsiz Olarak
Verilmesi 200
6.7. Damga Vergisi Yönünden 202
İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ
1. İNDİRİMLİ KURUMLARLA İLGİLİ BİLİNMESİ GEREKEN
TANIMLAR 204
2. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDE KAPSAM 205
2.1. Kimler İndirimli Kurumlar Vergisinden Yararlanamaz?
206
3. DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR İÇİN
YATIRIMA KATKI TUTARINA %100 PAY VERİLMESİNDEN ÖNCE
UYGULAMA ÖRNEĞİ 206
4. YATIRIM DÖNEMİNDE DİĞER FAALİYETLERDEN ELDE EDİLEN
KAZANÇLARDA İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMASI 209
4.1. Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazancın Kapsamı
ve İndirimli Vergi Oranı Uygulamasında Öncelik Sırası
218
5. KURUMLAR VERGİSİ MATRAHININ BİRDEN FAZLA YATIRIM
TEŞVİK BELGESİ KAPSAMINDA ELDE EDİLEN KAZANÇTAN DÜŞÜK
OLMASI 219
6. TEVSİ YATIRIMLARDAN DOĞAN KAZANÇLARA İNDİRİMLİ KURULU
VERGİSİ UYGULAMASI 220
7. İNDİRİMLİ KURUMLARDA BELİRTİLEN ŞARTLARA UYULMAMASI
HALİNDE YAPTIRIMLAR 223
8. TEŞVİK BELGELİ YATIRIMLARIN DEVRİ 224
8.1. Yatırımın Faaliyete Geçmesinden Önce Devri 224
8.2. Yatırımın Kısmen Veya Tamamen Faaliyete Geçmesinden
Sonra Devredilmesi Durumu 224
9. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİNDE SON DURUM 225
9.1. 6322 Sayılı Kanun ve 2012/3305 Sayılı Karar: Diğer
Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirlere İndirimli KV
Uygulaması 225
9.2. 6745 Sayılı Kanun ve 2016/9139 Sayılı Karar:
İndirimli KV’de Endeksleme 229
9.2.1. Yatırım Döneminde Diğer Faaliyetlerden Elde
Edilen Kazançlara İndirimli KV Uygulamasında Üst Sınırın
Yeniden Belirlenmesi 229
9.3. 6770 Sayılı Kanun ve 2017/9917 Sayılı Karar:
İndirimli KV Son Nokta 231
10. YATIRIMA KATKI TUTARINDA ENDEKSLEME 233
11. KÜÇÜK VE ORTA BÜYÜKLÜKTEKİ İŞLETMELERİN (KOBİ)
BİRLEŞMELERİNDE KURUMLAR VERGİSİ ORANININ İNDİRİMLİ
UYGULANMASI 234
11.1. KOBİ’nin Tanımı 235
11.2. KOBİ Birleşmelerinde Kurumlar Vergisi Oranının
İndirimli Uygulanmasının Şartları 236
11.2.1. Birleşmenin, Kanunun 19 Uncu Maddesinin Birinci
Fıkrasında Yer Alan Devir Şartlarını Taşıması 236
11.2.2. Birleşen Kurumların KOBİ Niteliğinde Olması 236
11.2.3. Birleşen Kurumların Devir Tarihi İtibarıyla
Sanayi Sicil Belgesini Haiz ve Fiilen Üretim
Faaliyetiyle İştigal Eden Kurumlardan Olması 236
11.3. Kurumlar Vergisi Oranının İndirimli Uygulanması
237
12. İNDİRİMLİ KURUMLAR VERGİSİ UYGULAMA ÖRNEĞİ 238
13. İNDİRİMLİ KURUMLARDA ÖZELLİK ARZ EDEN DURUMLAR 246
13.1. Yatırım Teşvik Belgesi Revize Edilerek Genel
Teşvik Uygulaması Kapsamından Bölgesel Teşvik Uygulaması
Kapsamına Alınan Yatırım İçin Yapılan Harcamalar 246
13.2. Tamamlanmış Bina Alımı İçin Yapılan Harcamalar 247
13.3. Finansal Kiralama Sözleşmelerinde Aranan Asgari
Tutar Artırılmıştır 248
13.4. Tamamlanmış Yatırımın Kiralanması Halinde Uygulama
249
13.5. Yatırımcının Yıllara Sari İnşaat İşlerinden Elde
Ettiği Kazanç Diğer Faaliyetlerden Elde Edilen Kazanç
Olarak İndirimli Oranla Vergilenebilir 250
KAR PAYI UYGULAMASI VE VERGİ MUHASEBESİ
1. TTK’DA 1.TERTİP VE 2.TERTİP KANUNİ YEDEK AKÇE
AYRILMASI 254
2. TTK’YA GÖRE 1.TEMETTÜ DAĞITMAK ZORUNLU MU? 258
4. TTK’DA ÖRNEK KAR DAĞITIM HESAPLAMASI VE MUHASEBE
KAYITLARI 260
5. KÂR PAYLARININ MENKUL SERMAYE İRADI OLARAK BEYANI 264
6. AVANS KAR PAYI 265
7. MUVAZAALI ŞEKİLDE VERGİSİZ KAR DAĞITIM ÖRNEĞİ 265
8. KAR PAYLARININ GELİR VERGİSİ KANUNU KARŞISINDAKİ
DURUMU 270
8.1. Gelir Vergisi Kanununda Kar Payı Müessesesi 270
8.2. Kar Payı Dağıtımlarında Tevkifat Oranı 271
8.3. Kar Paylarında Vergi Kesintisi 271
8.4. Kar’ın Sermaye’ye Eklenmesi Durumunda Vergi Varmı?
272
8.5. Dernek ve Vakıflara Yapılan Kar Payı Dağıtımlarında
Vergi Kesintisi 273
8.6. Geçmiş Yıl Karlarının Dağıtımında Vergi Kesintisi
274
8.7. Yurt Dışına Yapılan veya Yurt Dışından Türkiye’de
Mukim Şirkete Yapılan Kar Payı Dağıtımlarında
Vergilendirme 276
8.8. Enflasyon Düzeltmesi Hükümlerinin Uygulandığı Dönem
Kazançlarının Vergi Tevkifatı Uygulanması 277
9. KAR PAYI DAĞITIMLARINDA KURUMLAR VERGİSİ TEVKİFATI
279
9.1. KVK 30. Madde Kapsamında Yapılan Kar Payı
Dağıtımları 280
10. KAR PAYI DAĞITIMLARINDA ÖZET TEVKİFAT TABLOSU 283
AR-GE FONU, AR-GE İNDİRİMİ UYGULAMASI VE VERGİ
MUHASEBESİ
1. AR-GE FONLARI MUHASEBESİ 285
2. 5746 SAYILI KANUN KAPSAMINDA HİBE VE DESTEKLERİN
MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 286
3. 4691 SAYILI KANUN KAPSAMINDA HİBE VE DESTEKLERİN
MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 290
4. AR-GE HARCAMALARININ MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 291
5. AR-GE AMORTİSMANI 295
5.1. Ar-Ge ve Tasarımda Kullanılan İktisadi Kıymetlere
Amortisman Ayrılması 297
5.1.1. Ar-Ge Harcaması Kapsamında Alınan Debirbaşların
Amortismanlarının da Ar-Ge Harcaması Olduğuna Yönelik
Özelge 299
GELİR VERGİSİNDE STOPAJ UYGULAMASI VE VERGİ MUHASEBESİ
1. GELİR VERGİSİ STOPAJI VE MUHASEBESİ 301
Menkul Sermaye İratları ve Tevkifatı 309
2.1. 5746 Araştırma, Geliştirme ve Tasarım
Faaliyetlerinin Desteklenmesine İlişkin Uygulama ve
Denetim Yönetmeliği Gelir Vergisi Stopaj Teşviki 312
2.2. Gelir Vergisi Teşviki Uygulaması 314
2.3. Gelir Vergisi Teşvikine Yönelik Uygulamalı Örnek
323
3. İŞVEREN TARAFINDAN ÇALIŞANLAR ADINA ÖDENEN ÖZEL
SAĞLIK SİGORTASININ VERGİSEL DURUMU 330
BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE VERGİ MUHASEBESİ
1. BAĞIŞ VE YARDIMLAR 332
2. BAĞIŞ VE YARDIMLARDA ÜST SINIR 333
2.2. Kurum Kazancından Tamamı İndirim Konusu Yapılacak
Bağışlar 335
3. BAĞIŞ VE YARDIMA ESAS TUTARIN TESPİTİ 339
4. İSTİSNA KAZANÇ VE İNDİRİMLER İLE GEÇMİŞ YIL
ZARARLARININ BAĞIŞ VE YARDIMLARDA DURUMU 340
5. AYNİ YAPILACAK BAĞIŞ VE YARDIMLARDA DEĞER TESPİTİ 341
6. İMAL EDİLEN MALLARIN BAĞIŞLANMASI VE MUHASEBE
UYGULAMASI 341
7. VERGİ MATRAHINDAN SINIRLI BİR ŞEKİLDE İNDİRİLECEK
BAĞIŞ VE YARDIMLAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 342
8. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN TAŞIT TESLİMLERİNİN KDV VE ÖTV
AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ 344
a- Katma Değer Vergisi Yönünden 344
b- Özel Tüketim Vergisi Yönünden 344
9. ŞİRKET AKTİFİNDE KAYITLI TAŞINMAZLARIN
BAĞIŞLANMASININ VERGİ KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE
MUHASEBE UYGULAMASI 345
10. BAĞIŞ AMAÇLI YAPILAN YURT VEYA BİNALARIN VERGİ
KANUNLARI KARŞISINDAKİ DURUMU VE MUHASEBE UYGULAMASI 346
11. BAĞIŞ AMACIYLA ALINAN TECHİZATLARIN MUHASEBE KAYDI
348
12. BAĞIŞ VE YARDIMLARDA BELGE DÜZENİ 349
TİCARİ KARDAN MALİ ZARAR GEÇİŞ VE VERGİ MUHASEBESİ
1. DÖNEM SONUNDAN TİCARİ KARA RAĞMEN MALİ ZARARIN
OLUŞMASI DURUMUNUN MUHASEBELEŞTİRİLMESİ 353
2. TİCARİ KARDAN MALİ ZARARA GEÇİŞTE DÖNEM SONUNDA
DİKKAT EDİLECEKLER 355
BEYANNAME TAHAKKUK MUHASEBESİ
1. KDV BEYANNAMESİ TAHAKKUK MUHASEBE İŞLEMLERİ 356
2. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ ÖRNEK TAHAKKUK
MUHASEBE İŞLEMLERİ 363
DIŞ TİCARET VE VERGİ MUHASEBESİ
1. DIŞ TİCARET VE VERGİSEL İŞLEMLER 374
1.1. Dış Ticaret İle İlgili Muhasebe İşlemleri 374
1.2. Konsinye İhracat Uygulaması 376
1.3. Dış Ticaret ve İhraç Kayıtlı İşlemlerde Bilinmesi
Gerekenler 378
1.3.1. İhraç Kayıtlı Teslimlerde Bilmesi Gereken Önemli
Konular 378
1.4. Tecil Edilecek Verginin Hesaplaması 380
1.6. Matrahta İmalatçı Lehine Meydana Gelen Değişiklik
383
3.7. Matrahta İmalatçı Aleyhine Meydana Gelen Değişiklik
384
2. İTHALAT VE VERGİ MUHASEBESİ 391
2.1. İthalat muhasebesi 391
2.2. Dış Ticarette Ödeme Biçimleri 396
2.4. İhracatta Götürü Gider Uygulaması 399
2.4.1. Hangi Hallerde Götürü Gider Uygulanacaktır? 400
2.4.2. Götürü Gider Sınırlamaları? 402
2.5. İhracatta Götürü Gider Uygulamasının Tek Düzen
Muhasebe Sistemindeki Yeri Nedir? 407
5. KDV GENEL UYGULAMA GENEL TEBLİĞİ’NİN DIŞ TİCARET
AÇISINDAN ÖNEMİ VE GETİRDİKLERİ 410
5.2. Tarım Ürünlerinin İhraç Kaydıyla Tesliminde
Tecil-Terkin Uygulaması 411
5.3. Serbest Bölgelere Yapılan İhracatın Gerçekleştiği
Tarih 412
5.4. Posta ve Kargo Taşımacılığı İle İhracatın
Belgelendirilmesi Hakkında Bilmesi Gerekenler 412
5.5. Bavul Ticareti Kapsamında İhracat Hakkında Bilmesi
Gerekenler 413
5.6. Yolcu Beraberi Eşya İhracında KDV İadesi 413
5.7. Hariçte İşleme ve Geçici İhracatta Tecil-Terkin
Uygulanmaması 414
5.9. Antrepo Ücretinin Faturada Nasıl Gösterileceği 417
5.10. İhraç Kaydıyla Veya DİİB Kapsamındaki Teslimlerde
İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde Ödenen Kdv’nin
İndirimi Hakkında Bilinmesi Gerekenler 418
6.1. Mal İthalatına İlişkin Kur Farklarında Bilinmesi
Gerekenler 419
6.2. Hizmet İthalatına İlişkin Kur Farklarında Bilinmesi
Gerekenler 420
6.3. İhracata İlişkin Kur Farkları 423
EN SON DÜZENLEMELERLE AKARYAKIT TESLİMLERİNDE FİŞ/FATURA
VE KESAFET
1. AKARYAKIT POMPALARINDAN ÇIKAN FİŞ FATURA YERİNE Mİ
GEÇMEKTE? 429
2. AKARYAKIT FİŞLERİNİN FATURAYA DÖNÜŞTÜRÜLMESİNİN UYGUN
GÖRÜLDÜĞÜ DURUMLAR 429
3. SON GÜNCEL HALİYLE TAŞIT YADA MÜŞTERİ TANIMA
SİSTEMİNDE FATURA KAÇ GÜN İÇİNDE DÜZENLENMELİ 430
4. BEDELİ PEŞİN ÖDENEN ALIMLARDA FATURA DÜZENİNDE SON
GÜNCEL DURUM 431
5. AKARYAKIT SATIŞLARIN BELGE DÜZENİNDE EN GÜNCEL DURUM
432
5.1. Tankerlerden Yapılan Akaryakıt Satışları 432
5.2. Test ve Sevk Amaçlı Alımlar 433
5.3. Yanlış Plaka Numarası Girilmesi 433
6. KESAFETİN TANIMI VE FİRE VEYA ZAYİAT OLARAK
DEĞERLENDİRİLMESİ 434
7. SON GÜNCEL HALİYLE KESAFET ORANININ BELİRLENMESİ 436
8.KESAFETİN ENVANTERE ETKİSİ 439
DÜZELTME BEYANNAMELERİNDE YANLIŞLIKLA (PIS) YERİNE (KSS)
BUTONUNA BASILMASININ SONUÇLARI VE BENZERİ HALLER
1. ELEKTRONİK ORTAMDA PİŞMANLIK TALEPLİ BEYANNAME
VERİLMESİ 442
2. BEYANNAMENİN (PIS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK VERİLMESİ
DURUMUNA YÖNELİK DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 447
3. BEYANNAMENİN SEHVEN (KSS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK
VERİLMESİ DÜZELTME TALEBİNİN REDDİ DURUMUNA YÖNELİK
DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 448
4. BEYANNAMENİN SEHVEN (KSS) SEÇENEĞİ SEÇİLEREK
VERİLMESİ DÜZELTME TALEBİNİN KABUL EDİLMESİ DURUMUNA
YÖNELİK DOĞRUDAN BİR UYGULAMA 449
EN SON MEVZUATIYLA İLMÜHABERLERİN ŞİRKETLERE SAĞLADIĞI
TÜM AVANTAJLAR
1.TÜRK TİCARET KANUNUNDA İLMÜHABER KAVRAMI 451
2. HİSSE SENEDİ VE İŞTİRAK HİSSESİNİN AYNI KAVRAM OLDUĞU
457
3. TÜRK VERGİ MEVZUATINDA GEÇİCİ İLMÜHABER İLE İLGİLİ
DÜZENLEMELER 457
3.2. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından 459
3.3. Katma Değer Vergisi Kanunu Açısından 460
3.4.Damga Vergisi Kanunu Açısından 462
4. DANIŞTAY’IN GEÇİCİ İLMÜHABERLE HİSSE SENEDİNİN AYNI
OLDUĞUYLA İLGİLİ 9 ŞUBAT 2011 TARİHLİ KARARI 463
3 NOLU KDV BEYANNAMESİ
1. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ NEDİR? 465
3. YURTDIŞI MUKİMİ VE ELEKTRONİK ORTAMDA HİZMET VEREN
TÜM ŞİRKETLER BU BEYANNAMEYİ VERMEK ZORUNDA MI? 466
4. 3 NOLU BEYANNAME BOŞ DA OLSA VERİLECEK MİDİR? 466
5. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ TÜRKİYE’DE YERLEŞİK OLAN VE
İNTERNET ÜZERİNDE HİZMET SAĞLAYAN ŞİRKETLER DE
KULLANACAKLAR MI? 466
6. HANGİ HİZMETLER 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNE TABİ
OLACAKTIR? 467
7. ELEKTRONİK ORTAMDA VERİLEN HİZMETLER İÇİN TÜRKİYEDE
İŞ YERİ OLUŞTIURULURSA NE OLACAKTIR? 467
8. MAL TESLİMLERİ’DE 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ KAPSAMINDA
MIDIR? 467
9. 3 NOLU KDV BEYANANMESİ VERMEDEN ÖNCE NE YAPILMASI
GEREKİYOR? 467
11. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA WEB SİTESİ İLE
İLGİLİ HANGİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR? 468
12. TÜRKİYE’DE YERLEŞİK OLMAYANLAR 3 NOLU KDV
BEYANNAMESİ İÇİN İŞE BAŞLAMA BİLDİRİMİ YAPACAKLAR MI?
468
13. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA BİLGİSAYAR
YAZILIMI İLE İLGİLİ HANGİ HİZMETLER GİRMEKTEDİR? 468
15. ELEKTRONİK FİNANSAL VERİLER DE 3 NOLU BEYANNAMENİN
KONUSUNA GİRER Mİ? 469
16. ELEKTRONİK HİZMET SUNUMUNA ARACILIK EDENLER DE BEYAN
YAPACAKLAR MIDIR? 469
17. ALICI VE SATICIYI BİR ARAYA GETİREN ARACI
ŞİRKETLERİN SATIŞLARI DA 3 NO.LU KDV BEYANNAMESİNİN
KONUSUNA GİRER Mİ? 469
18. VERGİ NASIL HESAPLANACAK? 470
19. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ MÜKELLEFİYETİ OLAN ŞİRKETLER
YEVMİYE DEFTERİ DEFTERİ KEBİR GİBİ DEFTER TUTACAKLAR MI?
470
20. İNTERNET ÜZERİNDEN HABER, HAVA VE YOL DURUMU
RAPORLARI DA 3 NO.LU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER
Mİ? 470
22. HANGİ TÜR UYGULAMA İÇİ SATIN ALMALAR 3 NOLU KDV
BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER? 471
23. MÜZİK İNDİRMEK, OYUN İNDİRMEK VE YAYIN HİZMETLERİ DE
3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 471
24. UZAKTAN EĞİTİM HİZMETLERİ 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN
KONUSUNA GİRER Mİ? 472
25. ÖĞRETMEN TARAFINDAN İNTERNET ÜZERİNDEN VERİLEN
KURSLAR 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN KONUSUNA GİRER Mİ? 472
26. RADYO VE TELEVİZYON YAYIN HİZMETLERİ DE 3 NOLU
BEYANNAMENİN KONUSUNA GİRER Mİ? 472
28. 3 NOLU KDV MÜKELLEFİYETİ OLANLARIN KDV İNDİRİM HAKKI
VAR MIDIR? 473
29. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ AYLIK OLARAK MI VERİLECEKTİR?
473
31. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİN ÖDENME SÜRESİ NEDİR? 474
32. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ KREDİ KARTI İLE DE ÖDENEBİLİR
Mİ? 474
34. 3 NOLU KDV BEYANANMESİ VERİLMEMESİ HALİNDE CEZAİ
İŞLEM VAR MIDIR? 475
35. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİ İLE ÖDEMEYE ARACILIK EDEN
BANKALAR BİLGİ VERMEK ZORUNDALAR MI? 475
36. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNİ ŞİRKET ADINA TÜRKİYE’DEKİ
BİR ŞİRKET VEREBİLİR Mİ? 475
37. YURT DIŞINDAN ELEKTRONİK ORTAMDA GELEN MALLAR DA 3
NOLU KDV BEYANNAMESİ KAPSAMINDA MIDIR? 476
38. 3 NOLU KDV BEYANNAMESİNDE DE ÖNCE TAHAKKUK SONRA
ÖDEMEMİ YAPILACAKTIR? 476
II. KISIM: GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK ÖZELLİKLİ KONULARDA
VERGİ MUHASEBESİ
GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK ÖZELLİKLİ KONULARDA VERGİ
MUHASEBESİ
1. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GAYRİMENKULLERE YÖNELİK
LEHTE KUR FARKI MALİYETTEN Mİ İNDİRİLMELİ GİDER Mİ
YAZILMALI? 478
1.1. Vergi Kanunları Açısından Değerlendirme 478
1.2. Konuyla İlgili Örnek Danıştay Kararları 479
1.3. Şirketleri İnceleyen Vergi Müfettişleri Yönünden
Konunun Önemi 480
1.4. Konunun Geçici Vergiye Yönelik Örneklerle
Açıklanması 481
2. ÖZEL MALİYETLERİN İTFASINI ÇOĞUMUZ YANLIŞ MI
BİLİYORUZ? 484
GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRME 484
2.1. Özel Maliyet Bedellerini Yanlış Mı İtfa Ediyoruz?
485
3. TAŞITLARI KİRALAMAK MI AKTİFE ALMAK MI? HANGİSİ
VERGİSEL YÖNDEN AVANTAJLI 490
3.1. Taşıtların Satın Alma Yoluyla İktisabı Halinde,
Katlanılacak Vergisel Yükler ve Diğer Yükler 491
3.2. Taşıtlar İçin Ödenecek Kira Bedelleri 492
3.3. Karşılaştırmaya İlişkin Hesaplamalar ve
Değerlendirmeler 492
4. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HANGİ KDV’LERİ GİDER
YAZABİLİRİZ? 496
4.1.Vergiye Tabi Olmayan veya Vergiden İstisna Olan
İşlemler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi
Dönemlerinde Gider veya Maliyet Unsuru Olarak Dikkate
Alınır 496
5. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE KDV HESAPLANMAYACAK OLAN
KUR FARKLARI HANGİLERİDİR? 500
5.1. İhraç Kayıtlı Teslimlerde Oluşan Kur Farkları 500
5.2. Yıl Sonlarında ve Geçici Vergi Dönemlerinde Yapılan
Değerlemeler 500
5.3. Örtülü Sermaye Uygulamasında Kur Farkı Gelirlerinin
Durumu 501
5.4. Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Oluşan Kur
Farkında KDV 502
5.5. Avans Mahiyetinde Yapılan Ödemelerde Kur Farkı 502
6. BİNEK OTOMOBİLLERİNİN ALIMINDA ÖDENEN KDV GEÇİCİ
VERGİ DÖNEMLERİNDE GİDER VEYA MALİYETE ATILMALIDIR 503
7. ZAYİ OLAN MALLAR NEDENİYLE YÜKLENİLEN KDV’NİN GİDER
YAZILMASI 504
8. KAZANÇTAN İNDİRİLMESİ MÜMKÜN OLMAYAN GİDERLER
NEDENİYLE YÜKLENİLEN KDV GEÇİVİ VERGİ DÖNEMLERİNDE
KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDER MİDİR? 506
10. BELGELERDE AYRICA GÖSTERİLMEDİĞİNDEN İNDİRİLEMEYEN
KDV GİDERLEŞTİRİLEBİLİR Mİ? 507
11. TAKVİM YILININ AŞILMASI NEDENİYLE İNDİRİLEMEYEN
KDV’NİN GEÇİCİ VERGİDE TABİ OLACAĞI İŞLEM 507
12. HER ŞEY DAHİL SİSTEMİYLE ÇALIŞAN KONAKLAMA
İŞLETMELERİNDE ALKOLLÜ İÇKİLER NEDENİYLE YÜKLENİLEN KDV
GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE GİDER YAZILARAK TİCARİ KAZANÇTAN
DÜŞÜLÜR MÜ? 508
13. PROMOSYON ÜRÜNLERİ NEDENİYLE NİHAİ YÜKLENİCİSİ
OLUNAN GEÇİCİ VERGİDE GİDER YAZILIR MI? 508
14. HESAPLANAN KDV’NİN ŞÜPHELİ VEYA DEĞERSİZ ALACAK
OLARAK GİDER KAYDI MÜMKÜN MÜ? 508
15. İNDİRİLEMEYECEK KDV’NİN GİDER YAZILACAĞI DÖNEM 510
16. KDV’NİN DOLAYLI OLARAK GİDER YAZILDIĞI HALLER 510
16.1. Personele Ayni Ücret Ödenmesi Halinde KDV Gider
Yazılır Mı? 511
16.2. Hizmet Erbabına Yemek Verilmesi Halinde Uygulama
511
17. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE AMBALAJ HARCAMALARI
DOĞRUDAN GİDER YAZILIR MI? 512
18. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK DEĞERLEMESİNDE
YAPILAN HATALAR 514
18.1. Dönem Sonu Stoklarının Olduğundan Daha Fazla
Gösterilmesi 514
18.2. Dönem Sonu Stoklarının Düşük Değerlenmesi 515
20. E-DEFTER VERİRKEN TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR
DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA VİRMANLANACAK?
518
21. TÜR DEĞİŞİKLİĞİ NEDENİYLE KIST DÖNEM BEYANNAME NE
ZAMAN VERİLECEKTİR? 519
22.1. Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarının Hesaplanması
Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 520
22.2. Geçici Vergi Dönemlerinde Stoklar Hesabında En Çok
Yapılan Hatalar ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 524
22.4. Ticari Kazançtan İndirim Konusu Yapılacak Asgari
Bağış Tutarının Belirlenmesi Konusunda En Çok Yapılan
Hatalar ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 530
22.5. Nakdi Yapılan Bağış ve Yardımlar Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 537
22.6. Dövizli Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin
Değerlemesinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe
Uygulaması 541
22.7. Krediyle Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin
Faiz Giderlerinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe
Uygulaması 549
22.8. Geçmiş Yıl Zararlarının Tenzili Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar 551
22.9. Elektrik/Su/Doğalgaz Faturalarına Ait Gecikme
Zamları Konusunda En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe
Uygulaması 556
YILLARA YAYGIN (SARİ) İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİ KAPSAMINDA
VERGİ MUHASEBESİ
1. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞİNİN KOŞULLARI 560
2. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE İŞİN BAŞLANGIÇ VE BİTİŞ
TARİHİ 562
3. YILLARA YAYGIN İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE VERGİ
TEVKİFATI (STOPAJ) UYGULAMASI 563
3.1. Yıllara Sari İnşaat Uygulamalarında Stopaj
Konusunda Özellik Arz Eden Hususlar 567
3.1.1. İşin Başlama ve Bitiş Beyanı 567
3.1.2. Tevifat Uygulamasınsa Özellik Arz Eden Durumlar
571
3.1.3. Vergilendirmede Özellik Arz Eden Hususlar 575
4. İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE VERGİ TEVKİFATI (STOPAJ)
UYGULAMASINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 581
5. YILLARA YAYGIN İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE FAİZ VE KUR
FARKI GELİRLERİ 588
6. İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE İŞ ORTAKLIKLARI VE
KONSORSİYUM 591
7. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE TASFİYE DURUMU 604
8. YILLARA YAYGIN İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE KESİNTİ
YOLUYLA ÖDENEN VERGİLERİN MAHSUP VE İADESİ 605
9. İŞ ORTAKLIKLARINDAN YAPILAN %3 VERGİ KESİNTİLERİ 607
10. YILLARA YAYGIN (SARİ) İNŞAAT TAAHHÜT İŞLERİNDE
MUHASEBE UYGULAMASI 617
KAYNAKÇA 636
TOPLAM 639 SAYFA
 |