| |
BASKI
TARİHİ:
2017 YILI ÖZEL BASKI
KİTAP
PİYASADA BULUNMAMAKTADIR.
Birçok anlatımın sonunda “SONUÇ ÖZET” bölümü ile
Türkiye’de bir İLK! Sorunuzun cevabını bulmak için tüm
sayfaları okumanıza gerek yok, SONUÇ ÖZET’e bakmanız
yeterli!
- Bs Formu İle Aylık KDV Beyannamesi Uyumsuzluğu Var?
Bunun nedenini ve çözüm yolunu öğrenmek istiyor musunuz?
- Her döneme düzeltme KDV beyannamesi vermek zorunda
kaldınız ve devreden KDV’niz de var. Sahip olduğunuz
avantajı biliyor musunuz?
- Yabancı uyruklu personel çalıştırıyorsunuz. Buna
yapılan ödemelerde muhtasara konu asgari geçim indirimi
hesaplanacak mıdır?
- İthalatta ödediğiniz KDV matrahını azaltmak mümkün
mü?
- Serbest Bölge ve Teknokentte çalışanlar için
muhtasara konu asgari geçim indirimi gerçeği sizi
şaşırtacak!
- Personele elden yapılan ödemelerde çoğu kişinin
bilmediği büyük risk!
- Teknoparklarda geçici vergi nasıl hazırlanır ?
Doğrudan uygulamalı örnek . Serbest bölgelerde geçici
vergi nasıl hazırlanır ?
- İndirimli kurumaları Nasıl Hesaplayacağız ve Geçici
Vergide Nasıl Göstereceğiz? Doğrudan birebir uygulamalı
gerçek bir örneğe ne dersiniz?
- Ödenmeyen veya geç ödenen işçi maaşları için
ilgili ay stopaj yapılıp muhtasara konu edilecek midir?
Şaşırtıcı ayrıntıyı biliyor musunuz?
- Ödeyemediğiniz geçici vergi başınıza büyük işler
açabilir!
- Geçici vergi dönemlerinde stoklar ve stoklarla ilgili
fireler ve bunların uygulamalı birebir muhasebe
kayıtları
- Geçici vergi döneminde firelerinizi belgelendirmek
zorunda mısınız?
- Geçici vergiye konu olmadan vergisiz kar aktarımı
mümkün müdür? Şaşıracaksınız?
- Fazla çalışma ücretini artırarak kıdem tazminatı
ödemesinde maliyet avantajı sağlayabilir misiniz?
Şaşıracaksınız!
- Binek araçları kiralayalım mı yoksa aktife mi alalım.
Vergisel sonuçlarını çok az kişi biliyor!
- Geçici Vergi Dönemlerinde Hangi KDV’ler Gider
Yazılabilir? Bu Kadar Çok Muydu Diyeceksiniz!
- E-Defter Verirken Ters Bakiye Veren Hesaplar Dördüncü
Geçici Vergide Hangi Hesaplara Virmanlanacak?
SAYFA
SAYISI:
859
 |
KATMA DEĞER VERGİSİ
UYGULAMALARINDA MERAK ETTİKLERİNİZ
1. TRANSİT TİCARET VARSA BU DURUM KDV BEYANNAMESİNDE
GÖSTERİLECEK MİDİR? 20
2. METAL PLASTİK, LASTİK, KAUÇUK, KAĞIT, CAM HURDA VE
ATIKLARIN TESLİMİNDE BEYANNAMEDE SIKINTILAR YAŞAMAYA
SON! 22
3. SERBEST BÖLGELERDE YAŞANAN SIKINTILAR 2017’DE DE
DEVAM EDİYOR 24
3.1. Serbest Bölgelerden Serbest Bölgelere, Serbest
Bölgeler İçinde Ve Serbest Bölgelerden Yurtdışına Mal
Teslimi 25
3.2. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin
Yurtdışından Mal Alması 25
3.3. Türkiye’den Serbest Bölgelere Yapılan Mal
Teslimlerinin Kdv Karşısındaki Durumu 26
3.4. Serbest Bölgelere Hizmet Verilmesinin Kdv
Karşısındaki Durumu 27
3.5.Serbest Bölgelerden Türkiye’nin Diğer Yerlerine
Verilen Hizmetlerin KDV Karşısındaki Durumu 29
3.6. Serbest Bölgelerde Faaliyet Gösteren Mükelleflerin
Yurtdışından Hizmet Almasının Beyanname Karşısındaki
Durumu 29
3.7. Serbest Bölgeler Kapsamında Taşımacılık
Faaliyetinin Beyanname Karşısındaki Durumu 30
4. GÜMRÜK ANTREPOLARINDA YAPILAN SATIŞLARDA KDV
BİLMECESİ 32
4.1. Gümrük Antrepo Rejimine Tabi Malların Antrepodan
Devir Suretiyle Satılmasının Beyanname Karşısındaki
Durumu 34
5. GAYRİMENKUL SATIŞLARINDA KDV İSTİSNASI KONUSUNDA EN
ÇOK YAPILAN YANLIŞ 36
6. TEKNOLOJİ GELİŞTİRME BÖLGELERİNDEKİ KDV UYGULAMASI VE
BEYANNAMEYE ETKİSİ 37
6.1. TGB’lerindeki KDV İstisnasının Boyutu ve Kapsamı 38
6.2. Teknokentlerde Verilen Ancak KDV Beyannamesinde
Kısmi İstisnalarda Gösterilecek veya Gösterilmeyecek
Hizmet ve Teslimler 42
7. ÖZEL OKULLAR TARAFINDAN BEDELSİZ VERİLEN HİZMETLERDE
KDV BEYANNAMESİ SORUNSALI 43
8. KONUT YAPI KOOPERATİFLERİNİN ÜYELERİNE YAPTIKLARI
KONUT TESLİMLERİNDE KDV İSTİSNASI MUAMMASI VE
BEYANNAMEDE GÖSTERİŞ ŞEKLİ 46
8.1. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihine Kadar Bina İnşaat
Ruhsatı Almamış Olması Hali 47
8.2. Kooperatifin 03.07.2009 Tarihinden Önce Bina İnşaat
Ruhsatı Almış Olması Hali 47
9. YURT DIŞINDAN ALINAN HİZMETLERİ KDV BEYANNAMESİNDE
NASIL GÖSTERECEĞİZ? 48
9.1. Yurt Dışından Kredi Alımlarında KDV Beyannamesinde
Beyan Edilecek Midir? 51
9.1.1. Mülga 46 Seri No.lu KDV Genel Tebliği’nde Yer
Alan Düzenlemeler Çerçevesinde Konunun Değerlendirilmesi
51
9.1.2. KDV Genel Uygulama Tebliği’nde Yer Alan
Açıklamalar 54
9.2. Yurt dışından sağlanan ve yurt dışında müşteri
bulma hizmetine yönelik fatura KDV beyannamesine dahil
edilecek midir? 55
9.3. Yurt dışından aşınan eğitim hizmetleri KDV
beyannamesinde gösterilecek midir? 56
9.4. Yurt dışından uçak kiralama işleminde KDV
beyannamesine nasıl konu edilecektir. 57
9.5. Serbest bölge firması yurt dışından hizmet
aldığında bunu KDV beyannamesine dahil edilecek midir?
58
9.6. İthalat sonrası yurt dışından gelen fiyat
indirimleri KDV beyannamesinde dahil edilecek midir? 59
9.6.1. Ciro Primi Niteliğine Haiz Fiyat İndirimi 59
9.6.2. Fiyat Koruma Bedeli ve Ciro Primi Niteliği
Taşımayan Fiyat İndirimi 62
9.7. Yurt dışından kiralanan taşıtın Türkiye’de
kullanılması işlemi KDV beyannamesine konu olacak mıdır
? 65
10. İŞÇİLERE YAPILAN ERZAK YARDIMLARI KDV BEYANNAMESİNDE
GÖSTERİLECEK MİDİR? 69
10.1. İşçilere erzak yardımı dışında günlük yemek
bedelini aşan kısma ait KDV, Beyannameye Konu Edilecek
Midir? 72
11. KONUT TESLİMLERİNDE ÖZELLİKLİ HUSUSLARDA KDV
BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK KONULAR 73
11.1- Konutların Kaba İnşaat Halinde İken Satılması 73
11.2- Eşyalı ve Havuzlu Konut Satışında KDV Oranı 73
11.3- Apart Otelin Konut Olarak Satılması Halinde KDV
Oran 73
11.4- Tapu Sicilindeki Kayıt ile Fiili Durumu Farklı
Olan Taşınmaz Satışında KDV Oranı 74
11.5- Tapuda Konut Olarak Gözüken Ancak İşyeri Olarak
Kullanılan Gayrimenkulün Devrinde Oran 75
11.6- Prefabrik Ev Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 75
11.7- Arsa, İşyeri ve Meskenin Birlikte satışında KDV
Oranı 75
11.8- Ticari Amaçlı Konut ve İşyeri Tesliminde
Uygulanacak KDV Oranı 77
11.9- Arsaların Tevhidi Sonucunda Üretilen Konutların
Tesliminde Uygulanacak KDV Oranı 77
12. ÖRTÜLÜ SERMAYEYE KONU KDV, KDV BEYANNAMESİNE DAHİL
EDİLECEK MİDİR? 78
13. PROMOSYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK
MİDİR? 80
14. EŞANTİYON ÜRÜNLERİ KDV BEYANNAMESİNE DAHİL EDİLECEK
MİDİR? 84
15. PROMOSYON VE EŞANTİYON ÜRÜNLERİNDE MALİYENİN GÖRÜŞÜ
86
16. İHRAÇ KAYITLI İŞLEMLER KDV BEYANNAMESİNE NASIL
YANSIR? 87
16.1. Tecil ve Terkin Uygulaması 87
16.2. Tecil Terkin Uygulanacak Teslimler 90
16.3. Tecil ve Terkinden Hangi KDV Mükellefleri
Yararlanır? 90
16.4. KDV Mükelleflerinin Hangi Malları Uygulama
Kapsamına Girer 91
16.5. Tecil Edilecek Verginin KDV Beyannamesine Yönelik
Hesaplanması 92
16.6. İhracatın Gerçekleşmemesi Halinde KDV
Beyannamesine Yönelik Yapılacaklar 94
16.7. İhraç Kaydıyla Teslimi Yapılan ve İhraç Edilen
Malların Geri Gelmesi Durumunda KDV Beyannamesinde
Yapılması Gerekenler 95
17. KUR FARKLARI KDV BEYANNANESİNE DAHİL EDİLECEK MİDİR?
96
18. TAHVİL FAİZ GELİRLERİ KDV BEYANNAMESİNDE
GÖSTERİLECEK Mİ? GÖSTERİLECEKSE USUL NASIL OLACAK? 100
19. TAKDİR KOMİSYONLARINCA İMHA EDİLEN İLAÇLARA AİT
YÜKLENİLEN KDV BEYANNAMEYE İNTİKAL EDECEK MİDİR? 103
20. KDV BEYANNAMESİNDE TEVKİFAT YAPMADINIZ! NE OLACAK
PEKİ? 106
20.1. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan
Edilmemesi Hali 106
20.2. Tevkifata Konu KDV’nin Satıcı Tarafından Beyan
Edilmesi Hali 108
21. REKLAMASYON FATURALARI KDV BEYANNAMESİNE İNTİKAL
EDECEK Mİ? EDECEKSE NASIL İNTİKAL EDECEK? 109
22. DİİB KAPSAMINDA YAPILAN TESLİMLERDE İADE EDİLECEK
KDV KISMI BEYANNAMEYE NASIL İNTİKAL EDECEK? 114
23. SAĞLIK SEKTÖRÜNDEKİ İŞGÜCÜ HİZMETİNDE KDV
BEYANNAMEYE NASIL VE NE ŞEKİLDE YANSIYACAK? TEVKİFAT VAR
MI? 118
23.1. Sağlık Hizmeti Kapsamındaki İşgücü Teminlerinde
Uygulanacak Kdv Oranı 121
24. HİÇ FAZLA VEYA YERSİZ ÖDEDİĞİNİZ BİR KDV’Yİ İADE
ALDINIZ MI? 123
24.1. İthalat İşlemleri Nedeniyle Yersiz veya Fazla KDV
Ödenmesi 126
24.2. Kamu Kurum ve Kuruluşlarınca Yersiz veya Fazla KDV
Uygulanması 126
24.3. ÖTV Kanuna Ekli 1 Sayılı Listenin B Cetvelinde Yer
Alan Mallara İlişkin Yersiz veya Fazla KDV 126
25. İKİNCİ EL BİNEK ARAÇ SATIŞINIZI KDV BEYANNAMESİNDE
DOĞRU BEYAN ETTİĞİNİZDEN EMİN MİSİNİZ? 127
25.1. Beyannamede İkinci El Oto Alımı Nedeniyle Ödenen
KDV Yer Alacak Mıdır? 130
25.2. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan
Mükelleflerin Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek
Otomobiller Nedeniyle Yüklendikleri KDV’yi İndirim
Konusu Yapıp Yapamayacakları 131
25.3. İkinci El Binek Otomobil Ticareti İle Uğraşan
Mükelleflere Bu Kapsamda Satın Aldıkları Binek
Otomobiller Nedeniyle Yüklenip İndiremedikleri KDV’nin
İade Edilip Edilemeyeceği 133
25.4. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulamaları 133
25.5. İkinci El Oto Satışlarının KDV’si Konusunda En Çok
Yapılan Hatalara Karşın Çözüm Önerimiz 137
25.6. İkinci El Araç Ticaretinde KDV Konusunda En Çok
Yapılan Hataya Karşın Çözüm Önerimiz 139
26. ŞİRKETE KONULAN AYNİ SERMAYE KDV BEYANNAMESİNE DAHİL
EDİLECEK MİDİR? 142
27. SAHTE BELGE KULLANDINIZ VE ÖDEMENİZİ BANKA VEYA ÇEK
İLE YAPTINIZ. BUNA RAĞMEN KDV BEYANNAMELERİNİ DÜZELTMEK
ZORUNDA MISINIZ? 145
27.1. İnceleme Elemanlarınca KDV’nin Reddedilmesi 146
27.2. Vergi Daireleri Tarafından Mükelleflerden Düzeltme
Talep Edilmesi 146
28. SERBEST BÖLGEDEN TÜRKİYE’YE YAPILAN HİZMETLERDE KDV
BEYANNAMESİNDE TEVKİFATA TABİ İŞLEMLER BÖLÜMÜNDE
GÖSTERİLECEK Mİ? 148
29. YURTDIŞINDAKİ SATICILARDAN YAPILAN ALIMLAR
DOLAYISIYLA SONRADAN YAPILAN İSKONTOLAR KDB
BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 150
30. DÜZELTME KDV BEYANNAMESİ VERİLECEKKEN HER DÖNEM
VARSA UYGULAMA NASILDIR? 155
31. BS FORMUNDA YER ALAN AYLIK SATIŞ TUTARI İLE AYLIK
KDV MATRAHI UYUMSUZ OLABİLİR Mİ? 156
31.1. Bildirime Konu Alış ve Hadler 156
31.2. Bs Formu İle Aylık KDV Matrahı Uyumsuzluğunun
Nedenleri 157
31.3. KDV Hariç 5000 TL’nin Altında Kalan İşlemlerin
Fazlalığı 157
31.4. Faturanın Düzenlendiği Tarih ile Fiili İhracat
Tarihinin Farklılık Göstermesi 158
31.5. Alıştan İadeler 158
31.6. Ana Kuruma Yansıtılan Bedeller 158
32. İTHALATTA ÖDEDİĞİNİZ KDV MATRAHI AZALTMANIZ MÜMKÜN
MÜ? 159
32.1. İthal Konusu Malın Değeri Azaltılabilir mi? 161
32.2. İthalat Sırasında Ödenen Her Türlü Vergi, Resim,
Harç ve Paylar Azaltılabilir mi? 163
32.3. Gümrük Beyannamesinin Tesciline Kadar Yapılan
Giderler ve Fiyat Farkı, Kur Farkı Gibi Giderler
Azaltılabilir Mi? 164
33. KATMA DEĞER VERGİSİNDE VERGİYİ DOĞURAN OLAY KAVRAMI
166
33.1. Mal Teslimi Ve Hizmet İfası Hallerinde Vergiyi
Doğuran Olay 167
33.2. Ay’ın Son Günlerinde Yapılan Teslimlerde Vergiyi
Doğuran Olay Ve Fatura İlişkisi 167
33.3. Müşteri Kabul Şartına Bağlı Mal Satışlarında
Vergiyi Doğuran Olay 168
33.4. İşlemden Önce Belge Düzenlenmesi Halinde Vergiyi
Doğuran Olay 169
33.5. Kısım Kısım Mal Teslimi Veya Hizmet Yapılması
Mutad Olan Ve Bu Hususlarda Mutabık Kalınan Hallerde
Vergiyi Doğuran Olay 169
33.6. Komisyoncular Vasıtasıyla Veya Konsinyasyon
Suretiyle Yapılan Satışlarda Vergiyi Doğuran Olay 169
33.7. Malın Alıcıya Veya Onun Adına Hareket Edenlere
Gönderilmesi Halinde Vergiyi Doğuran Olay 170
33.8. Su, Elektrik Gaz, Isıtma, Soğutma Ve Benzeri
Enerji Dağıtım Veya Kullanımlarında Vergiyi Doğuran Olay
171
33.9. İthalatta Vergiyi Doğuran Olay 171
33.10. Dar Mükellefiyete Tabi Olanlar Tarafından Yapılan
Uluslararası Taşımacılıkta Vergiyi Doğuran Olay 172
34. DOBLO-CONNECT-FIORINO-KANGO VB.ARAÇLARDA KDV ARTIK
SORUN DEĞİL 173
34.1. Konu İle İlgili Mevzuat 173
34.2.- 87.03 G.T.İ.P Pozisyonunda Yer Alan Araçlara Ait
KDV’nin Durumu 174
34.3. İdarenin Görüşü 175
34.4. Binek Otomobillerin Giderlerine İlişkin KDV’nin
İndirimi 176
35. KDV AÇISINDAN DÖNEM SONUNDA DİKKAT EDİLMESİ
GEREKENLER 178
35.1. Binek Otomobillerin Alışında Ödenen KDV'nin
İndirimi 178
35.2. Değerleme Nedeniyle Ortaya Çıkan Kur Farkları 179
35.3. Ciro Primleri 180
35.4. Takvim Yılı Aşıldıktan Sonra Gelen Faturada Yer
Alan Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılıp
Yapılmayacağı 181
35.5. Süresinde Düzenlenmediği İçin Hiç Düzenlenmemiş
Sayılan Faturada Yer Alan Katma Değer Vergisinin İndirim
Konusu Yapılıp Yapılmayacağı 182
35.6. Tasdikli Ön Sayfalar Yetmediği İçin Defterinin
Tasdiksiz Arka Sayfalarına Bastırılan Yevmiye
Kayıtlarında Gösterilen KDV’lerin İndirimi 183
35.7. İmha Edilen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 184
35.8. Değeri Düşen Mallara İlişkin Dönem Sonunda KDV 187
35.9. Çalınan Ve Kaybolan Mallara İlişkin Dönem Sonu KDV
188
35.10. Fire Sonucu Meydana Gelen Kayıplara İlişkin KDV
188
35.11. Kasa Ve Ortaklar Cari Hesabına Faiz
Hesaplanmasında Dönem Sonu KDV’nin Durumu 189
35.12. Örtülü Sermaye Üzerinden Hesaplanan Ve Dağıtılmış
Kar Payı Olarak Değerlendirilen Tutarlarda Dönem Sonu
KDV 191
35.13. Grup Şirketlerinde Alınan Banka Kredisinin Ve
Damga Vergilerinin Yansıtılmasında Dönem Sonu KDV 192
35.14. Tazminat Ödemelerinin KDV Karşısındaki Dönem Sonu
Durumu 193
35.15. Peşin Tahsil Edilen Yıllık Okul Ve Dershane
Ücretlerinin KDV Açısından Beyan Edileceği Dönem 194
35.16. Alacak Tutarının KDV İçerdiği Durumda Dönem Sonu
Şüpheli Ve Değersiz Alacak Uygulaması 195
35.17. İthalatçı Lehine Yapılan Fiyat İndiriminde Dönem
Sonu KDV 197
35.18. Kaybolan Fatura Yerine Aslı Gibidir Şerhi Düşülen
Fatura Örneğine İstinaden KDV İndirimi 198
35.19. Arsa Sahibi Adına Faturası Düzenlenen Yapı
Denetim Hizmet Bedelinin Müteahhit Şirketçe Gider Olarak
Kaydedilmesi Ve KDV İndirimi 199
35.20. Arsa Karşılığı İnşaat İşlerinde KDV Matrahı 200
35.21. Hasılat Paylaşımı Esaslı İnşaat Sözleşmelerinde
KDV 202
35.22. Kaza Yapan Taşıtlar İçin Sigorta Şirketinden
Alınan Hasar Bedellerinde Kdv Uygulaması 203
35.22.1. Aracın Tamir Bedelinin Önce Sahibince Ödenip,
Sonra Sigorta Şirketinden Talep Edilmesi Durumu 203
35.22.2. Aracın Tamir Bedelinin Sigorta Şirketince
Doğrudan Tamirciye Ödenmesi Durumu 203
35.22.3. Hasar Tutarına Bakılmaksızın Sigorta Şirketince
Maktu Ödeme Yapılması Durumu 204
35.23. Yap-İşlet-Devret Modeli Çerçevesinde Kurulan,
Belirli Bir Süre İşletilen Tesislerin İşletme Süresi
Sonunda İlgili Kuruma Devrinde KDV 204
36. DEVREDEN KDV VARSA İŞİN TERKEDİLMESİ HALİNDE NE
YAPILACAK? 205
36.1. Gelir Vergisi Mükellefleri Açısından İşin
Bırakılmasında Devreden KDV 206
36.2. Kurumlar Vergisi Mükellefleri Açısından İşin
Bırakılmasında Devreden KDV 207
36.3. Şahıs Şirketleri Açısından İşin Bırakılmasında
Devreden KDV 207
36.4. Devreden KDV’nin İşi Terk Halinde Gider
Yazılmasında İdarenin Görüşü 208
37. TASFİYE’YE GİREN KURUMLARDA DEVREDEN KDV NE
OLACAKTIR? 210
38. ARSA KARŞILI KONUT TESLİMLERİNDE ARSA SAHİBİNCE
ÖDENMEYEN KDV’NİN AKIBETİ NE OLACAK? 212
38.1. Arsa Karşılı Konut Teslimlerinde Arsa Sahibince
Ödenmeyen Kdv’nin Akıbetine Yargı Ne Diyor? 214
38.2. Tahsil Edilemeyen KDV’nin, Değersiz Alacak Olarak
Sayılıp Sayılmayacağının Değerlendirilmesi 216
38.3. Arsa Sahibince Ödenmeyen KDV’nin Akıbetindeki
Muamma Büyüyor 218
39. 2 NOLU KDV ÖDEMESİ GEREKTİREN ÖRNEK UYGULAMALAR 219
39.1. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı
İşlemlerden Yurt Dışı Bilgisayar Yazılımı Alımları 223
39.2. 2 Nolu KDV Beyannamesini Gerektiren Yurt Dışı
İşlemlerden Youtube, Google, Facebook Hizmet Alımları
228
40. VERGİYİ DOĞURAN OLAYA AİT TAKVİM YILI AŞILDIKTAN
SONRA TESPİT EDİLEN EKSİK SORUMLU SIFATIYLA KDV BEYANINA
İLİŞKİN PİŞMANLIKLA BEYANNAME VERİLMESİ 233
41. FATURADA YANLIŞ HESAPLANAN KDV’NİN DÜZELTİLMESİ 235
42. GAYRİMENKULLERİN TAPUYA TESCİLİNDEN ÖNCE DÜZENLENEN
FATURALARDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ MUHASEBE
UYGULAMASI 236
43. VERGİYE TABİ OLMAYAN VEYA İSTİSNA OLAN MALALRIN
ALIMINDA KDV YÖNÜNDE YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE
UYGULAMASI 239
44. LEASİNG YOLUYLA SATIN ALINAN BİNEK ARAÇLARIN
KDV’LERİ KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE ÇÖZÜMLÜ
MUHASEBE UYGULAMASI 245
45. KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLERE AİT KDV KONUSUNDA
EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 247
46. BELGESİZ HARCAMALARA AİT KDV KONUSUNDA EN ÇOK
YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI 253
47. ÖRTÜLÜ SERMAYE OLARAK DEĞERLENDİRİLEN BORCA AİT KDV
KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI
255
48. ÖNCEKİ YILLARA AİT TİCARİ MAL FATURALARININ KDV’Sİ
KONUSUNDA EN ÇOK YAPILAN HATALAR VE MUHASEBE UYGULAMASI
261
49. MAL VEYA HİZMET ALIMINDAN VAZGEÇME TAZMİNATLARINDA
KDV 264
50. KİRALAMA İŞLEMLERİNDE KDV’Yİ HANGİ DÖNEMDE
BEYANNAMEYE DAHİL EDERİZ 268
50.1. KDVK’nın 1/1. Maddesi Kapsamında Yapılan
Kiralamalar 268
50.2. KDVK’nın 1/3-F Maddesi Kapsamında Yapılan
Kiralamalar 269
51. YEVMİYE DEFTERİNİN İNCELEME ELEMANINA İBRAZ
EDİLMEMESİ HALİNDE O YILA AİT TÜM KDV’LER AKIBETİ NE
OLACAK? 272
51.1. KDV Kanununda Yapılan Düzenlemeler 273
51.2. Vergi Yargısının Konu İle İlgili Görüşü 273
52. SAT-GERİ KİRALA VE AL İŞLEMLERİNDE KDV 275
52.1. Finansal Kiralama İşlemlerinde KDV Uygulamaları
276
52.2. Sat – Geri Kirala İşlemlerinde KDV 278
52.3. Sat – Geri Kirala Kapsamında Satılan Binanın
Alımında Yüklenilen KDV’si Satışın Yapıldığı Dönemde
Beyan Edilip Ödenecektir 280
52.4. Sat – Geri Kirala İşlemlerinin KDV’si Konusunda
Temel Bir Değerlendirme 281
MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU İŞLEMLER VE DİKKAT EDİLMESİ
GEREKENLER
1. MÜKELLEF OLMAYAN KİŞİDEN ALINAN İKİNCİ EL
BİNEK/TİCARİ OTOMOBİL İÇİN MUHTASAR BEYANNAMEDE STOPAJ
YAPACAK MIYIM? 287
2. ŞİRKETE TEMİZLİĞE GELEN KADINA YAPILAN ÖDEME
MUHTASARA KONU EDİLECEK MİDİR? 288
3. GOOGLE, FACEBOOK VB. FATURALAR MUHTASAR BEYANNAMEYE
KONU EDİLECEK MİDİR? 291
3.1. Vergi Usul Yönünden 292
4. KİRAYI ÖDEYEMİYORUZ. BUNA RAĞMEN STOPAJ KESİNTİSİ
YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİM? 294
5. ŞİRKETİMİZ YÜK BİNDİRME İNDİRME SIRASINDA HAMMALİYE
ÖDEMESİ YAPMAKTADIR. BU ÖDEME MUHTASARA KONU EDİLECEK
MİDİR? 295
6. PERSONELİMİZİN ARACINI KİRALADIK. YAPTIĞIMIZ KİRA
ÖDEMESİNDEN STOPAJ YAPIP MUHTASARDA BEYAN EDECEK MİYİZ?
297
7. AYNI İLDE AÇILACAK ŞUBEYE AİT MUHTASAR
BEYANNAMELERİNİN ŞİRKET MERKEZİNİN BAĞLI OLDUĞU VERGİ
DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 300
8. AYRI İLLERDE BULUNAN HER ŞUBE İÇİN AYRI MUHTASAR
BEYANNAME VERİLMESİ YERİNE TEK BİR MUHTASAR BEYANNAME
DÜZENLENEREK VERİLEBİLİR Mİ? 301
9. AİLE HEKİMLİĞİ HİZMETLERİNİN VERİLMESİ İLE İLGİLİ
OLARAK ÇALIŞTIRILAN HİZMET ERBABI SAYISININ 10 VE DAHA
AZ OLMASI HALİNDE, YÜRÜTMEYİ DURDURMA KARARI İLE BEYAN
EDİLEMEYEN TEVKİFATLARIN ÜÇ AYLIK MUHTASAR BEYANNAMEYE
DÂHİL EDİLEBİLİRMİ? 302
10. AR-GE VE DESTEK PERSONELİ İÇİN TEVKİFAT VE MUHTASAR
BEYANNAME VERİLECEK Mİ? 304
11. BİRDEN FAZLA ŞUBESİ BULUNAN İŞYERLERİNİN HER BİR
ŞUBESİNDE ON KİŞİDEN AZ HİZMET ERBABI ÇALIŞTIRILMASINDA
MUHTASAR BEYANNAME HER ŞUBENİN BULUNDUĞU YER VERGİ
DAİRESİNE VERİLEBİLİRMİ? 307
12. BÜYÜK MÜKELLEFLER VERGİ DAİRESİ MÜKELLEFİ OLAN
BANKALARIN ŞUBELERİNDE YAPTIKLARI TEVKİFATLARA İLİŞKİN
MUHTASAR BEYANNAME HANGİ VERGİ DAİRESİNE VERİLECEKTİR?
308
13. TEK MERKEZDEN MUHTASAR BEYANNAME VEREN BANKALAR
TARAFINDAN YAPILACAK İŞLEMLER NELERDİR? 309
14. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME
VERİLMESİNE İLİŞKİN ŞARTLAR NELERDİR? 310
15. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN
MÜKELLEFİN DÖNEM İÇİNDE ŞARTLARI KAYBETMELERİ DURUMUNDA
MUHTASAR BEYANNAMELERİNİ NE ZAMAN VERECEKLERDİR? 312
16. ÜÇER AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERENLERİN BU
BEYANNAMELERİNİ DÖNEM GEÇTİKTEN SONRA VERMELERİ
DURUMUNDA CEZAİ İŞLEM YAPILACAKMIDIR? 313
17. YANINDA İŞÇİ ÇALIŞTIRMAYANLARIN TEVKİFATA TABİ DİĞER
ÖDEMELER NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN
VERECEKLER? 314
18. ÖTEDENBERİ İŞÇİ ÇALIŞTIRANLARIN; İŞÇİ ÇALIŞTIRMADIĞI
DURUMLARDA MUHTASAR BEYANNAME VERECEKLER Mİ? 316
19. ŞİRKET ORTAKLARINA YAPILAN HUZUR HAKKI ÖDEMELERİ
NEDENİYLE MUHTASAR BEYANNAMENİN AYLIK VEYA ÜÇER AYLIK
VERİLMESİ AÇISINDAN HİZMET ERBA SAYISINDA DİKKATE
ALINACAKMIDIR? 317
20. ÜÇER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VEREN
ANCAK, ZİRAİ ÜRÜN TEVKİFATI NEDENİYLE BU ŞARTI İHLAL
EDEN MÜKELLEFLER MUHTASAR BEYANNAMEYİ NE ZAMAN VE NASIL
VERECEKLERDİR? 320
21. ÖNCEDEN BİLDİRİMDE BULUNULMAKSIZIN ÜÇ’ER AYLIK
DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME VERİLEBİLİRMİ? 321
22. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME
VERENLERİN, SEHVEN AYLIK MUHTASAR BEYANNAME VERMESİ
DURDUMUNDA İHLAL ETMİŞ SAYILIR MI? 322
23. ÜÇ’ER AYLIK DÖNEMLER HALİNDE MUHTASAR BEYANNAME
VEREN MÜKELLEFİN İŞYERİNİ KAPATIP TEKRAR AÇTIĞINDA BU
ŞARTI İHLAL ETMİŞ OLURMU? 323
24. KIDEM TAZMİNATI ÖDEMESİNİ MUHTASARA DAHİL EDECEK
MİYİM? 324
25. İŞE BAŞLATMAMA TAZMİNATI MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU
EDİLECEK MİDİR? 327
26. İHBAR TAZMİNATI ÖDEMELERİ MUHTASAR BEYANNAME İLE
İLİŞKİLENDİRİLECEK MİDİR? 329
27. YURT DIŞINDAN YAZILIM FATURASI GELDİ. BU FATURAYI
MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİM? 330
28. DAR MÜKELLEF KURUMLARA AİT YURT İÇİNDEKİ ŞUBELERİN
ANA MERKEZİ ARACILIĞIYLA DANIŞMANLIK HİZMETİ ALMASI VE
BU DURUMUN MUHTASAR BEYANNAMESİ KARŞISINDAKİ DURUMU 335
29. YURT DIŞINDAN UÇAK KİRALADIK. YAĞTIĞIMIZ ÖDEMELER
MUHTASAR BEYANNAMESİNE KONU EDİLECEK MİDİR? 340
29.1. Uçak Kiralama İşlemlerinin Vergilendirilmesi
İşlemlerinin ÇVÖA’lar Açısından Değerlendirilmesi 340
29.2. İdarenin Yurtdışı Uçak Kiralamaları Konusundaki
Görüşü 341
29.3. Yargının Konuya İlişkin Yaklaşımı 342
30. TEVKİFAT YOLUYLA ALINMIŞ VERGİLER BEYANNAME VERME
SÜRESİ GELMEDEN TEK BEYANNAME İLE BEYAN EDİLEBİLİRMİ?
346
31. ESKİYE YÖNELİK OLARAK ÖDENEN ÜCRET VE FARKLARINA
HANGİ DÖNEMİN VERGİ TARİFESİ UYGULANMAK SURETİYLE
MUHTASARDA BEYAN YAPILACAKTIR? 348
32. KURUM KAZANCINDAN TEVKİF EDİLEN VERGİLERİN ÜÇ EŞİT
TAKSİTTE ÖDENEBİLMESİ İÇİN ARANILAN ŞART NEDİR VE
PİŞMANLIK ZAMMI HANGİ TAKSİTLERE UYGULANACAKTIR? 355
33. İŞLETME SAHİPLERİNİN MUHASEBECİLERİNE BELİRSİZ
DÖNEMLERDE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI HALİNDE
TEVKİFATI NE ZAMAN YAPACAKTIR 359
34. İŞLETME SAHİBİNİN YANINDA ÇALIŞTIRMIŞ OLDUĞU OĞLU
VEYA EŞİNE ÜCRET ÖDEMESİNDE BULUNULMASI DURUMUNDA
TEVKİFAT YAPACAK MIDIR? 360
35. YURT DIŞINDAKİ SANATÇILARA ÖDENEN TELİF İÇİN
MUHTASAR BEYANNAMEDE BEYAN YAPILACAK MI? 361
35.1. Belge Düzeni Açısından Değerlendirme 365
35.2. KDV Yönünden Değerlendirme 367
36. ESNAF VE SANATKARLAR ODASINDAN KİRALANAN GAYRİMENKUL
İÇİN MUHTASARBE BEYAN YAPILACAK MIDIR? 369
37. KOOPERATİFTEN KİRALADIĞIMIZ YER İÇİN MUHTASAR
BEYANNAMEDE BEYAN EDİLECEK BİR ÖDEMEMİZ VAR MIDIR? 370
38. SÖZLEŞMEDE BELİRTİLEN TARİHTEN ÖNCE BİTİRİLEN
YILLARA SAREİ İNŞAAT İÇİN MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ?
371
39. TAPUDA YÜZDE ELLİSİNE SAHİP OLUP İŞYERİ OLARAK
KULLANDIĞIMIZ DAİRE İÇİN DİĞER YÜZDE 50 Sİ İÇİN
MUHTASARDA KİRA STOPAJI BEYAN EDECEK MİYİZ? 372
40. KİRALANAN YABANCI BAYRAKLI YAT İÇİN MUHTASAR
BEYANNAMESİNDE STOPAJ BEYANI YAPILACAK MIDIR? 373
41. SERMAYE AZALTIMI İŞLEMİ SONUCU MUHTASAR BEYANNAMEDE
STOPAJ BEYAN EDECEK MİYİM? 375
41.1. Sermayenin Bir Kısmının Pay Sahiplerine İade
Edilmesi Amacıyla Sermayenin Azaltılması 376
41.2. Şirket Zararını Kapamak Amacıyla Yapılan Sermaye
Azaltımı 377
41.3. Sermaye Azaltımının Şartları 380
41.4. Sermaye Azaltımının Yöntemleri 381
41.5. Sermaye Azaltımı Sonucu Ortaklara Yapılan
Ödemelerin Vergisel Boyutu 381
41.5.1. Sermayenin Tamamının Ortaklarca Konulmuş
Değerlerden Oluşması 383
41.5.2. Sermaye Azaltımının Yeniden Değerleme Farklarını
İçermesi 384
41.5.3. Sermaye Azaltımının Sermayeye Eklenmiş Geçmiş
Yıllar Kârları Veya Kâr Yedeklerini İçermesi Hali 385
41.5.4. Sermaye Azaltımının Gayrimenkul Ve/Veya İştirak
Hissesi Satış Kazancı İstisnası Kapsamında
Değerlendirilen Ve Sermayeye İlave Edilen Kazançları
İçermesi Durumu 386
41.5.5. Sermaye Azaltımının Emisyon Primi İçermesi
Durumu 386
41.5.6. Sermayenin Farklı Kaynaklardan Oluşması
Durumunda Sermaye Azaltımının İlişkilendirilecek
Kaynaklara Göre Belirlenmesi 388
42. YURT DIŞI ŞANTİYELERDE ÇALIŞANLARA ÖDENECEK
ÜCRETLERDE MUHTASAR BEYANI YAPACAK MIYIZ? 392
43. YURT DIŞINDA ALINAN VE YURT DIŞINDA YARARLANILAN
DANIŞMANLIK HİZMETLERİNDE STOPAJ VE MUHASEBE UYGULAMASI
395
44. YURT DIŞINDAN GELEN MONTAJ EKİPLERİNE ÖDENEN TUTARIN
GELİR VERGİSİ YÖNÜNDEN DEĞERLENDİRİLMESİ VE MUHASEBE
UYGULAMASI 396
45. PERSONELE ÖDENEN NAKİT YEMEK PARALARINDA STOPAJIN
HESAPLANMASI VE MUHASEBE UYGULAMASI 401
46. PERSONELE DAĞITILAN TEMETTÜLERİ MUHTASAR BEYANNAMEDE
BEYAN EDECEK MİYİZ? 402
47. PERSONELE VERİLEN RAMAZAN ERZAĞINI MUHTASAR
BEYANNAMEYE KONU EDECEK MİYİZ? 405
48. PERSONELE SAĞLANAN AYNİ MENFAATLERDE MUHASEBE
UYGULAMASI 406
49. PERSONELE EVLİLİK DOLAYISIYLA ALINAN ALTININ VERGİ
VE MUHASEBE UYGULAMASI 408
50. YENİ BAŞLAYANLAR İÇİN MUHTASAR BEYANNAME DÜZENLEMESİ
410
50.1. Tevkifat Olmadığı Zaman Beyanname Verilmesi 410
50.2. AYLIK DÖNEME AİT BEYANNAME KENDİ SÜRESİNDE 3 AYLIK
DÖNEME AİT BEYANNAME’ DE KENDİ SÜRESİNDE VERİLMESİ
GÖRÜŞÜ 411
50.3. Muhtasar Beyannamenin Çeşitleri 413
50.4. Elektronik Ortamda Muhtasar Beyannamenin
Doldurulması 415
50.4.1. Vergiye Tabi İşlemler Kulakçığı 417
50.5. Mahsup Edilen Vergiler Kısmı 431
50.6. Tevkifata Tabi Ödemelere Ait Bildirimler (Ücret ve
Ücret Sayılan Ödemeler Hariç 432
50.7. Vergi Bildirim Kulakçığı 435
50.7.1. Tahakkuka Esas İcmal Cetveli 435
50.7.2.Tahsilatı Yapılmış Kaldırılan Vergiler 436
50.8. Ekler Kısmı 436
50.8.1. İşyeri /İşçi Bilgileri 436
50.8.2. İşyeri Çalışan SGK Bilgileri 438
50.9. Yer Altı Maden İşletmeleri Bildirimi 440
50.10. Kültür Yatırımları ve Girişimlerine İlişkin
Bildirim 442
50.11. Geçici 80. Madde Kapsamında Felir Vergisi Stopaj
Teşvikine İlişkin Muhtasar Bildirim 444
50.12. Serbest Bölgelere İlişkin Muhtasar Bildirimi 445
51. AYNI VERGİ DAİRESİ SINIRLARIN İÇİNDE BİRDEN FAZLA
MUHTASAR BEYANNAMESİ VERİLMESİ 447
52. MUHTASAR BEYANNAMEYE KONU ASGARİ GEÇİM İNDİRİMİNE
YÖNELİK BİLDİRİM SORUNLARI 448
52.1. Geçmiş Dönemlere İlişkin Asgari Geçim İndirimi
Hesaplanıp Muhtasarda Beyan Edilirmi? 448
52.2. Geçmiş Dönemde Ödenemeyen Ücretlere Ait Asgari
Geçim İndirimi Ödenen Dönemin Muhtasar Beyannamesine
Konu Edilir Mi? 450
52.3. Yabancı Uyruklulara Yapılan Ödemeler İçin Muhtasar
Beyannameye Konu Asgari Geçim İndirimi Hesaplanır Mı?
453
52.4. Serbest Bölgede Çalışıp Gelir Vergisi İstisnasıdan
Yararlanan Kişiye Yine De Asgari Geçim İndirimi
Hesaplanıp Muhtasara Konu Edşlecek Midir? 454
52.5. Huzur Hakkı Ödemeleri İçin Asgari Geçim İndirimi
Hesaplanıp Muhatasara Konu Edilecek Midir? 456
52.6. Sporcu İstihdam Eden Şirketlerin Bu Sporculara
Yağtığı Ödelelerde Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp
Muhtasar Beyannameye Konu Edilecek Midir? 458
52.7. İş Değiştirip Yeni İşe Başlayan Personele Kısmi
Ücret Ödenmesi Halinde Asgari Ücret Hesaplanıp Muhtasara
Konu Edilecek Midir? 460
52.8. Personelin Eşi Esnaf Muaflığından Yararlanıyor İse
Asgari Geçim İndirimi Yinede Hesaplanıp Muhtasara Konu
Edilecek Midir? 462
52.9. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Çalışanlar İçin
Asgari Geçim İndirimi Hesaplanıp Muhatasara Konu
Edilecek Midir? 463
53. PERSONELE ELDEN YAPILAN ÖDEMELERDE ÇOĞU KİŞİNİN
BİLMEDİĞİ BÜYÜK RİSK ! 464
54. ÇALIŞANLARA YAPILAN PRİM VE İKRAMİYE ÖDEMELERİNDE
MUHTASARI İLGİLENDİREN ÖNEMLİ AYRINTI 465
55. ÖDENMEYEN İŞÇİ MAAŞLARI İÇİN İLGİLİ AY STOPAJ
YAPILIP MUHTASARDA BEYAN EDİLECEK MİDİR? 469
56. ASGARİ ÜCRETE TAMAMLANAN ÜCRETLERDE ASGARİ GEÇİM
İNDİRİMİ MUHTASARDA NASIL GÖSTERİLECEKTİR 471
GEÇİCİ VERGİ UYGULAMALARINDA ÖNEMLİ HUSUSLAR
1. İNDİRİMLİ KURUMLAR UYGULAMASININ GEÇİCİ VERGİDE
GÖSTERİLMESİ 477
1.1. İndirimli Kurumlar Hesabının Geçici Vergide
Gösterilmesi 482
2. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İNDİRİMLİ KURUMLAR
HESAPLANMASINA YÖNELİK ÖRNEKLER 488
2.1. Yatırım dönemi 489
2.2. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazancın kapsamı
490
2.3. Diğer faaliyetlerden elde edilen kazançlara
indirimli kurumlar vergisi uygulanmasında öncelik
sıralaması 491
2.4. Safi kurum kazancının birden fazla yatırım teşvik
belgesi kapsamında elde edilen kazançtan düşük olması
491
2.5. İndirimli Vergi Oranının Yatırım Faaliyete
Geçtikten Sonra Uygulanması Hali 492
2.6. İndirimli Vergi Oranının Hem Yatırım Döneminde Hem
de Yatırım Faaliyete Geçtikten Sonra Uygulanması Hali
494
3. GEÇİCİ VERGİDE KESİNTİ YAPILARAK ÖDENEN VERGİLER
HAKKINDA BİLİNMEYENLER 495
4.SABİT KITMET SATIŞLARININ İMALATÇI VE PERAKENDECİ
ŞİRKETLERDE GEÇİCİ VERGİYE ETKİSİ 502
5. TASFİYEYE GİREN KURUMLARDA GEÇİCİ VERGİ NASIL
VERİLİR? 510
5.1. Tasfiyeden Vazgeçilmesi Ve Yeniden Başlayan Geçici
Vergi Mükellefiyeti 511
6. YILLARA SARİ İNŞAAT İŞLERİNDE GEÇİCİ VERGİ
BEYANNAMESİ DÜZENLENECEK MİDİR? 514
6.1. Yıllara Sari İnşaat İşinin Tamamlanması Sonrası
Geçici Vergi 516
7. GEÇİCİ VERGİDE EKSİK BEYAN VE YÜZDE 10’LUK YANILMA
PAYI CEZAYA DAVET MİDİR? 519
7.1. Geçici Vergide Yüzde 10’luk Yanılma Payında Maliye
ve Yargının Görüşü Farklıdır 521
8. GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA NASIL BAKMALIYIZ 526
8.1. Geçici Vergide Hazır Değerler Hesabına Nasıl
Bakmalıyız? 526
8.2. Geçici Vergide Menkul Kıymetler Hesabına Nasıl
Bakmalıyız? 526
8.3. Geçici Vergide Alacaklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız?
527
8.4. Geçici Vergide Borçlar Hesabına Nasıl Bakmalıyız?
528
8.5. Geçici Vergide Krediler Hesabına Nasıl Bakmalıyız?
528
8.6. Geçici Vergide Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabına
Nasıl Bakmalıyız? 528
8.7. Geçici Vergide Değersiz Alacaklara Nasıl
Bakmalıyız? 530
8.8. Geçici Vergide Stoklar Hesabına Nasıl Bakmalıyız?
530
8.9. Geçici Vergide Duran Varlıklar Hesabına Nasıl
Bakmalıyız? 530
8.10. Geçici Vergide Amortismanlara Nasıl Bir Bakış
Açısıyla Bakmalıyız? 531
9. GEÇİCİ VERGİDE ÖZELLİK ARZ EDEN HUSUSLAR 532
9.1. Geçici Vergide İndirim ve İstisnalarda Özellikli
Hususlar 532
9.2. Geçici Vergide Finansman Gider Kısıtlaması 533
9.3. Geçici Vergide Yatırım İndirimi 533
9.4. Geçici Vergide Geçmiş Yıl Zararları 538
9.5. Geçici Vergide Yenileme Fonu 538
9.6. Geçici Vergide Bağış, Yardım ve Sigorta Primleri
539
9.7. Geçici Vergide Dar Mükellefiyete Tabi Olanların
Ulaştırma İşlerinde Matrah 539
9.8. Geçici Vergide İşi Bırakan Mükelelfler ve Tasfiyeye
Girenler 539
9.9. Geçici Vergide Yeminli Mali Müşavirlerin
Sorumluluğu 540
10. GEÇİCİ VERGİNİN HESAPLANMASI 541
10.1. Geçici Vergi Dönemleri İle Beyanname Ve Ödeme
Zamanları 541
11. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNE EKLENECEK BELGELER 542
12. GEÇİCİ VERGİYİ ÖDEYEMEDİM? YİNEDE MAHSUP YAPABİLİR
MİYİM? 543
12.1. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir ve Vergi
Ziyaı Oluşmaz? 544
12.2. Ödenmeyen Geçici Vergi Mahsup Edilebilir Ancak
Vergi Ziyaı Oluşur 547
13. DEVİR BÖLÜNME VE TÜR DEĞİŞTİRMELERDE GEÇİCİ VERGİ
549
14. SERBEST BÖLGELERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNİ
YAPARKEN HANGİ GÜNÜN KURLARI DİKKATE ALINACAKTIR? 551
15. TEKNOKENTLERDE GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ ÖRNEĞİ 554
15.1. Sadece Teknopark Sınırları İçinde Faaliyette
Bulunan Ve Yazılım Faaliyetinden Başka Faaliyeti Olmayan
Ltd.Şti. ‘nin Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi 554
15.2. Teknopark Sınırları İçinde Ve/Veya Dışında, Ar-Ge
Ve/Veya Yazılım Faaliyeti Yanında Diğer Faaliyetlerde
Bulunan Firmaların Uygulamalı Geçici Vergi Beyannamesi
558
16. ÖNCEDEN PEŞİN ÖDENEN KİRA, SİGORTA VB. GİDERLER
GEÇİCİ VERGİYE DAHİL EDİLECEK MİDİR? 561
17. UZUN VADELİ MEVDUAT FAİZİMİZİ GEÇİCİ VERGİ HESABINA
DAHİL ETMEK ZORUNDA MIYIZ? 569
18. ÖDENMEYEN SGK PRİMLERİNİ GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEK
MİYİZ? 573
18.1. Ödenmemiş Sigorta Primleri İçin Dönem Sonu
Muhasebe Kaydı 573
19. ÖDENMEYEN SİGORTA PRİMLERİ KONUSUNDA GEÇİCİ VERGİ
DÖNEMLERİNDE EN ÇOK YAPILAN HATALAR 576
20. NAKİT SERMAYE ARTIRIMI YAPTIK. FAİZ İNDİRİMİNİ HANGİ
DÖNEM GEÇİCİ VERGİDE GÖSTERECEĞİZ? 579
20.1. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına
Kapsamdadır? 579
20.2. Hangi Firmalar Geçici Vergide İndirim Hakkına
Sahip Değildir? 582
20.3. Sermaye Artırımına İlişkin Tescil Geçici Vergi
Döneminde İndirim Hakkından Yararlanmak İçin Şart Mıdır?
582
20.4. Kazancımız Yetersiz İse Geçici Vergi
Beyannamesinde Bu Durum Sonraki Yıllara Devreder Mi? 585
20.5. Sermaye Azaltımı Yaptık. Bu Durumda Geçici Vergide
İndirdiğimiz Tutarı Değiştirecek Miyiz? 586
21. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MUHASEBE KAYIT ZAMANI 588
22. İŞLETME DEFTERİNDE GEÇİCİ VERGİYİ NASIL
HESAPLAYACAĞIM 589
23. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GEÇİCİ MİZAN KAVRAMI 590
24. İŞE BAŞLAMA, İŞİ BIRAKMA VE HESAP DÖNEMİNİN
DEĞİŞMESİ HALİNDE GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI NASIL
OLACAKTIR? 591
25. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK
DEĞERLEME İŞLEMLERİ 591
26. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN YAPILACAK
AMORTİSMAN İŞLEMLERİ 596
27. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN KANUNEN
KABUL EDİLMEYEN GİDERLERİN HESAPLANMASI 601
28. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN GEÇMİŞ
YIL ZARARLARININ MAHSUBU 605
29. ZARAR MAHSUP HAKKI KULLANILMAYAN BEYANNAME
DÜZELTİLEBİLİR Mİ? 606
30. GEÇMİŞ YIL ZARAR MAHSUP HAKKI SONRAKİ YILLARDA
KULLANILABİLİR Mİ? 606
31. DEVİR VE BÖLÜNME HALİNDE GEÇİCİ VERGİDE ZARAR
MAHSUBU YAPILABİLMESİNİN ŞARTLARI 606
32. KURUM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİ DÜZENLERKEN AR-GE
İNDİRİMİNİN HESAPLANMASI VE BEYANNAMEDE GÖSTERİLMESİ 607
33. DÖRDÜNCÜ DÖNEM GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDE İNTAÇ
TARİHİNİN ÖNEMİ 610
34. GEÇİCİ VERGİ HAZIRLIK ÇALIŞMALARINDA KUR DEĞERLEMESİ
VE MUHASEBE KAYITLARI 613
34.1. Geçici Vergi Döneminde “100 Kasa” Hesabında Kur
Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 615
34.2. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli)
Alacaklarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 617
34.3. Geçici Vergi Döneminde Yabancı Paralı (dövizli)
Borçlarda Kur Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 618
34.4. Geçici Vergi Döneminde Dövizli Kredilerde Kur
Değerleme ve Muhasebe Kayıtları 619
35. REESKONT HESAPLAMALARINDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNİ
İLGİLENDİREN İNCE NOKTA 621
36. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK UYGULAMALARI 625
36.1. İlk Madde Ve Malzemenin Üretime Gönderilmesi 625
36.2. Geçici Vergi Döneminde Satılan Ticari Mal
Maliyetinin Tespiti 628
37. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNE YÖNELİK SATIN ALINAN MALLARIN
DEĞERLEMESİ 629
38. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE İTHAL EDİLEN EMTİANIN
MALİYET BELİRLEMESİ 632
39. STOKLARDA GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE FİRE UYGULAMASI
637
39.1. Geçici Vergi Dönemlerinde Firelerin
Belgelendirilmesi 639
39.2. Aşırı Üretim Firesinde 4.Dönem Geçici Vergi
Uygulaması 640
40. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE VADE FARKLARI ÖDEMELERİNİN
STOKLAR İLE İLİŞKİSİ NASILDIR? 641
41. DÖNEM SONUNDA KUR FARKLARI ÖDEMELERİNİN STOK
MALİYETİ İLE İLİŞKİSİ 642
42. ÇALINAN MALLARI GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE GİDER
YAZABİLİR MİYİZ? 645
43. MİADI DOLAN İLAÇLARDA GEÇİCİ VERGİ UYGULAMASI 647
44. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE DİĞER STOKLARDAN GİDERLERE
PAY VERİLMESİ 649
45. İMALAT SIRASINDA OLUŞAN YAN ÜRÜNLERDEN GEÇİCİ VERGİ
DÖNEMLERİNDE SATIŞLARIN MALİYETİNE PAY VERİLMESİ 651
46. YILLARA SARİ İNŞAATLARDA 4.DÖNEM GEÇİCİ VERGİ
UYGULAMASI 652
47. GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABININ 4.DÖNEM GEÇİCİ
VERGİ UYGULAMASI 655
48. GELİR TAHAKKUKLARI HESABININ GEÇİCİ VERGİ
UYGULAMALARI 665
49. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE MALİYET BİLEŞENLERİ
KAPSAMINDA MALİYET ANALİZİ NASIL YAPILIR? 672
49.1. Maliyet Bileşenleri Tablosu 672
49.2. Maliyet Bileşenleri Tablosu Modeli 673
49.3. Karşılaştırmalı Analiz Tekniği İle Maliyet
Bileşenleri Tablosu Analizi 675
49.3. 1. Yatay Analiz 675
49.3. 2 Dikey Analiz Yöntemine Göre Maliyet Bileşenleri
Tablosunun Analizi: 681
50. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE ŞİRKET PATRONLARINA
YAPILACAK SUNUMLARIN CAN DAMARI: MALİ ANALİZ
UYGULAMALARI 690
50.1. Likidite Durumunun Analizinde Kullanılan Oranlar
690
50.2. Finansal Yapı Analizinde Kullanılan Oranlar : 692
50.3. Faaliyet Oranları-İktisadi Varlıkların Kullanılışı
İle İlgili Oranlar 695
50.4. Karlılık Analizi 701
50.5. Mali Analiz Oranları Özet Tablosu 701
51. GEÇİCİ VERGİYE KONU OLMAYAN KAR AKTARIMI MÜMKÜN
MÜDÜR? 703
52. ORTAKLAR ARACILIĞI İLE KULLANILAN KREDİLER GEÇİCİ
VERGİDE GİDER YAZILIR MI? 708
52.1. Gelir Vergisi Açısından 708
52.2. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından 709
53. FAZLA ÇALIŞMA ÜCRETİNİ ARTIRARAK KIDEM TAZMİNATI
ÖDEMESİNDE AVANTAJ SAĞLANIR MI? 711
53.1. Fazla Çalışma ve Fazla Sürelerle Çalışma
Karşılığında Ödenmesi Gereken Ücret 712
53.2. Fazla Çalışma Ücretlerinin Artırılması 713
54. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE GAYRİMENKULLERE YÖNELİK
LEHTE KUR FARKI MALİYETTEN Mİ İNDİRİLMELİ GİDER Mİ
YAZILMALI? 714
54.1. Vergi Kanunları Açısından Değerlendirme 714
54.2. Konuyla İlgili Örnek Danıştay Kararları 715
54.3. Şirketleri İnceleyen Vergi Müfettişleri Yönünden
Konunun Önemi 717
54.4. Konunun Geçici Vergiye Yönelik Örneklerle
Açıklanması 718
55. ÖZEL MALİYETLERİN İTFASINI ÇOĞUMUZ YANLIŞ MI
BİLİYORUZ? GEÇİCİ VERGİYE YÖNELİK BİR DEĞERLENDİRME 721
55.1. Özel Maliyet Bedellerini Yanlış Mı İtfa Ediyoruz
722
56. TAŞITLARI KİRALAMAK MI AKTİFE ALMAK MI ? HANGİSİ
VERGİSEL YÖNDEN AVANTAJLI 727
56.1. Taşıtların Satın Alma Yoluyla İktisabı Halinde,
Katlanılacak Vergisel Yükler Ve Diğer Yükler 728
56.2. Taşıtlar İçin Ödenecek Kira Bedelleri 729
56.3. Karşılaştırmaya İlişkin Hesaplamalar Ve
Değerlendirmeler 730
57. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE HANGİ KDV’LERİ GİDER
YAZABİLİRİZ? 734
57.1. Vergiye Tabi Olmayan veya Vergiden İstisna Olan
İşlemler Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçici Vergi
Dönemlerinde Gider veya Maliyet Unsuru Olarak Dikkate
Alınır 734
57.2. Binek Otomobillerinin Alımında Ödenen KDV Geçici
Vergi Dönemlerinde Gider veya Maliyete Atılmalıdır 737
57.3. Zayi Olan Mallar Nedeniyle Yüklenilen KDV’nin
Gider Yazılması 738
57.4. Kazançtan İndirilmesi Mümkün Olmayan Giderler
Nedeniyle Yüklenilen KDV Geçivi Vergi Dönemlerinde
Kanunen Kabul Edilmeyen Gider Midir? 740
57.5. Faaliyetleri Sona Eren Mükelleflerin İndirim
Konusu Yapamadıkları KDV Geçici Vergi Döneminde Gider
Yazılabilir Mi? 741
57.6. Belgelerde Ayrıca Gösterilmediğinden İndirilemeyen
KDV Giderleştirilebilir Mi? 741
57.7. Takvim Yılının Aşılması Nedeniyle İndirilemeyen
KDV’nin Geçici Vergide Tabi Olacağı İşlem 741
57.8. Her Şey Dahil Sistemiyle Çalışan Konaklama
İşletmelerinde Alkollü İçkiler Nedeniyle Yüklenilen KDV
Geçici Vergi Döneminde Gider Yazılarak Ticari Kazançtan
Düşülür Mü? 742
57.9. Promosyon Ürünleri Nedeniyle Nihai Yüklenicisi
Olunan Geçici Vergide Gider Yazılır Mı? 742
57.10. Hesaplanan KDV’nin Şüpheli veya Değersiz Alacak
Olarak Gider Kaydı Mümkün Mü? 743
57.11. İndirilemeyecek KDV’nin Gider Yazılacağı Dönem
744
57.12. KDV’nin Dolaylı Olarak Gider Yazıldığı Haller 745
57.12.1- Personele Ayni Ücret Ödenmesi Halinde KDV Gider
Yazılır Mı? 745
57.12.2- Hizmet Erbabına Yemek Verilmesi Halinde
Uygulama 746
58. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE AMBALAJ HARCAMALARI
DOĞRUDAN GİDER YAZILIR MI? 747
59. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE STOK DEĞERLEME YÖNTEMİNİ
DEĞİŞTİREBİLİR MİYİZ? 749
59.1. İlgili Hükümler ve İzledikleri Seyir 749
59.2. VUK Hükümleri Geçici Vergi Dönemlerinde Yöntem
Seçimine İzin Veriyor Mu? 750
59.3. Vergi Matrahının Tesbitinde Tercihe Bağlı Olarak
Varsayıma Dayalı Yöntemlerin Uygulanması Olanağı Yoktur
751
60. GEÇİCİ VERGİ DÖNEMLERİNDE STOK DEĞERLEMESİNDE
YAPILAN HATALAR 753
60.1. Dönem Sonu Stoklarının Olduğundan Daha Fazla
Gösterilmesi 753
60.2. Dönem Sonu Stoklarının Düşük Değerlenmesi 754
61. DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİ DÖNEMİNDE KÜSÜRAT HESAPLARI
NASIL KAPATILIR? 755
62. E-DEFTER VERİRKEN TERS BAKİYE VEREN HESAPLAR
DÖRDÜNCÜ GEÇİCİ VERGİDE HANGİ HESAPLARA VİRMANLANACAK
757
63. TÜR DEĞİŞİKLİĞİ NEDENİYLE KIST DÖNEM BEYANNAME NE
ZAMAN VERİLECEKTİR? 758
64. ÖRNEKLERLE GEÇİCİ VERGİ HAZIRLAMA 760
64.1. Sadece Ticari Kar’ın Olması Halinde Geçici Vergi
Nasıl Hazırlanır? 760
64.2. Geçmiş Yıl Zararlarının ve Ödenmeyen SGK
Primlerinin Olması Halinde Kurum Geçici Vergi
Beyannamesinin Düzenlenmesi 763
64.3. Ödenmeyen SGK Primlerinin Ödenmesi Halinde Kurum
Geçici Vergi Beyannamesinin Düzenlenmesi 766
64.4. Yatırım İndirimi Ve İndirimli Kurumlar Vergisinin
Aynı Anda Olması Halinde Kurum Geçici Vergi
Beyannamesinin Düzenlenmesi 770
65. GEÇİCİ VERGİDE ÇOKÇA YAPILAN HATALARI NASIL ÖNLERİZ?
775
65.1. Mahsup Edilecek Tevkifat Tutarının Hesaplanması
Konusunda En Çok Yapılan Hatalar 775
65.2. Geçici Vergi Dönemlerinde Stoklar Hesabında En Çok
Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 778
65.3. Kıst Dönem Faiz Geliri İle İlgili En Çok Yapılan
Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 781
65.4. Ticari Kazançtan İndirim Konusu Yapılacak Asgari
Bağış Tutarının Belirlenmesi Konusunda En Çok Yapılan
Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 785
65.5. Nakdi Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar Ve Çözümlü Muhasebe Uygulaması 793
65.6. Ayni Yapılan Bağış Ve Yardımlar Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar Ve Muhasebe Uygulaması 796
65.7. Dövizli Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin
Değerlemesinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe
Uygulaması 797
65.8. Krediyle Alınan Taşınmazlar İle Sabit Kıymetlerin
Faiz Giderlerinde En Çok Yapılan Hatalar ve Muhasebe
Uygulaması 804
65.9. Geçmiş Yıl Zararlarının Tenzili Konusunda En Çok
Yapılan Hatalar 807
65.10. Elektrik-Su-Doğalgaz Faturalarına Ait Gecikme
Zamları Konusunda En Çok Yapılan Hatalar Ve Muhasebe
Uygulaması 811
66. İHRACATIMA İSTİNADEN YURT DIŞINDA ŞİRKETİMİN ADINA
STOPAJ YAPILIP VERGİ ÖDENDİ. GEÇİCİ VERGİDE BUNU
DÜŞEBİLİR MİYİM? 816
66.1. Geçi Vergide Yurt Dışında Ödenen Vergilerin
Düşülmesi İçin Bir Kural Var Mı? 816
66.2. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi İlk Geçici Vergide
Düşmem İçin Bir Kısıtlama Var Mı? 818
66.3. Yurt Dışında Ödediğim Vergiyi Mahsup Edemedim.
Bunu Kurum Kazancının Tespitinde Gider Olarak Dikkate
Alabilir Miyim? 819
66.4. Yurt Dışında Ödenen Vergiye Yönelik Muhasebeciye
Yönelik Bir Örnek 824
67. GEÇİCİ VERGİ BEYANNAMESİNDEKİ ZARAR OLSA
DAHİİNDİRİLECEK İSTİSNALAR TAM OLARAK NEDİR? NASIL
KULLANILIR? 828
67.1. Kazancımızın Tamamı “Zarar Olsa Dahi İndirilecek
İstisnalar’dan Oluşuyor ” 840
Nasıl Beyan Edeceğiz 840
67.2. İstisna Kapsamındaki Kazançların Ortaklara Kar
Payı Olarak Dağıtılması 846
68. GEÇİCİ VERGİDE KAZANCIN BULUNMASI HALİNDE
İNDİRİLECEK İNDİRİM VE İSTİSNALAR NELERDİR? 847
KAYNAKÇA 853
TOPLAM
859 SAYFA
SİTEMİZE ÖZEL KISA BİR SÜRE İÇİN
Kitabın Kargo Dahil İndirimli Satış Fiyatı:
85 TL
|
